包邮财政税收专业知识与实务中级讲义.真题.预测全攻略

目　录 **章  公共财政与财政职能 1大纲解读   1考点精讲   1**节  公共物品与公共财政理论 1考点一  公共物品的概念 1考点二  公共物品的特征 1考点三  市场失灵与公共财政 2第二节  财政的职能 3考点四  资源配置职能   3考点五  收入分配职能   4考点六  经济稳定职能   6同 步 自 测    6同步自测解析   9第二章  财政支出理论与内容 13大纲解读   13考点精讲   13**节  财政支出的分类及其经济影响 13考点一  按财政支出的经济性质分类   13考点二  按财政支出在社会再生产中的作用分类 14考点三  按财政支出的目的性分类 14考点四  按政府对财政支出的控制能力分类 15考点五  按财政支出的受益范围分类   15考点六  购买性支出对经济的影响 15考点七  转移性支出对经济的影响 16考点八  购买性支出与转移性支出对经济影响的比较   17第二节  财政支出的规模 18考点九  财政支出规模的衡量指标 18考点十  财政支出规模的增长趋势 18考点十一  中国财政支出规模的分析   19第三节  财政支出的效益分析 20考点十二  财政支出效益分析的意义   20考点十三  财政支出效益分析的特点   20考点十四  财政支出效益分析的方法   21第四节  购买性支出 22考点十五  行政管理费与国防支出 23考点十六  文教科学卫生支出 23考点十七  财政投资性支出   25第五节  转移性支出 27考点十八  社会保障支出 27考点十九  财政补贴支出 29考点二十  税收支出 30同 步 自 测    32同步自测解析   39第三章  税收理论   46大纲解读   46考点精讲   46**节  税 收 概 述    46考点一  税收的本质 46考点二  税收的职能 47第二节  税 收 原 则    47考点三  税收原则概述   47考点四  现代税收原则   48第三节  税法与税制 50考点五  税法概述   50考点六  税制要素   51考点七  我国现行税收法律制度   54考点八  我国税制改革与展望 54第四节  税 收 负 担    54考点九  税收负担概述   54考点十  税收负担的转嫁与归宿   56第五节  国 际 税 收    57考点十一  国际税收概述 57考点十二  税收管辖权   58考点十三  国际重复征税的产生与免除 58考点十四  国际避税与反避税 61考点十五  国际税收协定 61同 步 自 测    62同步自测解析   67第四章  货物和劳务税制度   71大纲解读   71考点精讲   71**节  增 值 税 制    71考点一  增值税的概念   71考点二  增值税的纳税人 71考点三  增值税的征税范围   72考点四  增值税的税率   73考点五  增值税应纳税额的计算   75考点六  销售货物或应税劳务的计税依据   79考点七  增值税的纳税义务发生时间   80考点八  增值税的纳税期限   80考点九  增值税的纳税地点   81考点十  增值税的减税、免税 81考点十一  增值税的征收管理 82考点十二  交通运输业、邮政业、电信业和部分现代服务业营业税改征增值税试点改革   82第二节  消 费 税 制    85考点十三  消费税的概念 85考点十四  消费税的纳税人   85考点十五  消费税的征税范围 85考点十六  消费税的税率 86考点十七  消费税的计税依据 87考点十八  消费税应纳税额的计算 89考点十九  消费税的征收管理 91第三节  营 业 税 制    92考点二十  营业税的概念 92考点二十一  营业税的纳税人 92考点二十二  营业税的征税范围   93考点二十三  营业税的税率   93考点二十四  营业税的计税依据   94考点二十五  营业税应纳税额的计算   97考点二十六  营业税的征收管理   97第四节  关 税 制   99考点二十七  关税的概念 99考点二十八  关税的纳税人   99考点二十九  关税的征税范围 99考点三十  关税的税率   100考点三十一  关税的完税价格和应纳税额的计算 100同 步 自 测    101同步自测解析   108第五章  所得税制度 114大纲解读   114考点精讲   114**节  企业所得税 114考点一  概述   114考点二  纳税人 114考点三  征税对象   115考点四  税率   115考点五  计税依据   116考点六  收入确认   116考点七  企业所得税的税前扣除   118考点八  资产的税务处理 119考点九  应纳税额的计算 122考点十  税收优惠   123考点十一  源泉扣缴 125考点十二  特别纳税调整 125考点十三  征收管理 127第二节  个人所得税 129考点十四  概述 129考点十五  纳税人   129考点十六  征税对象 129考点十七  税率 129考点十八  计税依据 131考点十九  应纳税额的计算   132考点二十  税收优惠 133考点二十一  征收管理   135同 步 自 测    136同步自测解析   140第六章  其他税收制度   145大纲解读   145考点精讲   146**节  财 产 税 制    146考点一  房产税 146考点二  契税   148考点三  车船税 151第二节  资 源 税 制    153考点四  资源税 153考点五  城镇土地使用税 154考点六  耕地占用税 156考点七  土地增值税 157第三节  行为、目的税制 158考点八  印花税 158考点九  城市维护建设税 162考点十  教育费附加 163同 步 自 测    164同步自测解析   169第七章  税务管理   173大纲解读   173考点精讲   173**节  税务基础管理   173考点一  税务登记   173考点二  账簿、凭证管理 177考点三  发票管理   178考点四  纳税申报   181第二节  税收征收管理   182考点五  税收征收管理的形式 182考点六  税款征收的管理 183考点七  减免税的管理   187考点八  出口退税的管理 187第三节  税收控制管理   189考点九  经济税源调查的目的和内容   189考点十  经济税源调查分析与报告 190同 步 自 测    190同步自测解析   197第八章  纳税检查   202大纲解读   202考点精讲   202**节  纳税检查概述   202考点一  纳税检查的概念 202考点二  纳税检查的基本方法 203考点三  会计凭证、会计账簿和会计报表的检查 204考点四  账务调整的基本方法 206第二节  增值税的检查   207考点五  增值税销项税额的检查   207考点六  增值税进项税额的检查   209第三节  消费税的检查   210考点七  销售收入的检查 210考点八  销售数量的检查 212第四节  营业税的检查   212考点九  建筑安装企业的检查 212考点十  房地产开发企业的检查   213考点十一  旅游、饮食服务企业的检查 213考点十二  转让无形资产及销售不动产业务的检查   215第五节  企业所得税的检查   216考点十三  年度收入总额的检查   216考点十四  税前准予扣除项目的检查   218考点十五  不得税前扣除项目的检查   218同 步 自 测    219同步自测解析   228第九章  公债   234大纲解读   234考点精讲   234**节  公债的概念与分类   234考点一  公债的概念 234考点二  公债的特征 235考点三  公债的功能 235考点四  公债的分类 236考点五  公债的结构 236第二节  公债的规模与结构   237考点六  公债规模的含义 237考点七  公债的负担 237考点八  公债的限度及衡量指标   237第三节  公债的发行 239考点九  公债的发行和推销机构   239考点十  公债的发行价格 239考点十一  公债的发行方式   240考点十二  公债的利率   241第四节  公债的偿还 241考点十三  公债的偿还方式   241考点十四  公债的付息方式   242考点十五  偿债的资金来源   242第五节  公 债 市 场    243考点十六  公债发行市场和流通市场   243考点十七  公债市场的功能   243同 步 自 测    243同步自测解析   246第十章  政府预算理论与管理制度 248大纲解读   248考点精讲   248**节  政府预算的含义及特征   248考点一  政府预算的含义 248考点二  政府预算的基本特征 249考点三  现代政府预算的多重研究视角 250考点四  政府预算管理中的共同治理   250第二节  政府预算的决策程序及模式   251考点五  政府预算的决策程序 251考点六  政府预算编制模式   252第三节  政府预算的原则与政策   254考点七  政府预算的原则 254考点八  政府预算的政策 255第四节  政府预算的编制、执行及审批监督制度 256考点九  部门预算制度   256考点十 跨年度预算平衡机制  257考点十一  地方债务预算管理 258考点十二  政府采购制度 258考点十三  现代国库制度 259考点十四  政府预算的审查、批准和监督制度   259考点十五  预算违法行为的法律责任   260第五节  政府预算的绩效管理 261考点十六  政府预算绩效管理的内涵与要素 261考点十七  政府预算绩效管理的前提   261考点十八  我国政府预算的绩效管理   261同 步 自 测    261同步自测解析   264第十一章  政府间财政关系   266大纲解读   266考点精讲   266**节  财政分权理论   266考点一  公共物品和服务理论 266考点二  集权分权理论   267考点三  财政联邦主义   267考点四  俱乐部理论 267第二节  政府间收支划分的制度安排   268考点五  政府间事权的划分   268考点六  政府间的财政支出划分   269考点七  政府间收入划分 270考点八  政府间收支的调节制度   271考点九  政府间财政管理权的划分 272第三节  分税制财政管理体制 272考点十  分税制财政管理体制的基本问题   272考点十一  我国分税制管理体制的主要内容 273第四节  政府间转移支付制度 274考点十二  政府间转移支付概述   274考点十三  我国政府间转移支付制度   276同 步 自 测    276同步自测解析   279第十二章　国有资产管理 283大纲解读   283考点精讲   283**节  国有资产管理概述   283考点一  国有资产的概念与分类   283考点二  国有资产管理体制的基本内涵 284第二节  经营性国有资产管理 284考点三  经营性国有资产管理的主要内容   284考点四  深化我国国有企业改革   285第三节　行政事业单位国有资产管理   285考点五  行政单位国有资产管理   285考点六  事业单位国有资产管理   286第四节　资源性国有资产管理 287考点七  资源性国有资产管理概述 287考点八  资源性国有资产管理的主要内容   287考点九  资源性国有资产管理的基本原则   287考点十  资源性国有资产管理体制 288同 步 自 测    288同步自测解析   289第十三章  财政平衡与财政政策   290大纲解读   290考点精讲   290**节　财政平衡与财政赤字 290考点一  财政平衡的含义 290考点二  财政赤字的计算口径及分类   291考点三  财政赤字的弥补方式及其经济效应 292第二节  财 政 政 策    293考点四  财政政策的含义 293考点五  财政政策的主体 294考点六  财政政策目标   294考点七  财政政策工具   295考点八  财政政策的类型与效应   297第三节　财政政策与货币政策的配合   298考点九  货币政策概述   298考点十  财政政策与货币政策配合的必要性 299考点十一  财政政策与货币政策的配合运用 300考点十二  我国财政政策的实践   300同 步 自 测    301同步自测解析   3042015年全国经济专业技术资格考试财政与税收(中级)试题参考答案与解析 307