企业税会差异、纳税调整与筹划实务

第1章 总论 1
1．1 税会差异分析 2
1．2 税会差异的处理方法 15
1．3 所得税的纳税筹划方法 23
第2章 存货的税会差异与纳税筹划 24
2．1 取得存货的税会差异 25
2．2 发出存货的税会差异与纳税筹划 27
2．3 存货减值、损失的税会差异 37
第3章 金融工具的税会差异 42
3．1 概述 43
3．2 交易性金融资产的税会差异 47
3．3 应收款项减值的税会差异 59
3．4 以摊余成本计量的金融资产的税会差异 62
3．5 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的税会差异 64
3．6 商品期货套期的税会差异 67
第4章 长期股权投资的税会差异与纳税筹划 70
4．1 取得长期股权投资的税会差异与纳税筹划 71
4．2 持有长期股权投资的税会差异与纳税筹划 79
4．3 处置长期股权投资的税会差异与纳税筹划 91
4．4 增加股权投资的税会差异 98
第5章 投资性房地产的税会差异与纳税筹划 103
5．1 取得投资性房地产的税会差异 104
5．2 持有投资性房地产的税会差异与纳税筹划 107
5．3 投资性房地产转换的税会差异与纳税筹划 114
第6章 固定资产的税会差异与纳税筹划 117
6．1 取得固定资产的税会差异 118
6．2 持有固定资产的税会差异与纳税筹划 122
6．3 处置固定资产的税会差异与纳税筹划 140
第7章 无形资产的税会差异与纳税筹划 146
7．1 取得无形资产的税会差异与纳税筹划 147
7．2 持有无形资产的税会差异 159
7．3 处置无形资产的税会差异 167
第8章 非货币性资产交换的税会差异与纳税筹划 171
8．1 一般非货币性资产交换业务的税会差异 172
8．2 整体资产置换改组业务的税会差异 181
8．3 非货币性资产投资递延纳税与纳税筹划 184
第9章 职工薪酬的税会差异 190
9．1 工资的税会差异 193
9．2 其他职工薪酬的税会差异 199
9．3 股份支付的税会差异 209
第10章 债务重组的税会差异与纳税筹划 219
10．1 以现金清偿债务的税会差异 221
10．2 以非现金资产清偿债务的税会差异与纳税筹划 222
10．3 债务转为权益工具的税会差异与纳税筹划 224
10．4 修改其他条款的税会差异 227
第11章 收入的税会差异与纳税筹划 229
11．1 商品销售收入的税会差异与纳税筹划 232
11．2 建造合同收入的税会差异 249
11．3 政府补助的税会差异与纳税筹划 253
第12章 借款费用等的税会差异与纳税筹划 259
12．1 借款费用的税会差异与纳税筹划 260
12．2 或有事项的税会差异 266
12．3 资产负债表日后事项的税会差异 268
12．4 企业合并的税会差异与纳税筹划 272
12．5 使用权资产的税会差异与纳税筹划 287
参考文献 295