企业税务风险识别.分析与评价操作实务/刘海湘

**篇 税务风险管理基础知识

**章 企业税务风险管理概述

一、企业税务风险的类型

二、企业税务风险的成因

三、加强税务风险管理的必要性

四、加强风险管理的具体措施

第二章 税收大数据对企业税务风险的影响

**节 大数据的定义

一、数据

二、大数据

三、大数据的应用

第二节 税收大数据及分类

一、税务部门内部数据

二、第三方数据

三、互联网数据

第三节 税收大数据的应用

一、大数据在税收征管中的应用

二、大数据在税务风险分析中的应用流程

三、税收大数据监管对企业税务风险的影响

第三章 企业税务风险分析方法

**节 税务风险分析方法及案例

一、核对法

二、比较分析法

三、逻辑推理法

四、控制计算法

第二节 税务机关分析税务风险的信息来源

一、案例解析

二、税务机关分析税务风险的信息来源

第二篇税务风险管理操作实务

第四章 增值税税务风险管理

**节 增值税税务风险分析指标

一、单项指标分析

二、指标配比分析

三、发票异常分析指标

第二节 增值税税务风险点

一、纳税人身份确定风险

二、销项税额相关风险

三、进项税额相关风险

四、视同销售和进项税额转出混淆风险

五、兼营免税项目未分别核算风险

六、对开增值税发票风险

第五章 企业所得税税务风险管理

**节 企业所得税税务风险分析指标

一、单项指标分析

二、指标配比分析

三、关联交易分析指标

第二节 企业所得税收入类项目税务风险点

一、企业所得税收入确认风险

二、收入确认税会差异处理风险

三、不征税收入处理风险

四、免税收入处理风险

五、股权转让收入处理风险

六、视同销售收入处理风险

第三节 企业所得税税前扣除税务风险点

一、企业所得税税前扣除凭证风险

二、视同销售对应支出调整风险

三、工资薪金税前扣除风险

四、工会经费税前扣除风险

五、职工福利费税前扣除风险

六、职工教育经费税前扣除风险

七、业务招待费税前扣除风险

八、会议费税前扣除风险

九、手续费、佣金支出税前风险

十、广告费和业务宣传费税前扣除风险

十一、财务费用税前扣除风险

十二、固定资产折旧税前扣除风险

十三、弥补亏损税务风险

第四节 企业所得税汇算清缴风险提示

一、主表风险提示

二、“一般企业收入明细表”风险提示

三、“一般企业成本支出明细表”风险提示

四、“期间费用明细表”风险提示

五、纳税调整项目风险提示

第六章 个人所得税税务风险管理

**节 个人所得税税务风险分析指标

一、个人所得税扣缴义务人人均工薪收入低于同地区

同行业的平均水平

二、个人所得税扣缴义务人人均工薪收入本期少于上期

三、同一单位员工同时存在工资薪金所得与劳务报酬所得

四、个人所得税申报工资总额和企业所得税申报工资

总额比对不符

五、个人独资、合伙企业个税税负率小于行业平均值

六、所有者权益变动少扣缴个人所得税

七、个人所得税增长率与工资薪金支出增长率配比分析

八、自然人代开劳务发票与个人所得税申报记录比对异常

九、某股东其他应收款余额长期未变动异常

第二节 个人所得税税务风险点

一、工资薪金所得未按规定扣缴个人所得税

二、劳务报酬所得未按规定扣缴个人所得税

三、利息、股息、红利所得未按规定扣缴个人所得税

四、股权转让所得未按规定扣缴个人所得税

五、赠送礼品未按规定扣缴个人所得税

六、发放网络红包未按规定扣缴个人所得税

七、离退休人员相关收入未按规定扣缴个人所得税

八、全年一次性奖金未按规定扣缴个人所得税

九、单位低价向职工售房未按规定扣缴个人所得税

十、房屋产权无偿赠与他人未按规定扣缴个人所得税

十一、为员工缴付的保险未按规定计算扣缴个人所得税

十二、财产租赁所得未按规定扣缴个人所得税

十三、企业为雇员代扣代缴偶然所得个人所得税风险

第七章 其他税种税务风险管理

**节 印花税税务风险管理

一、印花税税务风险分析指标

二、印花税税务风险点

三、经济合同应税范围（10类）

四、问题汇总

第二节 土地增值税税务风险管理

一、土地增值税税务风险分析指标

二、土地使用税税务风险点

第三节 房产税税务风险管理

一、房产税税务风险分析指标

二、房产税税务风险点

三、问题汇总

第四节 土地使用税税务风险管理

一、土地使用税税务风险分析指标

二、土地使用税税务风险点

第八章 财务报表项目税务风险分析

**节 资产负债表主要项目税务风险分析

一、资产类项目数据

二、负债类项目数据

三、所有者权益类项目数据

第二节 利润表主要项目税务风险分析

一、营业收入

二、营业成本

三、期间费用

四、税金及附加

第三节 现金流量表主要项目税务风险分析

一、销售商品提供劳务收到的现金

二、购进商品接受劳务支付的现金

第九章 智能检测分析税务风险案例

一、 企业基本情况

二、税负分析

三、行业特征与企业画像

四、收入、成本及费用情况分析

五、报表之间数据比对分析

六、增值税应税收入构成与发票情况分析

七、经营投入与获利情况分析

八、人工成本与效益情况分析

九、 投资情况分析

十、主要财务指标对比分析

参考文献