中国企业避税问题风险控制与管理实务

第1章 避税概论 1.1 避税概述 1.1.1 避税定义 1.1.2 避税基本原理 1.1.3 避税法律特性 1.2 避税与偷逃税理论分析 1.2.1 避税成因分析 1.2.2 避税效应分析 1.2.3 避税与偷逃税比较分析 1.3 合理避税 1.3.1 合理避税概述 1.3.2 合理避税筹划 1.3.3 合理避税实施 1.3.4 合理避税管理第2章 避税方法 2.1 合理避税方法 2.1.1 利用会计政策避税 2.1.2 利用投资筹资避税 2.1.3 利用规避税收临界点避税 2.1.4 利用税法空白避税. 2.1.5 利用税收管辖权避税 2.2 一般避税方法 2.2.1 滥用税收优惠避税 2.2.2 滥用税收协定避税 2.2.3 滥用公司组织形式避税 2.2.4 利用避税港避税 2.2.5 利用其他不具有合理商业目的的安排避税 2.3 特别避税方法 2.3.1 利用转让定价避税 2.3.2 利用成本分摊协议避税 2.3.3 利用受控外国企业避税 2.3.4 利用资本弱化避税第3章 反避税制度 3.1 国际反避税制度 3.1.1 反避税制度的产生和发展 3.1.2 各国规制避税经验 3.1.3 国际反避税措施 3.1.4 全球反避税新趋势 3.2 我国反避税立法演变 3.2.1 反避税基本法律法规 3.2.2 反避税管理规程 3.2.3 反避税一般规范性文件 3.2.4 反避税制度新框架 3.3 我国反避税程序及技巧 3.3.1 关联申报 3.3.2 同期资料管理 3.3.3 调查及调整 3.3.4 跟踪管理第4章 反避税管理 4.1 转让定价管理 4.1.1 可比非受控价格法 4.1.2 再销售价格法 4.1.3 成本加成法 4.1.4 交易净利润法 4.1.5 利润分割法 4.1.6 其他符合独立交易原则法 4.2 成本分摊协议管理 4.2.1 成本分摊协议概述 4.2.2 成本分摊协议内容 4.2.3 成本分摊协议执行 4.3 受控外国企业管理 4.3.1 受控外国企业税制概述 4.3.2 受控外国企业税制内容 4.3.3 受控外国企业税制执行 4.4 资本弱化管理 4.4.1 资本弱化税制概述 4.4.2 资本弱化税制内容 4.4.3 资本弱化税制执行第5章 一般反避税管理 5.1 一般反避税条款概述 5.1.1 一般反避税条款 5.1.2 一般反避税与特别反避税差异 5.1.3 一般反避税规则法理分析 5.2 一般反避税管理 5.2.1 一般反避税条款国际借鉴 5.2.2 一般反避税管理条款 5.2.3 一般反避税管理困境及措施 5.3 一般反避税管理方法 5.3.1 滥用税收优惠避税管理 5.3.2 滥用税收协定避税管理 5.3.3 滥用公司组织形式避税管理 5.3.4 利用避税港避税管理 5.3.5 利用其他不具有合理商业目的的安排避税管理第6章 预约定价安排管理 6.1 预约定价安排概述 6.1.1 预约定价安排定义 6.1.2 预约定价的产生和发展 6.1.3 预约定价安排的法律地位 6.2 预约定价安排管理 6.2.1 预约定价安排制度 6.2.2 预约定价安排谈签程序 6.2.3 单边预约定价安排 6.2.4 双(多)边预约定价安排 6.3 预约定价安排对税企双方影响 6.3.1 预约定价安排的益处 6.3.2 预约定价安排的不足 6.3.3 预约定价安排应关注的问题第7章 避税争议法律责任 7.1 避税争议遵从准则 7.1.1 企业权利和义务 7.1.2 税务机关保密义务 7.1.3 转让定价遵从准则 7.2 避税争议解决机制 7.2.1 税收协定 7.2.2 跨国涉税争端解决机制 7.2.3 同期税务检查及“安全港” 7.3 行政复议及诉讼 7.3.1 行政复议 7.3.2 行政诉讼 7.3.3 行政复议及诉讼案例分析第8章 避税风险与防范 8.1 避税风险概述 8.1.1 避税风险定义 8.1.2 避税风险成因 8.1.3 避税风险种类 8.2 避税风险管理 8.2.1 避税与反避税风险博弈 8.2.2 避税风险防范与控制 8.2.3 “走出去”企业如何防范避税风险 8.3 避税风险化解 8.3.1 如何规避避税风险 8.3.2 谨慎应对反避税调查 8.3.3 关注避税法律责任 8.4 结束语附录：反避税法律法规体系及规范性文件参考文献后记