包邮助益养老-企业年金

　　《助益养老：企业年金》：　　什么叫企业年金？　　企业年金又称企业补充养老保险，是指由企业根据自身经济实力，在国家规定的税收优惠等政策和条件下，为本企业职工建立的一种辅助性的养老保险。企业年金是我国多层次养老保障体系的重要组成部分。它居于多层次的养老保险体系中的第二层次，由国家宏观指导、企业内部决策执行。　　企业年金与养老保险制度有什么关系？　　养老保险是社会保障制度的重要组成部分，是社会保险五大险种中*重要的险种之一。所谓养老保险（或养老保险制度）是国家和社会根据一定的法律和法规，为解决劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限，或因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基本生活而建立的一种社会保险制度。养老保险的目的是为保障老年人的基本生活需求，为其提供稳定可靠的生活来源。　　我国实行的是多层次的养老保险制度，一般来说，它由三个层次组成，层次是基本养老保险，第二层次是企业年金（又称为“企业补充养老保险”），第三层次是职工个人储蓄性养老保险。也就是说，企业年金是养老保险制度的一个重要的组成部分。但企业年金不同于国家强制建立的基本养老保险，也不同于纯市场化的商业人寿保险，它本质上是企业自愿为职工建立的养老福利制度。其特殊性在于可以依法享受税收优惠。企业年金的运营是一种市场行为，政府除了依法监管和宏观调控外，不予干预。同时，政府对企业年金的盈亏不直接承担责任。　　为什么说企业年金是补充养老保险制度？企业年金是为职工退休后养老而建立的制度，因此，企业年金是养老保险制度。之所以说企业年金是补充养老保险制度，主要是相对基本养老保险制度而言的。根据我国有关法律规定和国务院规定，国家建立基本养老保险制度，职工到达退休年龄时，可以从基本养老保险基金中领取基本养老金。目前，我国企业退休职工的平均基本养老金大约相当于企业职工平均工资的70%，大体可以维持职工退休后的基本生活。如果想保持职工退休后收入水平不会比退休前下降或明显下降，则还需要有其他收入来源。企业年金就是职工退休后的一个较为重要的收入来源。从这个意义上讲，企业年金较好地起到了对基本养老保险制度的补充作用。也正因为这个原因，在2000年以前，我国的企业年金制度一直称为企业补充养老保险制度。　　什么是基本养老保险？　　基本养老保险是我国养老保险制度的**层次，也称为社会统筹和个人账户相结合的基本养老保险制度。这一制度是我国在世界上首创的一种新型的基本养老保险制度。这个制度在基本养老保险基金的筹集上采用传统型的基本养老保险费用的筹集模式，即由国家、单位和个人共同负担；基本养老保险基金实行社会互济；在基本养老金的计发上采用结构式的计发办法，强调个人账户养老金的激励因素和劳动贡献差别。因此，该制度既吸收了传统型的养老保险制度的优点，又借鉴了个人账户模式的长处；既体现了传统意义上的社会保险的社会互济、分散风险、保障性强的特点，又强调了职工的自我保障意识和激励机制。　　……