中财经税收实务指南系列丛书社会保险费征收和征管指南

**章 社会保险费征收改革概述 **节 社会保险费的概念 一、什么是社会保险 二、为什么要征收社保费 三、社会保险有哪些特征 四、社会保险费征缴范围 五、社会保险费费基、费率 六、社会保险缴费基数和工资总额计算口径 七、关于计算缴费基数的具体项目 八、关于不列入缴费基数的项目 九、社保涉税处理 十、社保计提的会计处理 第二节 社会保险费制度改革历程 一、社会保障制度改革40年 二、我国社会保险事业改革发展成就举世瞩目 第三节 社会保险征管改革的背景 一、社会保险基金不够用 二、社会保险基金不平衡 三、社会保险实际缴费率不统一 四、社会保险新政**的目标 五、社会保险费征管改革——2018年决定社会保险费由税务部门统一征收 第四节 社会保险征管新政变化 一、2019年前社保征缴模式 二、税务部门统一征缴社保带来的变化 三、严禁对企业社保历史欠费集中清缴 第二章 社会保险费征管业务 **节 社保费登记 一、用人单位参保缴费关联登记 二、职工个人参保缴费关联登记 三、灵活就业人员参保缴费关联登记 四、城乡居民参保缴费关联登记 五、建筑业工伤保险参保缴费关联登记 六、社会保险参保缴费关联登记变* 七、社会保险参保缴费关联登记注销 八、社会保险费非正常户认定 九、社会保险费非正常户解除 第二节 社保费缴费认定 一、业务概述 二、政策依据 第三节 社保费申报 一、单位社会保险费申报 二、灵活就业人员社会保险费申报 三、城乡居民社会保险费申报 四、建筑业工伤保险费申报 五、社会保险费结算申报 六、城乡居民社会保险费虚拟户申报 七、社会保险费特殊缴费申报 第四节 社保费缴费证明开具 一、业务概述 二、政策依据 三、办税流程 四、报送资料 五、示例说明 第五节 社保费追欠 一、业务概述 二、政策依据 第六节 社保费违法行为处理 一、业务概述 二、政策依据 三、办税流程 四、示例说明 第三章 社保费热点难点问题解答 **节 社保*新变化 一、征收部门变化 二、认证工作的变化 三、医疗、生育两险合并 第二节 社保常见问题集锦 一、基本养老保险 二、基本医疗保险 三、失业保险 四、工伤保险 五、生育保险 六、综合篇 七、人力资源和社会保障部、***、**税务总局、**医保局有关负责人就《降低社会保险费率综合方案》答记者问 第四章 社保费相关政策 **节 **法律 一、《中华人民共和国社会保险法》解读 二、实施《中华人民共和国社会保险法》若干规定 三、社会保险费征缴暂行条例 四、工伤保险条例 第二节 部门规章及文件 一、社会保险登记管理暂行办法 二、社会保险费申报缴纳管理规定 三、人力资源和社会保障部关于执行《工伤保险条例》若干问题的意见 四、人力资源和社会保障部关于执行《工伤保险条例》若干问题的意见（二） 五、失业保险条例 六、企业职工生育保险试行办法 七、关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知 八、关于工伤保险费率问题的通知 九、社会保险稽核办法 十、《在中国境内就业的外国人参加社会保险暂行办法》公布实施 十一、关于做好在我国境内就业的外国人参加社会保险工作有关问题的通知 十二、关于发布《社会保险费及其他基金规费文书式样》的公告 十三、**税务总局关于印发税务机关征收社会保险费表证单书（样式）的通知 十四、**税务总局关于税务机关征收社会保险费工作的指导意见 十五、**税务总局关于印发《税务机关征收社会保险费及其他基金规费管理类文书式样》的通知 十六、******关于全面推进生育保险和职工基本医疗保险合并实施的意见 十七、******关于印发降低社会保险费率综合方案的通知 十八、**税务总局关于认真落实降低社会保险费率政策的通知 十九、**税务总局关于进一步做好减税降费政策落实工作的通知 二十、人力资源和社会保障部 *** 税务总局 **医保局关于贯彻落实《降低社会保险费率综合方案》的通知 二十一、人力资源和社会保障部关于废止《社会保险登记管理暂行办法》的决定