2009-最新企业所得税疑难解答

**部分　2008年新企业所得税法的重大变化
第二部分　新企业所得税法及相关法律法规要点详解
　1 纳税人与纳税义务
　2　税率
　　2.1　25％基本税率：一般企业
　　2.2　20％照顾性税率：小型微利企业
　　2.3　15％低税率：高新技术企业
　3　应纳税所得额的确定
　　3.1 应纳税所得额的一般规定
　　3.2　收入
　　3.3　扣除项目
　　3.4　不得扣除项目
　　3.5　资产的税务处理
　　3.6　亏损的税务处理
　4　应纳税额的计算
　　4.1　应纳税额的一般规定
　　4.2　境外所得限额抵免
　5　税收优惠
　　5.1　税收优惠的一般规定
　　5.2　税收优惠的特殊规定
　　5.3　过渡期税收优惠
　　5.4　税收优惠的其他规定
　6　源泉扣缴
　　6.1　对非居民企业的税收优惠
　　6.2　对非居民企业源泉扣缴的一般规定
　　6.3　非居民企业应纳税额的计算
　　6.4　对非居民企业的征收管理
　　6.5　对非居民企业的后续管理
　　6.6　源泉扣缴的其他规定
　7　特别纳税调整
　　7.1　特别纳税调整的一般规定
　　7.2　转让定价方法
　　7.3　转让定价调查及调整
　　7.4　预约定价安排管理
　　7.5　成本分摊协议管理
　　7.6　受控外国企业管理
　　7.7　资本弱化管理
　　7.8　一般反避税管理
　　7.9　相应调整及国际磋商
　　7.10　法律责任
　　7.11 附则
　8　企业所得税核定征收办法
　9　清算所得
　10　企业所得税征收管理
　　10.1 企业所得税征收管理的一般规定
　　10.2　合并纳税与汇总纳税
　　10.3　企业所得税的预缴与清缴
　　10.4　企业所得税征管范围
第三部分　企业所得税实务案例