纳税筹划实务(第8版)

目录

第1篇纳税筹划认知

第1章纳税筹划概述1

1.1纳税筹划的含义与特征1

1.2纳税筹划的主要形式3

1.3纳税筹划相关概念辨析4

1.4纳税筹划的成本与收益6

1.5纳税筹划的目标9

1.6纳税筹划的方法11

1.7纳税筹划的步骤12

 关键词14

 能力训练14

第2章纳税筹划的风险与防范18

2.1纳税筹划风险的含义与特征18

2.2纳税筹划风险产生的原因19

2.3纳税筹划风险的类型21

2.4纳税筹划风险的防范措施23

 关键词24

 能力训练24

第2篇纳税人不同税种下的纳税筹划

第3章增值税的纳税筹划27

3.1增值税纳税人身份选择的纳税筹划28

3.2供应商增值税纳税人身份选择的纳税筹划37

3.3分别核算的纳税筹划41

3.4折扣方式选择的纳税筹划42

3.5分立农业生产部门的纳税筹划45

3.6存货非正常损失的纳税筹划46

3.7增值税计税方法选择的纳税筹划48

3.8一般纳税人从小规模纳税人处购买货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的纳税筹划50

3.9避免零申报、负申报的纳税筹划51

3.10延期纳税的纳税筹划53

3.11增值税小规模纳税人免征增值税的纳税筹划54

3.12全面“营改增”后兼营行为的纳税筹划55

3.13全面“营改增”后混合销售行为的纳税筹划56

3.14全面“营改增”后变小规模纳税人为一般纳税人的纳税筹划58

3.15全面“营改增”后变一般纳税人为小规模纳税人的纳税筹划59

3.16全面“营改增”后餐饮服务和住宿服务相互转化的纳税筹划60

3.17全面“营改增”后一般计税方法与简易计税方法选择的纳税筹划61

3.18全面“营改增”后程租、期租与光租选择的纳税筹划63

3.19全面“营改增”后固定资产购置时机选择的纳税筹划64

3.20全面“营改增”后办理自然人税务登记的纳税筹划65

 关键词67

 能力训练67

第4章消费税的纳税筹划72

4.1降低价格的纳税筹划72

4.2通过先销售来降低计税依据的纳税筹划73

4.3通过设立销售公司来降低计税依据的纳税筹划74

4.4成套消费品的纳税筹划75

4.5酒类生产企业合并的纳税筹划76

4.6白酒生产企业委托加工与自行加工选择的纳税筹划77

4.7规避消费税的纳税筹划81

4.8手表起征点纳税筹划82

4.9自产自用应税消费品的纳税筹划83

4.10延期纳税的纳税筹划85

 关键词86

 能力训练86

第5章企业所得税的纳税筹划91

5.1企业所得税纳税人身份选择的纳税筹划91

5.2将大企业分立为小企业的纳税筹划92

5.3加大税前扣除金额的纳税筹划94

5.4固定资产折旧年限选择的纳税筹划95

5.5利用小型微利企业低税率政策的纳税筹划96

5.6无形资产摊销的纳税筹划97

5.7业务招待费的纳税筹划98

5.8创造条件成为国家重点扶持的高新技术企业的纳税筹划100

5.9技术转让所得的纳税筹划102

5.10招聘残疾人员的纳税筹划103

5.11企业捐赠的纳税筹划104

5.12企业所得税核定征收的纳税筹划105

 关键词106

 能力训练106

第6章个人所得税的纳税筹划110

6.1个人所得税纳税人身份选择的纳税筹划110

6.2居民个人按年均衡综合所得的纳税筹划112

6.3居民个人子女教育专项附加扣除方式选择的纳税筹划113

6.4合理选择组织形式的纳税筹划115

6.5非居民个人增加取得劳务报酬所得次数的纳税筹划117

6.6非居民个人费用转移的纳税筹划118

6.7非居民个人工资、薪金所得与劳务报酬所得相互转换的纳税筹划119

6.8居民个人股东取得红利与工资、薪金选择的纳税筹划121

6.9偶然所得临界点的纳税筹划124

6.10个人捐赠的纳税筹划125

 关键词128

 能力训练128

第7章其他税种的纳税筹划132

7.1关税的纳税筹划132

7.2城市维护建设税的纳税筹划136

7.3资源税的纳税筹划138

7.4土地增值税的纳税筹划140

7.5城镇土地使用税的纳税筹划142

7.6房产税的纳税筹划144

7.7车船税的纳税筹划147

7.8车辆购置税的纳税筹划149

7.9印花税的纳税筹划151

7.10契税的纳税筹划155

 关键词157

 能力训练157

第3篇纳税人不同业务流程下的纳税筹划

第8章企业创建设立中的纳税筹划162

8.1一般纳税人与小规模纳税人选择的纳税筹划162

8.2国家重点扶持的高新技术企业注册地点选择的纳税筹划164

8.3利用西部大开发优惠政策进行注册地点选择的纳税筹划165

8.4企业设立时组织形式选择的纳税筹划166

8.5企业扩张时组织形式选择的纳税筹划167

 关键词168

 能力训练168

第9章企业投资融资中的纳税筹划171

9.1投资产业选择的纳税筹划171

9.2直接投资与间接投资选择的纳税筹划172

9.3房产投资方式选择的纳税筹划173

9.4融资结构的纳税筹划174

9.5企业向股东筹资的纳税筹划175

 关键词178

 能力训练178

第10章企业生产经营中的纳税筹划180

10.1采购对象选择的纳税筹划180

10.2采购运费选择的纳税筹划181

10.3采购时间选择的纳税筹划184

10.4存货计价方法选择的纳税筹划185

10.5固定资产折旧方法选择的纳税筹划187

10.6还本销售中的纳税筹划188

10.7折扣销售的纳税筹划190

10.8实物折扣的纳税筹划191

10.9返还现金的纳税筹划192

10.10销售折扣的纳税筹划193

 关键词194

 能力训练194

第11章企业成果分配中的纳税筹划197

11.1境外投资利润分配的纳税筹划197

11.2亏损弥补的纳税筹划198

11.3企业转让股票时机选择的纳税筹划199

11.4个人转让股票时机选择的纳税筹划200

 关键词201

 能力训练202

第12章企业产权重组中的纳税筹划203

12.1通过合并转换增值税纳税人身份的纳税筹划203

12.2通过合并来抵扣增值税进项税额的纳税筹划204

12.3通过合并变销售行为为转让企业产权的纳税筹划205

12.4通过分立转换增值税纳税人身份的纳税筹划206

12.5通过分立变混合销售行为为两种单一行为的纳税筹划208

12.6通过设立销售公司的纳税筹划209

12.7企业清算的纳税筹划210

 关键词211

 能力训练212

第4篇纳税筹划前沿

第13章企业签订合同中的纳税筹划215

13.1避免陷入合同税收陷阱的纳税筹划215

13.2签订分期收款合同的纳税筹划216

13.3改变合同性质的纳税筹划217

13.4改变合同中租金支付方式的纳税筹划219

 关键词220

 能力训练220

第14章现金净流量法在纳税筹划决策中的应用222

14.1纳税筹划决策中的公式模型222

14.2现金净流量法在增值税纳税人身份选择纳税筹划中的应用226

14.3现金净流量法在供应商增值税纳税人身份选择纳税筹划中的应用230

 关键词234

 能力训练234

第15章纳税筹划的风险管理研究236

15.1纳税筹划风险管理的流程框架236

15.2纳税筹划风险管理的准备237

15.3纳税筹划风险管理的实施239

15.4纳税筹划风险管理的监控253

15.5我国企业纳税筹划风险管理当前存在的问题255

15.6改进我国企业纳税筹划风险管理的措施256

 关键词258

 能力训练258

附录A货币时间价值系数表261

参考文献269