建筑企业营改增操作实务与案例分析

前言
**章 营业税改增值税简述 １
**节 营业税简述 １
一、 营业税起源 １
二、 营业税的基本特点 １
三、 营业税的种类 ２
四、 我国营业税的发展 ４
五、 我国营业税的相关规定 ５
六、 我国营业税存在的问题 ９
七、 台湾及澳门地区营业税 １１
第二节 增值税简述 １３
一、 增值税定义 １３
二、 增值税的起源与发展 １３
三、 我国增值税的建立原则 １４
四、 增值税的特点 １６
五、 增值税的征税范围 １７
第三节 营业税与增值税比较 ２０
一、 营业税与增值税特点比较
二、 营业税与增值税要素比较
三、 营业税与增值税的统一性２２
四、 营业税与增值税的可替代性 ２２
五、 增值税和营业税发票 ２２
第二章 营业税改增值税宏观分析 ２４
**节 “ 营改增” 政策产生背景及政策安排 ２４
一、 “ 营改增” 政策产生背景 ２４
二、 “ 营改增” 基本含义 ２４
三、 建筑工程项目 “ 营改增” 主要变化 ２５
四、 国家对于 “ 营改增” 政策实施的总体安排 ２８
第二节 “ 营改增” 的原则、 阶段划分及实施进展 ３１
一、 “ 营改增” 的基本原则 ３１
二、 全面实现 “ 营改增” 的发展阶段 ３１
三、 近几年 “ 营改增” 的进展情况 ３２
第三节 “ 营改增” 政策调整及影响分析 ３２
一、 “ 营改增” 政策调整 ３２
二、 “ 营改增” 对建筑业的影响 ３３
第四节 “ 营改增” 实施主要措施及应对 ３９
一、 “ 营改增” 纳税人适用的主要税收政策 ３９
二、 建筑企业的应对措施 ４０
第三章 现行增值税征收相应规定 ４２
**节 增值税的征税范围及纳税义务人 ４２
一、 征税范围 ４２
二、 增值税的纳税人 ４３
第二节 增值税的税率和征收率 ４５
一、 提供应税服务的增值税税率和征收率及建筑业适用税率 ４５
二、 新发布的简并征收率 ４５
三、 项目部出售的商品混凝土的征收率 ４６
四、 不同税率或者征收率的应税服务的税率征收 ４６
第三节 增值税纳税额计算 ４６
一、 计税方法 ４６
二、 销售额的确定 ４８
三、 销售使用过的固定资产的纳税
四、 月进项税额大于销项税额处理 ４９
五、 从个体工商户或其他个人处购买货物增值税进项税的抵扣 ４９
六、 “ 营改增” 后? 纳税人自所用的应征消费税的摩托车、 汽车、 游艇取得的进项
税额的抵扣 ４９
七、 资产重组抵税处理 ５０
第四节 增值税纳税时间及地点 ５０
一、 纳税时间
二、 纳税地点 ５１
第五节 增值税进项税抵扣及优惠税收 ５３
一、 增值税进项税额抵扣 ５３
二、 优惠税收 ５４
第六节 总分机构汇总纳税规定及会计核算科目设置 ５５
一、 缴纳增值税的机构 ５５
二、 增值税会计核算科目的设置 ５５
第七节 发票管理规定 ５７
一、 增值税专用发票的构成 ５７
二、 领购专用设备初始发行办理 ５７
三、 不得领购开具专用发票的情形 ５８
四、 未按规定保管专用发票和专用设备的情形 ５８
五、 不得开具增值税专用发票的情形 ５９
六、 小规模纳税人提供应税服务增值税专用发票 ５９
第四章 增值税准则下工程项目财务处理 ６０
**节 增值税准则下工程项目财务处理基本原则 ６０
一、 建筑业增值税财务核算原则 ６０
二、 建筑业管理特点与会计核算层级
三、 建筑企业涉及的增值税相关业务 ６２
第二节 建筑业工程项目增值税会计科目设置 ６２
一、 增值税会计国税 〔２０１６〕 １３ 号、 １５ 号、 １８ 号科目设置及规定 ６２
二、 增值税财税 〔２０１６〕 ３６ 号及财务办会 ２７ 号科目设置及规定 ６３
三、 “ 其他应付款” 下增值税会计科目设置 ７４
第三节 增值税准则下工程项目一般计税方法财务核算 ７４
一、 一般计税方法下工程项目销项税额的财务核算 ７４
二、 一般计税方法下工程项目进项税额财务处理 ９８
三、 一般计税方法下工程项目收入与成本会计处理
四、 一般计税方法下工程项目合同预计总收入与合同预计总成本处理
五、 月末、 年末、 期末财务处理
六、 出口退 ( 免) 税业务的处理
七、 纳税检查的会计处理
八、 税款缴纳与减免税款的会计处理
第四节 简易计税方法下工程项目财务处理
一、 简易计税方法下基本规定
二、 预收工程款
三、 月底检查应纳税额确认情况
四、 工程验工计价
五、 提前开具发票
六、 简易计税方法下工程项目收入与成本的会计处理
七、 简易计税方法下其他收入与销项税额的会计处理
八、 简易计税下工程项目施工的会计处理
九、 简易计税的工程项目分包抵税的会计核算 １３４
十、 期末结转增值税的会计核算
十一、 简易计税下工程项目预缴增值税的会计处理
第五节 小规模纳税人常见业务会计处理 １４１
第六节 “ 营改增” 试点有关特殊事项的会计处理１４１
第七节 总机构财务核算
一、 总机构销项财务核算
二、 总机构进项税额财务核算
第八节 增值税财务核算常见问题及处理
一、 项目前期及施工过程中增值税会计核算
二、 期末缴纳增值税财务核算
第九节 建筑安装企业增值税财务处理案例 １８１
第五章 增值税纳税核算１８３
**节 增值税的纳税人
一、 小规模纳税人的认定标准
二、 一般纳税人的规定标准
三、 增值税纳税人的特征
四、 扣缴义务人
五、 纳税人的管理要求
第二节 增值税征税范围
一、 征税范围的一般规定
二、 关于 “ 境内” 的界定
三、 政策规定
第三节 增值税税率、 征收率及预征率
一、 税率
二、 增值税征收率及预征率 １８９
三、 “ 营改增” 试点纳税人适用征收率和预征率１９０
第四节 增值税计税方法
一、 增值税简易计税方法
二、 一般计税方法
第五节 增值税缴纳优惠相关规定 ２０５
一、 ? 增值税暂行条例? 规定的免税项目２０５
二、 增值税即征即退
三、 跨境零税率应税行为
四、 跨境免税应税行为
五、 国际运输服务项目
六、 采用简易计税方法的规定
七、 增值税起征点的规定 ２０８
八、 “ 营改增” 纳税人的规定２０８
九、 纳税期限
十、 纳税地点
第六节 增值税财税管理实务
一、 次月缴纳上月税金时， 账面现金不足的处理 ２１０
二、 “ 营改增” 后，收到业主支付的质保金不再缴增值税２１０
三、 营业税税金差异 ２１０
四、 “ 应交税费———应交营业税” 贷方余额２１１
第六章 增值税申报２１２
**节 增值税纳税申报要求
一、 增值税纳税申报规定及要求
二、 纳税申报总体要求
三、 预缴申报要求
四、 建筑企业纳税申报具体要求
第二节 增值税一般纳税人纳税申报资料
一、 必报资料
二、 备查资料
三、 增值税纳税申报备查资料 ２１９
第三节 一般纳税人申报表填写说明 ( 本节附表为部分)２２０
一、 名词解释
二、 ? 增值税纳税申报表 ( 一般纳税人适用) ? 填写说明 ２２０
三、 ?增值税纳税申报表附列资料 (一) ? (本期销售情况明细) 填写说明２２６
四、 ?增值税纳税申报表附列资料 (二) ? (本期进项税额明细) 填写说明
五、 ?增值税纳税申报表附列资料 (三) ? (服务、 不动产和无形资产扣除项目明细) 填写说明２３２
六、 ?增值税纳税申报表附列资料 (四) ? (税额抵减情况表) 填写说明
七、 ?增值税纳税申报表附列资料 (五) ? (不动产分期抵扣计算表)填写说明２３３
八、 ?固定资产 (不含不动产) 进项税额抵扣情况表? 填写说明
九、 ?本期抵扣进项税额结构明细表? 填写说明
十、 ?增值税减免税申报明细表? 填写说明 第四节 ?增值税预缴税款表? 填写说明
一、 ?增值税预缴税款表? 填写对象２３６
二、 基础信息填写说明
三、 具体栏次填写说明２３７
第七章 增值税发票管理２４２
**节 增值税发票的类别及构成２４２
一、 增值税发票的类别２４２
二、 增值税专用发票的构成要素２４２
第二节 增值税发票的开具２４４
一、 增值税专用发票开具相关政策２４４
二、 增值税专用发票开具要求
三、 增值税发票开具注意事项２４４
四、 不得开具增值税专用发票情形２４５
第三节 增值税扣税凭证２４５
一、 企业可抵扣相应增值税的凭证类型２４５
二、 常见成本扣税凭证及其适用税率２４５
第四节 增值税发票管理２５１
一、 增值税扣税凭证管理２５１
二、 增值税发票领购２５６
三、 “营改增” 后增值税发票实务处理２５９
四、 增值税发票的保管２６７
附录 Ａ 财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知 ２６９
附录 Ｂ 财政部 税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知２７０
附录 Ｃ 国务院关于废止 ?中华人民共和国营业税暂行条例? 和修改
?中华人民共和国增值税暂行条例? 的决定２７１
附录 Ｄ 财政部 ?增值税会计处理规定? 逐条解读２７７
参考文献２８９