智能管税36个税务问题破解

**章.数字智能联合税控的新动向和新思路……………………………1

**节.大数据管税下税务检查的新形势和风险管理新动态……………1

第二节.数据比对在税务风险识别中应用与案例分析……………………16

第二章.企业设立环节税收风险控制与税务规划………………………28

**节.股东出资环节的涉税处理与筹划设计……………………………28

问题1：股东认缴未实缴而企业发生的借款利息支出

.....能否税前扣除？…………………………………………………31

问题2：小规模纳税人取得增值税专用发票在以后可以

.....抵扣进项税额吗？………………………………………………33

第二节.企业拿地环节契税涉税风险管控与重点问题筹划………………35

问题3：市政配套费是否应作为契税的计税依据？……………………38

问题4：企业购买土地取得土地款返还如何进行财税处理？…………43

第三节.企业城镇土地使用税的风险管控与规划…………………………45

问题5：企业如何规避“未占地、先交税”的税务风险？……………45

问题6：企业租入使用集体所有建设用地是否缴纳城镇

.....土地使用税？……………………………………………………49

第四节.房产税的涉税风险与税务规划……………………………………52

问题7：企业采取租赁形式租入房产，其加装修房产是否

.....缴纳房产税？……………………………………………………53

第五节.企业筹建期开办费的财税处理与风险控制………………………58

问题8：筹建期企业是否需要进行企业所得税汇算清缴？……………61

第三章.企业采购与付款业务循环税收风险控制及规划………………64

**节.企业采购业务中供应商选择决策与筹划设计……………………64

问题9：企业采购决策是否应当以采购价格*低作为

.....决策标准？………………………………………………………64

第二节.企业进项税额抵扣的风险控制与税务规划………………………74

问题10：采购方与付款方不一致是否可以抵扣增值

.... 税进项税额？…………………………………………………74

第三节.企业集团内采购业务的涉税风险与税务规划……………………83

问题11：企业向母公司支付的管理服务费能否税前扣除？…………87

第四节.企业服务贸易对外支付的涉税风险与税务规划…………………89

问题12：企业对外支付的技术服务费是特许权使用费

.... 还是劳务费？…………………………………………………92

第四章.生产与工薪业务循环税收风险控制与规划…………………102

**节.财税差异处理的原则与纳税调整管理…………………………102

问题13：企业未正确进行纳税调整能否定性为企业偷税？………106

第二节.企业不同形式用工的涉税处理与税务规划……………………108

问题14：企业支付实习学生人工费能按工资薪金进行

.... 税务处理吗？………………………………………………109

问题15：企业替雇员负担的个人所得税是否可以税前扣除？……115

第三节.成本费用扣除的争议处理与税务规划…………………………116

问题16：公允价值后续计量的投资性房地产计算的

.... 折旧能否税前扣除？………………………………………119

第四节.常见雇员个税筹划方法的具体应用与风险控制………………121

问题17：雇员取得企业违法解除劳动合同的赔偿金

.... 需要扣缴个人所得税吗？…………………………………121

第五节.增值税进项税额转出的涉税风险与税务规划…………………128

问题18：企业招待用礼品是作进项税额转出还是

.... 视同销售处理？……………………………………………132

问题19：.开票方税务机关已开出《已证实虚开通知单》，

......进项税额需要转出吗？……………………………………135

第五章.企业销售与收款业务循环税收风险控制与规划……………137

**节.企业增值税销项税额的涉税风险分析与筹划…………………137

问题20：增值税属于价外税，一定不会影响企业损益吗？………138

第二节.企业各种促销业务的财税处理与风险控制……………………146

问题21：企业“抽奖赠送”业务如何筹划设计才能

.... 避免视同销售？……………………………………………150

第三节.企业债权和债务处置的涉税风险与税务规划…………………156

问题22：企业发生的非经营活动债权损失如何

.... 才能税前扣除？……………………………………………157

第四节.不动产租赁业务的涉税处理与税务规划………………………164

问题23：企业租赁合同中免收租金条款如何签订

.... 才能规避反避税条款？……………………………………166

第五节.收入比对预警应对处理与风险控制……………………………170

问题24：.企业出租房产一次性收取20年租金是否

.... 需要一次性缴纳房产税？…………………………………173

问题25：企业在会计上做收入确认实现，一定要

.... 申报缴纳增值税吗？………………………………………177

第六章.筹资与投资业务循环税收风险控制与规划…………………178

**节.借款合同印花税的涉税风险分析与控制………………………178

问题26：委托贷款合同是否需要缴纳印花税？……………………178

第二节.关联企业间资金往来的涉税风险与税务规划…………………182

问题27：关联方之间无偿拆借资金需要缴纳增值税吗？…………182

问题28：如何避免关联方之间无偿拆借资金纳税调整的

.... 双重征税风险？……………………………………………188

第三节.企业股权转让业务的涉税风险与税务规划……………………191

问题29：以未分配利润和盈余公积转增实收资本是否可以

......增加股权投资计税基础？……………………………………193

问题30：个人将股权转让给法人企业，是否应当

.... “先分配再转让”呢？………………………………………198

第四节.企业购买理财产品的财税处理与风险控制……………………205

问题31：企业取得的结构性存款收益是否缴纳增值税？…………209

第七章.企业特殊业务税收风险控制与规划……………………………212

**节.企业取得政策性搬迁补偿的涉税风险与税务规划……………212

问题32：企业取得政策性拆迁补偿款如何筹划才能

.... 少缴或不缴税？……………………………………………217

第二节.企业取得财政性资金的涉税风险与税务规划…………………218

问题33：企业取得专用于研发的财政补贴，如何进行

.... 筹划选择不征税收入还是应税收入？……………………225

第三节.特定区域的企业所得税优惠政策享受与税务规划……………226

问题34：设立在西部地区的鼓励类产业企业二级分支

.....机构能否享受15%税率的优惠？…………………………227

第四节.企业所得税预缴与汇算清缴的平衡规划………………………237

问题35：企业股票投资产生的公允价值变动收益需要

.... 预缴企业所得税吗？………………………………………238

问题36：企业如何规划才能实现企业所得税汇算清缴

.... 补税而不是退税？…………………………………………240

参考文献…………………………………………………………………………241