10人以下小企业的财务税务解决方案

章 小企业涉及的财务风险

1．1 财务风险分析…………………………………………… 002

1．1．1 短期偿债能力………………………………………… 002

1．1．2 长期偿债能力………………………………………… 006

1．1．3 营运能力……………………………………………… 010

1．1．4 盈利能力……………………………………………… 014

1．1．5 保本分析……………………………………………… 017

1．1．6 保利分析……………………………………………… 021

1．1．7 利润敏感性分析……………………………………… 023

1．2 小企业经营中的财务风险……………………………… 026

1．2．1 投资风险……………………………………………… 026

1．2．2 筹资风险……………………………………………… 030

1．2．3 营运风险……………………………………………… 033



第2章 小企业涉及的税务风险

2．1 企业税务风险…………………………………………… 038

2．1．1 税务风险概述………………………………………… 038

2．1．2 税务风险的类型……………………………………… 041

2．2 常见的税务风险………………………………………… 044

2．2．1 纳税人身份选择风险………………………………… 044

2．2．2 适用税率风险………………………………………… 047

2．2．3 税务程序风险………………………………………… 050

2．2．4 发票管理不当风险…………………………………… 053

2．2．5 虚开发票风险………………………………………… 055



第3章 小企业涉及的财税知识

3．1 企业设立的相关知识…………………………………… 060

3．1．1 企业设立的一般流程………………………………… 060

3．1．2 税务登记和发票申领………………………………… 063

3．1．3 公司组成形式选择…………………………………… 066

3．1．4 一人有限责任公司和个体企业……………………… 069

3．2 小企业日常财务管理…………………………………… 071

3．2．1 财务*佳配备方案…………………………………… 071

3．2．2 **的财税设施……………………………………… 074

3．2．3 账簿、凭证及发票管理……………………………… 077

3．2．4 小企业财务管理制度………………………………… 079

3．2．5 小企业财务工作流程………………………………… 081



第4章 小企业涉及的常见税种

4．1 增值税…………………………………………………… 086

4．1．1 增值税概述…………………………………………… 086

4．1．2 增值税计算…………………………………………… 089

4．1．3 增值税的税收优惠新政策…………………………… 092

4．2 消费税…………………………………………………… 094

4．2．1 消费税概述…………………………………………… 094

4．2．2 消费税计算…………………………………………… 098

4．2．3 消费税的税收优惠新政策…………………………… 100

4．3 企业所得税……………………………………………… 102

4．3．1 企业所得税概述……………………………………… 102

4．3．2 企业所得税计算……………………………………… 104

4．3．3 企业所得税的税收优惠新政策……………………… 108

4．4 个人所得税……………………………………………… 110

4．4．1 个人所得税概述……………………………………… 110

4．4．2 个人所得税计算……………………………………… 113

4．4．3 个人所得税的税收优惠新政策……………………… 116

4．5 其他税种………………………………………………… 118

4．5．1 房产税的税务处理…………………………………… 118

4．5．2 城镇土地使用税的税务处理………………………… 121

4．5．3 印花税的税务处理…………………………………… 123

4．5．4 附加税（费）的税务处理…………………………… 125

4．5．5 其他税种的税收优惠新政策………………………… 127



第5章 小企业财务报表解读

5．1 收入……………………………………………………… 132

5．1．1 主营业务收入………………………………………… 132

5．1．2 其他业务收入………………………………………… 136

5．1．3 营业外收入…………………………………………… 139

5．2 成本费用………………………………………………… 142

5．2．1 主营业务成本………………………………………… 142

5．2．2 其他业务成本………………………………………… 146

5．2．3 税金及附加…………………………………………… 150

5．2．4 期间费用……………………………………………… 153

5．2．5 营业外支出…………………………………………… 156

5．3 利润……………………………………………………… 159

5．3．1 本年利润……………………………………………… 159

5．3．2 以前年度损益调整…………………………………… 162

5．4 资产……………………………………………………… 164

5．4．1 货币资金……………………………………………… 164

5．4．2 存货…………………………………………………… 169

5．4．3 固定资产……………………………………………… 172

5．4．4 无形资产……………………………………………… 176

5．4．5 应收款项……………………………………………… 179

5．4．6 预付账款……………………………………………… 182

5．5 负债……………………………………………………… 185

5．5．1 短期借款……………………………………………… 185

5．5．2 应付利息……………………………………………… 188

5．5．3 应付账款……………………………………………… 190

5．5．4 预收账款……………………………………………… 192

5．5．5 应付职工薪酬………………………………………… 194

5．5．6 应交税费……………………………………………… 197

5．5．7 其他应付款…………………………………………… 200

5．5．8 长期借款……………………………………………… 202

5．6 所有者权益……………………………………………… 205

5．6．1 实收资本……………………………………………… 205

5．6．2 资本公积和盈余公积………………………………… 208

5．6．3 未分配利润…………………………………………… 210

5．7 财务报表分析解读……………………………………… 212

5．7．1 资产负债表…………………………………………… 212

5．7．2 利润表………………………………………………… 216



第6章 *省钱的小企业科学纳税方案

6．1 用纳税筹划的方式省钱………………………………… 222

6．1．1 筹划得当，企业所得税也可以少交………………… 222

6．1．2 企业捐赠的*佳方式………………………………… 225

6．1．3 兼营行为的企业如何进行纳税筹划………………… 228

6．1．4 采用外汇结算时怎样做*合适……………………… 231

6．1．5 企业怎么才能合理合法地少缴增值税……………… 233

6．1．6 消费税抵扣税款的税务筹划………………………… 236

6．1．7 包装物押金如何筹划才*省钱……………………… 238

6．2 用财务操作省钱………………………………………… 241

6．2．1 计税价格要多考虑…………………………………… 241

6．2．2 消费税的总分核算…………………………………… 244

6．2．3 利用不同的促销方式节税…………………………… 246

6．2．4 增值税不同结算方式的节税操作…………………… 249

6．2．5 巧用亏损进行所得税节税…………………………… 252

6．2．6 用于增值税非应税项目的进项税额也可以抵扣吗… 255

6．2．7 正确开具发票也能节省税款………………………… 258

6．2．8 分别核算才能节省消费税…………………………… 261

6．3 用税收优惠政策省钱…………………………………… 263

6．3．1 增值税起征点变化后的节税操作…………………… 263

6．3．2 巧用小微企业的优惠政策进行节税………………… 266

6．3．3 年终奖怎么发，才能帮员工省钱…………………… 269

6．3．4 增值税的进项税额也可以加计抵扣………………… 273

6．3．5 增值税的留抵税额也可以申请退税………………… 276