包邮最新企业所得税纳税申报与税务规划指南

第1章 企业所得税纳税申报基本流程1.1 税务登记1.2 纳税地点1.3 纳税期限1.4 核算货币1.5 核定纳税1.6 居民企业认定1.7 企业所得税汇算清缴第2章 预缴企业所得税纳税申报表的填写2.1 《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》的填写2.2 《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）》的填写2.3 《中华人民共和国企业所得税扣缴报告表》的填写2.4 《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》的填写第3章 企业所得税年度纳税申报表的填写3.1 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》的填写3.2 附表一《收入明细表》的填写3.3 附表一《金融企业收人明细表》的填写3.4 附表一《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表》的填写3.5 附表二《成本费用明细表》的填写3.6 附表二《金融企业成本费用明细表》的填写3.7 附表二《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表》的填写3.8 附表三《纳税调整项目明细表》的填写3.9 附表四《企业所得税弥补亏损明细表》的填写3.10 附表五《税收优惠明细表》的填写3.11 附表六《境外所得税抵免计算明细表》的填写3.12 附表七《以公允价值计量资产纳税调整表》的填写3.13 附表八《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》的填写3.14 附表九《资产折旧、摊销纳税调整表》的填写3.15 附表十《资产减值准备项目调整明细表》的填写3.16 附表十一《长期股权投资所得（损失）明细表》的填写第4章 企业关联业务往来报告表的填写4.1 《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》的种类4.2 《关联关系表（表一）》的内容与填写4.3 《关联交易汇总表（表一）》的内容与填写4.4 《购销表（表三）》的内容与填写4.5 《劳务表（表四）》的内容与填写4.6 《无形资产表（表五）》的内容与填写4.7 《固定资产表（表六）》的内容与填写4.8 《融通资金表（表七）》的内容与填写4.9 《对外投资情况表（表八）》的内容与填写4.10 《对外支付款项情况表（表九）》的内容与填写第5章 企业所得税纳税调整与税前扣除政策5.1 收入类调整项目5.2 扣除类调整项目5.3 资产类调整项目5.4 特别纳税调整项目5.5 其他调整类项目5.6 资产损失税前扣除政策5.7 手续费及佣金支出税前扣除政策5.8 企业研究开发费用税前扣除管理办法5.9 确认企业所得税收入的具体规则第6章 企业重组清算所得税处理办法6.1 企业重组的界定6.2 企业重组一般性税务处理6.3 企业重组特殊性税务处理6.4 企业清算所得税处理第7章 企业资产损失税前扣除管理办法7.1 资产损失扣除的基本原则7.2 资产损失税前扣除的审批7.3 资产损失确认证据7.4 现金等货币资产损失的认定7.5 非货币资产损失的认定7.6 投资损失的认定7.7 法律责任第8章 企业所得税*新优惠政策8.1 安置残疾人员就业的优惠政策8.2 安置下岗失业人员就业的优惠政策8.3 技术转让所得的优惠政策8.4 鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策8.5 鼓励证券投资基金发展的优惠政策8.6 农、林、牧、渔业项目优惠政策8.7 国家重点扶持的公共基础设施项目优惠政策8.8 文化企业的税收优惠8.9 中国清洁发展机制基金和清洁发展机制项目优惠政策8.10 固定资产加速折旧优惠政策8.11 企业政策性搬迁或处置收入优惠政策8.12 创业投资企业所得税优惠政策8.13 高新技术企业所得税优惠政策8.14 企业所得税过渡优惠政策第9章 房地产开发经营业务企业所得税处理办法9.1 适用范围与基本制度9.2 收入的税务处理9.3 成本、费用扣除的税务处理9.4 计税成本的核算9.5 特定事项的税务处理9.6 适用期限第10章 跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法10.1 适用范围与基本原则10.2 税款预缴和汇算清缴10.3 分支机构分摊税款比例10.4 征收管理10.5 特殊事项处第11章 企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则11.1 鉴证业务基本规则11.2 收入的审核11.3 成本费用的审核11.4 资产及负债的审核11.5 纳税调整的审核11.6 鉴证报告的出具第12章 企业所得税税务规划12.1 巧选子公司与分公司12.2 巧选股息分配时机12.3 将个人投资转化为企业投资12.4 巧选享受税收优惠的起始年度12.5 适当招聘国家鼓励安置的残疾人员12.6 分立企业享受小型微利企业优惠政策12.7 充分利用亏损结转政策12.8 将利润从高税率企业转向低税率企业12.9 充分利用固定资产加速折旧政策12.10 将利息支出变其他支出予以扣除12.11 巧妙规避固定资产大修理支出12.12 增加负债比例提高资本收益率12.13 企业职工巧融资12.14 分公司与子公司灵活转化充分享受优惠政策12.15 外国企业巧选是否设立分支机构12.16 巧设公司转让不动产12.17 先分配股息再转让股权12.18 跨国公司利用分支机构投资享受免税政策12.19 投资于避税地享受税收优惠12.20 巧用不同国家的税收协定