审计学-(第三版)

 目    录**章  总论.... 1**节  审计的产生和发展... 2一、政府审计的产生和发展... 2二、内部审计的产生和发展... 4三、民间审计的产生和发展... 5四、审计产生的客观基础... 7第二节  审计的基本概念... 8一、审计的含义... 8二、审计的本质... 9三、审计对象和审计目标... 10四、审计的职能和作用... 11第三节  审计的基本过程... 13一、接受业务委托... 13二、计划审计工作... 13三、评估重大错报风险... 13四、应对重大错报风险... 14五、编制审计报告... 14第四节  审计的种类... 14一、审计的基本分类... 14二、审计的其他分类... 15本章小结... 17复习思考题... 17第二章  审计组织与审计规范.... 18**节  政府审计组织与政府审计规范... 19一、政府审计机关及其人员... 19二、我国政府审计规范... 20三、政府审计的特征... 20第二节  内部审计组织与内部审计规范... 21一、内部审计机构的设置... 21二、我国内部审计机构的审计规范... 22三、内部审计的特征... 23第三节  民间审计组织与注册会计师执业准则体系... 23一、民间审计组织及人员... 23二、审计准则... 27三、民间审计的特征... 34第四节  注册会计师的职业道德... 35一、注册会计师职业道德基本原则... 35二、对注册会计师职业道德原则产生不利影响的因素... 37三、应对不利影响的防范措施... 39本章小结... 40复习思考题... 40第三章  计划审计工作.... 42**节  财务报表审计目标... 43一、财务报告的编制... 43二、审计目标... 43第二节  审计计划... 48一、初步业务活动... 48二、审计业务约定书... 48三、总体审计策略和具体审计计划... 52第三节  审计重要性和审计风险... 57一、审计重要性的含义... 58二、审计风险... 58三、重要性水平的确定... 60四、评价审计过程中识别出的错报... 64本章小结... 66复习思考题... 66第四章  审计证据和审计工作底稿.... 67**节  审计证据... 67一、审计证据的含义... 67二、审计证据的种类... 68三、审计证据的特征... 71四、获取审计证据的审计程序... 74第二节  审计工作底稿... 75一、审计工作底稿的定义和作用... 75二、审计工作底稿的编制目的... 76三、审计工作底稿的存在形式和内容... 77四、审计工作底稿的要素与编制要求... 80五、审计工作底稿的复核... 85六、审计工作底稿的归档... 85本章小结... 88复习思考题... 88第五章  审计技术方法.... 89**节  审计方法... 89一、检查... 90二、观察... 91三、询问... 91四、函证... 92五、重新计算... 93六、重新执行... 93七、分析程序... 94第二节  审计测试中的抽样技术... 96一、审计抽样的概念及特征... 96二、审计抽样的种类... 96三、抽样风险和非抽样风险... 97四、审计抽样的步骤... 99五、审计抽样在控制测试中的具体运用... 106六、审计抽样在细节测试中的具体运用... 111第三节  信息技术对审计的影响... 114一、信息技术和财务报告的关系... 114二、信息技术对审计过程的影响... 114三、信息技术对内部控制的影响... 115四、信息技术中的一般控制和应用控制测试... 116五、计算机辅助审计技术... 117本章小结... 118复习思考题... 119第六章  风险评估与风险应对.... 120**节  风险评估概述... 121一、了解被审计单位及其环境... 121二、风险评估程序... 124三、项目组内部讨论... 126第二节  了解内部控制... 127一、内部控制的历史演进... 127二、内部控制理论概述... 129三、内部控制要素... 131四、了解及描述被审计单位的内部控制... 134五、在业务流程层面了解内部控制... 139第三节  评估重大错报风险... 141一、评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险... 141二、需要特别考虑的重大错报风险... 144三、仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险... 145四、对风险评估的修正... 145第四节  风险应对... 145一、重大错报风险的应对概述... 145二、控制测试... 149三、实质性程序... 152本章小结... 154复习思考题... 155第七章  销售与收款循环审计.... 156**节  销售与收款循环及其内部控制测试... 159一、不同行业类型的收入来源... 159二、涉及的主要业务活动... 159三、涉及的主要凭证和会计记录... 161四、销售与收款循环的内部控制和控制测试... 163五、评估重大错报风险... 167第二节  营业收入的审计... 167一、营业收入的审计目标和实质性程序... 167二、对收入确认的审计... 170三、对收入执行分析程序... 171四、实施销售的截止测试... 175第三节  应收账款的审计... 177一、应收账款的审计目标和审计程序... 177二、应收账款的账龄分析... 180三、应收账款的函证... 181本章小结... 186复习思考题... 187第八章  采购与付款循环审计.... 188**节  采购与付款循环及其控制测试... 189一、不同行业类型的采购和费用支出... 189二、涉及的主要业务活动... 189三、涉及的主要凭证与会计记录... 191四、采购与付款交易的内部控制和控制测试... 192五、评估重大错报风险... 196第二节  应付账款的审计... 197一、应付账款的审计目标和实质性程序... 197二、函证应付账款... 199三、查找未入账的应付账款... 199第三节  固定资产的审计... 200一、固定资产的审计目标和实质性程序... 201二、对固定资产期初余额的审计... 204三、实地检查固定资产... 206本章小结... 207复习思考题... 207第九章  生产与存货循环审计.... 209**节  生产与存货循环及其控制测试... 210一、不同行业类型的存货性质... 210二、涉及的主要业务活动... 210三、涉及的主要凭证与会计记录... 211四、生产与存货循环的内部控制及其测试... 212五、评估重大错报风险... 214第二节  存货的审计... 214一、存货的审计目标和实质性程序... 215二、存货监盘... 218三、存货计价测试... 227本章小结... 228复习思考题... 229第十章  货币资金与特殊项目审计.... 230**节  货币资金审计... 231一、货币资金的审计范围... 231二、货币资金的内部控制及控制测试... 232三、评估重大错报风险... 235四、货币资金的审计目标和实质性程序... 236五、库存现金盘点... 239六、银行存款函证... 241第二节  完成审计工作前的特殊项目审计... 245一、期初余额审计... 245二、期后事项审计... 249三、关联方的审计... 253四、持续经营审计... 258本章小结... 261复习思考题... 261第十一章  审计项目终结与审计报告.... 262**节  出具审计报告前的工作... 263一、评价审计中的重大发现... 263二、评价审计过程中发现的错报... 263三、复核审计工作底稿和财务报表... 265四、评价审计结果... 265五、获取管理层声明书... 266六、与客户治理层沟通... 269第二节  审计报告概述... 270一、审计报告的含义... 270二、审计报告的作用... 271三、简式审计报告的内容... 271第三节  审计报告的基本类型... 274一、标准审计报告... 274二、非标准审计报告... 276本章小结... 283复习思考题... 283第十二章  注册会计师的其他鉴证业务与相关服务业务.... 285**节  财务报表审阅... 285一、财务报表审阅的目标... 286二、审阅范围和保证程度... 286三、财务报表审阅的程序... 286四、审阅结论... 287第二节  企业内部控制审计... 290一、企业内部控制审计的定义和范围... 290二、计划审计工作... 291三、实施审计工作... 291四、评价控制缺陷... 292五、内部控制审计报告... 293第三节  相关服务业务... 295一、对财务信息执行商定程序... 295二、代编财务信息... 297本章小结... 298复习思考题... 298参考文献.... 299