审计实务

项目一审计认识 任务1.1审计的形成与发展 1.1.1 审计形成的基础 1.1.2西方审计的形成与发展 1.1.3我国审计的产生与发展 1.1.4我国注册会计师审计的形成与发展 任务1.2审计的概念 1.2.1 审计的定义 1.2.2审计的独立性 1.2.3审计对象与审计标准 1.2.4审计方法的选择 1.2.5审计监督体系 任务1.3注册会计师职业道德规范 1.3.1 职业道德规范的含义 1.3.2注册会计师职业道德基本原则 1.3.3注册会计师职业道德具体要求 1.3.4 注册会计师执业准则的建设 1.3.5注册会计师执业准则体系的构成 项目二审计要素 任务2.1对财务报表的责任 2.1.1被审计单位管理层和治理层的责任 2.1.2注册会计师的责任 任务2.2审计目标 2.2.1审计总体目标 2.2.2审计具体目标 任务2.3审计证据 2.3.1 审计证据的含义 2.3.2审计证据的特性 2.3.3审计证据的种类 2.3.4获取审计证据的方法 2.3.5审计证据获取方法与审计证据、具体审计目标的关系 任务2.4审计工作底稿 2.4.1 审计工作底稿的定义、作用和分类 2.4.2审计工作底稿要素与格式 2.4.3审计工作底稿的编制与复核 2.4.4审计工作底稿的归档 项目三审计计划工作 任务3.1审计工作基本流程 3.1.1接受业务委托 3.1.2计划审计工作 3.1.3实施风险评估程序 3.1.4 实施控制测试和实质性程序 3.1.5 完成审计工作和编制审计报告 任务3.2审计业务约定书 3.2.1 审计业务约定书的含义 3.2.2审计业务约定书的内容 3.2.3审计业务约定条款的变更 任务3.3审计计划 3.3.1 总体审计策略 3.3.2具体审计计划 3.3.3总体审计策略与具体审计计划的关系 3.3.4对计划审计工作的记录 项目四重要性与审计风险 任务4.1审计重要性 4.1.1 审计重要性的含义 4.1.2计划审计工作时对重要性水平的确定 4.1.3 审计执行过程中对重要性水平的调整 4.1.4 出具审计意见时对审计重要性的评估 4.1.5审计重要性与审计风险的关系 任务4.2审计风险 4.2.1 审计风险模型 4.2.2重大错报风险的识别与评估 4.2.3重大错报风险的应对 项目五控制测试与实质性程序 任务5.1控制测试 5.1.1企业内部控制 5.1.2了解企业内部控制 5.1.3企业内部控制测试 任务5.2实质性程序 5.2.1 实质性程序概述 5.2.2细节测试 5.2.3实质性分析程序 任务5.3审计抽样在审计测试中的应用 5.3.1选取测试项目的方法 5.3.2审计抽样概述 5.3.3 审计抽样在控制测试中的应用 5.3.4审计抽样在细节测试中的应用 项目六销售与收款循环审计 任务6.1销售与收款循环概述 6.1.1销售与收款循环的特征 6 1.2销售与收款循环的主要业务活动 6.1.3销售与收款循环的主要凭证、记录 6.1.4销售与收款循环的内部控制 任务6.2控制测试与实质性程序 6.2.1销售与收款循环的审计目标 6.2.2了解、评价销售与收款循环内部控制 6.2.3销售与收款循环控制测试 6.2.4销售与收款循环的实质性程序 任务6.3销售与收款循环的主要账户审计 6.3.1 主营业务收入审计 6.3.2应收账款审计 6.3.3销售费用审计 项目七采购与付款循环审计 任务7.1采购与付款循环概述 7.1.1采购与付款循环的特征 7.1.2采购与付款循环的主要业务活动 7.1.3采购与付款循环的主要凭证、记录 7.1.4采购与付款循环的内部控制 任务7.2控制测试与实质性程序 7.2.1 购货与付款循环的审计目标 7.2.2了解购货和付款循环内部控制 7.2.3购货和付款循环的控制测试 7.2.4购货和付款循环的实质性程序 任务7.3购货和付款循环的主要账户审计 7.3.1应付账款审计 7.3 2固定资产审计 7.3.3无形资产审计 7.3.4管理费用审计 项目八存货与仓储循环审计 任务8.1存货与仓储循环概述 8.1.1存货与仓储循环的特征 8.1.2存货与仓储循环的主要业务活动 8.1.3存货与仓储循环涉及的主要凭证和记录 任务8.2存货与仓储循环的控制测试 8.2.1 存货与仓储循环的内部控制 8.2.2存货与仓储循环的内部控制测试 8.2.3存货与仓储循环交易的实质性程序 任务8.3存货审计 8.3.1存货审计概述 8.3.2存货的审计目标 8.3.3存货的实质性程序 8.3.4存货监盘 8.3.5存货计价测试 任务8.4存货与仓储循环的主要账户审计 8.4.1应付职工薪酬审计 8.4.2主营业务成本审计 8.4.3原材料的实质性程序 8.4.4库存商品的实质性程序 项目九筹资与投资循环审计 任务9.1筹资与投资循环概述 9.1.1 筹资与投资循环的特性 9.1.2筹资与投资循环所涉及的主要业务活动 9.1.3 筹资与投资循环的主要凭证、记录与相关认定 9.1.4管理当局违背认定的表现和常用手段 任务9.2筹资循环审计 9.2.1筹资循环内部控制目标 9.2.2筹资循环关键内部控制 9.2.3 了解应付债券内部控制 9.2.4应付债券控制测试 9.2.5筹资循环的实质性程序 任务9.3投资循环审计 9.3.1投资循环内部控制目标 9.3.2投资循环关键内部控制 9.3.3 了解投资内部控制制度 9.3.4投资循环的控制测试 9.3.5投资循环的实质性程序 项目十货币资金审计 任务10.1货币资金与业务循环 10.1.1货币资金的特点 10.1.2货币资金与业务循环的关系 任务10.2货币资金的内部控制及其测试 10.2.1货币资金内部控制目标 10.2.2货币资金内部控制的内容 10.2.3 货币资金内部控制的测试 10.2.4管理当局违背认定的表现和常用手段 任务10.3货币资金的实质性程序 10.3.1货币资金的审计目标 10.3.2主要账户的实质性程序 项目十一审计报告 任务11.1审计报告编制前的工作 11.1.1 编制审计差异调整表 11.1.2编制试算平衡表 11.1.3对财务报表总体合理性实施分析程序 11.1.4评价审计结果 11.1.5完成质量控制复核 任务11.2审计报告 11.2.1审计报告概述 11.2.2审计报告的基本内容 11.2.3非标准审计报告 任务11.3审计报告的编写 11.3.1撰写审计报告的基本要求 11.3.2 审计报告的撰写步骤 11.3.3 审计报告的编写实例 参考文献