股权投资、转让与激励税务处理

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作者：魏春田

出版社：人民邮电出版社

本类榜单：管理

分类：管理 > 金融/投资 > 投资融资

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ISBN：9787115631268
装帧：平装
册数：暂无
重量：暂无
开本：32开
页数：234
出版时间：2023-12-01
条形码：9787115631268 ; 978-7-115-63126-8

本书特色

1.本书源于实践、基于实战，作者是税务公职律师，具有30余年税务工作经验。

2.内容与时俱进，适用现行税收法规与相关政策，在编写过程中注重时效性。

3.内容聚焦股权架构搭建与股权涉税业务。

4.讲解股权交易中涉及的管理风险、法律风险与税收风险。

5.为企业增资扩股、实施股权激励提供可行性方案。

6.案例丰富，书中案例全部来自税收征管与企业税务工作一线，与实务紧密贴合。

7.便于学习，本书涉及的股权交易与税法基础知识，在行文中都做了简明扼要的介绍，读者不需要再去翻阅相关法规与政策条文。

内容简介

本书内容聚焦企业股权架构搭建与股权涉税业务，全面讲解了企业股权架构搭建过程中涉及的管理风险、法律风险与税收风险，以及股权投资、股权转让、股权激励、企业重组中涉及的增值税、企业所得税、个人所得税、印花税等税种的征收规定与优惠政策。全书结合股权基础知识、税收政策法规、纳税实务与案例分析，为企业提供了切实可行的股权优化方案，既有助于企业搭建合理的股权架构，又能帮助企业在防范股权涉税风险的同时，为增资扩股、实施股权激励创造有利的条件。全书内容翔实，案例典型，既适合企业管理人员、财务人员及对股权投资感兴趣的人士阅读，也可作为财税培训机构相关课程的指导用书。

第一章股权架构搭建与税

一、股权架构的选择 ··· 3

二、自然人股权架构 ··· 6

（一）法律风险 ···6

（二）税收征管 ····8

（三）管理风险 ··· 10

（四）资本运作上的风险 ··· 11

三、控股公司股权架构···11

（一）法律风险 ·· 13

（二）税收征管 ·· 13

（三）税收优化 ··· 15

四、有限合伙企业股权架构 ··16

（一）法律风险··· 17

（二）管理风险 ·· 19

（三）税收征管 ·· 20

五、混合型股权架构···21

（一）法律风险 ·· 22

（二）管理风险 ·· 22

（三）税收征管··· 23

六、契约型股权架构 ···24

（一）契约型股权架构的利弊 ··· 24

（二）税收征管 ··· 25

第二章股权投资与税

一、股权投资的主体 ··31

二、个人股权投资···32

（一）个人股权投资的概念 ···· 32

（二）个人股权投资的流程及税目····· 33

（三）应纳税额的计算 ··· 35

（四）纳税时间及地点 ·· 38

（五）政策性税收优惠 ··· 39

三、企业股权投资 ····42

（一）企业股权投资的概念 ··· 42

（二）股权转让所得的计算·· 43

（三）收入确认的时间 ····· 45

（四）政策性税收优惠 ·· 46

（五）特殊性税务处理 ··· 49

四、技术投资入股 ··51

（一）税收优惠对象与适用条件··· 51

（二）技术投资入股的个税计算 ·· 52

（三）税收优惠的选择 ·· 53

第三章股权转让与税

一、股权转让概述 ····57

（一）股权转让的形式 ······ 57

（二）股权转让的类型 ·· 59

二、个人股权转让中的税事 ·····63

（一）个人所得税的征收 ·· 64

（二）印花税的征收 ········· 90

三、企业股权转让 ·········92

（一）企业与个人股权转让税收上的区别 ···· 92

（二）增值税的征收规定 ······· 94

（三）企业所得税的征收规定 ···· 97

（四）特殊性税务处理 ···· 113

（五）合伙企业的股权转让 ·· 114

四、限售股转让中的税事 ···· 118

（一）股改限售股 ·· 119

（二）新股限售股···· 122

（三）重组限售股 ······ 125

五、股权转让中的热点问题 ···· 127

（一）自然人持股与合伙企业持股的税收考量 ··· 127

（二）股权交易失败能否退税 ····· 130

（三）股权转让中的代持 ···· 134

（四）明股实债 ····· 142

（五）企业注销是选择转让股权还是撤资 ···· 147

（六）交易双方为非居民企业的由谁申报纳税 ···· 149

（七）瑕疵出资人股权转让的风险····· 151

（八）减资对股东权益的影响及相关税事···· 154

（九）上市公司的定向增发 ···· 157

（十）股权转让后盈余积累转增股本 ·· 158

（十一）关于资本公积金不能弥补亏损的规定 ·· 160

第四章股权激励与税

一、股权激励的形式与征税要求···· 167

（一）股权激励的形式·· 167

（二）股权激励的征税要求··· 168

二非上市公司的股权激励 ······· 169

（一）递延纳税的税收政策 ··· 169

（二）股权激励需要关注的时间节点 ·· 179

（三）股权激励的“负面清单” ··· 181

三、上市公司的股权激励 ····· 182

（一）股票期权 ··· 182

（二）限制性股票 ···· 187

（三）股票增值权 ···· 189

（四）股权奖励 ····· 190

（五）税收优惠 ······ 191

第五章企业重组的税务处理

一、企业重组的概念及认定 ····· 195

（一）在企业所得税上——企业重组 ··· 195

（二）在增值税上——资产重组 ·· 196

（三）在土地增值税、契税与印花税上 ——企业改制····· 197

二、企业重组与企业所得税 ··· 197

（一）企业法律形式改变 ·· 198

（二）债务重组 ···· 201

（三）股权收购 ···· 207

（四）资产收购 ···· 210

（五）企业合并 ···· 213

（六）企业分立 ···· 216

三、资产划转与企业所得税······ 220

（一）特殊性税务处理 ··· 221

（二）母公司转子公司 ···· 223

（三）子公司转母公司 ···· 226

（四）子公司转子公司 ··· 227

四、与企业重组相关的其他税种 ·· 229

（一）增值税 ···· 229

（二）土地增值税 ··· 230

（三）契税 ···· 231

（四）印花税 ···· 233

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