包邮增值税制度效应的经济学分析

**篇增值税原理、实践及制度效应概述 第1章增值税制度的基本设计原理 11商品劳务课税主要类型分析 111商品劳务税的主要类型 112一般商品劳务税和选择性商品劳务税 113单阶段商品劳务税和多阶段商品劳务税 114零售税和增值税的比较分析 12增值税设计原理及历史沿革 121增值税的设计原理 122增值税的产生与发展 13我国现行增值税的制度设计 131我国增值税改革的简要回顾 132我国增值税改革取得的成效 133当前我国增值税运行中的主要问题 134推进下一阶段增值税改革的主要争议 第2章增值税运行效应的主要观点与争议 21增值税是否具有累退性 211年度累退性与终身累退性 212对增值税存在累退性问题否定看法 213降低增值税累退性的措施研究 22增值税的收入效应及其争议 221开征增值税对政府收入的影响 222开征增值税对政府规模的影响 223财政收入与社会福利之间的关系 23增值税征收范围的宏观经济效应 231增值税征收范围与细化专业分工 232增值税征收范围与优化产业结构 233增值税征收范围与扩大内部需求 234增值税征收范围与提升对外贸易 235增值税征收范围与增加就业水平 24增值税的其他宏观经济效应 241增值税与通货膨胀 242增值税与社会保障 243增值税的税收成本 244增值税对投入产出的影响 第3章主要国家增值税实践及税制要素比较 31各国增值税制度介绍及主要类型归纳 311各国增值税制度介绍 312各国增值税主要类型归纳 313各国增值税的征收范围比较 314各国增值税的税率比较 315各国增值税的优惠政策比较 316各国增值税扩围改革比较 317对我国增值税改革的启示 32各国增值税抵扣制度的比较及启示 321增值税抵扣制度及其作用 322我国增值税抵扣制度的发展与将要面临的问题 323OECD国家对增值税抵扣范围的限制性规定 324OECD国家抵扣制度的主要特点 325结论及政策建议 33各国增值税分享体制的比较及启示 331德国 332澳大利亚 333印度 34美国不实行增值税制度的原因及启示 第二篇增值税的财政收入效应 第4章增值税收入效应： 基于我国视角 41增值税收入效应的一般原则 411充分性原则 412弹性原则 413及时性和稳定性 42增值税收入效应的充分性与弹性原则 421增值税收入效应的充分性 422增值税收入效应的税收弹性 43增值税收入效应的及时性与稳定性 431收入增长的波动性分析 432税收弹性的波动性分析 44增值税制度收入效应的实际水平测算 441收入能力 442税式支出 443征收力度 444税收流失 第5章增值税收入效应： 基于国际实践视角 51各国历年增值税收入占税收收入和GDP的比重 52我国增值税收入占税收收入和GDP的比重 521我国增值税取得了较好的财政效益 522我国增值税保持了较快的增长速度，但落后于全年 税收收入增长速度 第6章增值税扩围改革的财政分配效应： 以北京市为例 61增值税扩围改革的背景 62“营改增”前两税在北京市财政收入中的地位 63增值税扩围改革对北京市分享收入的影响 第三篇增值税的经济效应 第7章增值税抵扣制度对行业实际税率的影响分析 71增值税税负的四类衡量口径 72两次抵扣“扩围”改革的主要内容 73两次抵扣“扩围”对行业实际税率影响分析 74现代型增值税抵扣制度对行业实际税率影响分析 75增值税抵扣制度的研究结论及研究展望 第8章增值税改革对资本有机构成的影响分析 81增值税改革对资产及其有机构成文献综述 82理论模型与样本选取 83模型构建及各变量描述性统计 84实证结论及政策建议 第9章不同增值税类型对区域生产要素投入的影响分析 91出口与全要素生产率的文献综述 92理论模型与全要素生产率测度 921两类厂商模型 922全要素生产率测度 93回归模型及各变量描述性统计 94实证结果、经济解释及政策含义 第10章全面实施“营改增”的减税效果分析 101模拟方法 102“营改增”减税效果分析的理论框架 103SICGE模拟“营改增”的模型机制 104基于SICGE模型的减税效果测算 第11章增值税留抵的原因及影响因素分析 111增值税留抵现状 112增值税留抵税产生原因及影响因素分析 1121增值税留抵税一般原因分析 1122留抵过高的异常原因 1123增值税留抵的影响因素 113留抵退税的减税效应 114对策建议 第四篇增值税的公平效应 第12章增值税制度公平效应的理论分析 121税收公平问题的研究框架 122税收公平原则的理论与实践 123增值税对公平的正反面影响 第13章增值税消除重复征税的效果测算 131各阶段增值税改革与消除重复征税 132我国增值税消除重复征税能力的测算 133进一步消除重复征税的设计思路 第14章我国增值税制度对收入分配的累退性 141增值税与收入分配公平的文献综述 142增值税与城乡居民收入分配的关联度 143人口年龄结构对增值税累退性的影响 144缓解增值税累退性的政策选择及建议 第15章增值税对税源背离的影响及措施 151地方财政理论及税源背离问题 152调整增值税税源背离的整体思路 153我国增值税税源背离程度的测算 154增值税税源背离问题的解决途径 第五篇增值税的征管效应 第16章增值税征管的主要特点及各国经验 161一般纳税人与小规模纳税人的识别 162账簿法与发票法抵扣进项税额的差异 163增值税的免税与零税率的比较分析 164增值税征收管理的其他特殊处理方法 第17章增值税纳税遵从影响因素的实证分析 171纳税遵从行为的国内外文献归纳 172基于Probit模型的增值税纳税遵从行为分析 第六篇现代增值税的主要特点及我国后 “营改增”时期的改革问题 第18章现代型增值税制度特征与我国增值税制度改革前瞻 181现代型增值税制度的主要特征 182后“营改增”时代我国增值税制度改革前瞻 1821增值税的税率简并 1822增值税抵扣制度的完善 1823增值税优惠制度的设计 1824增值税退税制度的健全 1825增值税征管的加强 1826增值税收入分享体制的调整 1827增值税的国际税收协调 主要参考文献