新编企业纳税实务-(第3版)

目 录



学前提示纳税实务知识和技能储备


项目一熟悉纳税工作流程

任务一　税务登记/4
一、企业涉税基础信息补充登记和
备案/4
二、纳税人资格登记/4
任务二　账簿、凭证管理/7
一、涉税账簿的设置流程/7
二、发票的使用流程/10
三、增值税专用发票的使用流程/11
四、电子发票的法律地位/14
任务三　购置税控装置及会计核算/14
一、购置税控装置/14
二、初次购买税控装置的税收
优惠/15
三、税控装置的会计核算与纳税
申报/15
四、纳税会计核算/16
任务四　纳税申报和税款缴纳/18
一、纳税申报流程/18
二、税款缴纳流程/19
三、税款的减免税程序/22
技能训练/23


项目二增值税实务

任务一计算增值税应纳税额/35
一、确定纳税义务人和征税范围/35
二、确定应税销售额/35
三、确定适用税率/36
四、一般计税方法计算应纳税额/36
五、简易计税方法应纳税额的
计算/37
六、进口货物应纳税额计算/37
任务二设置增值税会计科目/38
一、一般纳税人设置会计科目/38
二、一般纳税人增值税会计科目
核算内容和应用举例/39
三、小规模纳税人设置会计科目和
应用举例/49
任务三增值税业务会计处理/49
一、一般纳税人取得资产或接受
劳务、服务等业务的会计
处理/49
二、销售等业务的会计处理/61
三、差额征税的会计处理/75
四、出口退税的会计处理/80
五、其他增值税业务的会计处理/82
任务四增值税纳税申报/83
一、财务报表相关项目列示/83
二、纳税申报资料和申报缴纳流程/84
三、纳税申报资料样式及应用举例/85
四、缴纳增值税税款的会计处理/87
技能训练/90


项目三消费税实务

任务一计算消费税应纳税额/96
一、确定纳税人、税目、税率/96
二、从量定额办法计算应纳税额/96
三、从价定率办法计算应纳税额/96
四、复合计税办法计算应纳税额/98
五、已纳消费税的扣除/99
任务二消费税的会计处理/100
一、会计科目的设置和核算依据/100
二、涉税业务的会计处理/100
三、账簿格式设置/105
任务三消费税纳税申报与缴纳/105
一、纳税申报/105
二、税款缴纳/107
技能训练/110


项目四关税实务

任务一计算关税应纳税额/117
一、确定纳税人和征税范围/117
二、确定一般进口货物完税价格/117
三、特殊进口货物的完税价格/119
四、出口货物的完税价格/120
五、运输及其相关费用、保险费的
确定/121
六、应纳税额的计算/121
任务二　涉税业务会计处理/122
一、会计科目的设置及核算依据/122
二、关税实务的会计处理/123
任务三　报关与税款缴纳/125
一、进出口货物报关/125
二、纳税期限/125
三、税款征收与退还制度/127
技能训练/128


项目五资源类税实务

任务一　资源税/133
一、计算资源税应纳税额/134
二、资源税会计核算/136
三、资源税申报与缴纳/137
任务二　土地使用税/138
一、计算土地使用税应纳税额/139
二、土地使用税的会计核算/140
三、土地使用税的申报与缴纳/141
任务三　耕地占用税/142
一、计算耕地占用税应纳税额/142
二、耕地占用税的申报与缴纳/143
三、耕地占用税的会计核算/143
任务四　土地增值税/144
一、计算应纳土地增值税/144
二、土地增值税的会计核算/147
三、土地增值税的纳税申报/148
技能训练/152


项目六财产行为税实务

任务一房产税实务/157
一、应纳税额的计算/157
二、房产税的会计核算/158
三、房产税的纳税申报/158
任务二　车船税实务/160
一、计算应纳车船税/160
二、车船税的会计核算/161
三、车船税的纳税申报/162
任务三　烟叶税实务/162
一、计算烟叶税应纳税额/162
二、烟叶税的会计核算/163
三、烟叶税的纳税申报/164
任务四　车辆购置税实务/164
一、计算车辆购置税应纳税额/164
二、车辆购置税的会计核算/165
三、车辆购置税的纳税申报/166
任务五　契税实务/167
一、计算契税应纳税额/167
二、契税的会计核算/168
三、契税的申报与缴纳/170
任务六印花税实务/171
一、计算印花税应纳税额/171
二、印花税的会计核算/172
三、印花税的纳税申报/173
任务七　城建税和教育费附加实务/174
一、计算城建税应纳税额/174
二、城建税的会计核算与纳税
申报/175
三、教育费附加的会计核算与纳税
申报/175
技能训练/177


项目七个人所得税实务

任务一　计算个人所得税应纳税额/182
一、熟悉个人所得税政策/182
二、计算应纳税所得额/182
三、计算应纳税额/188
四、计算应纳税额应注意的问题/190
任务二　涉税业务会计处理/192
一、会计科目的设置/192
二、个人所得税业务会计处理/192
任务三　个人所得税的申报和缴纳/193
一、纳税方法和纳税申报表类别/193
二、纳税申报流程和应用举例/194
三、税款缴纳/201
技能训练/204



项目八企业所得税实务

任务一　计算企业所得税应纳税额/209
一、熟悉企业所得税政策/209
二、确定企业所得税的征收方式/214
三、查账征收方式下企业所得税额
的计算/216
四、核定征收企业所得税的计算/221
任务二　企业所得税会计处理/222
一、会计科目的设置/222
二、未实行新会计准则的企业
所得税会计处理/222
三、实行新会计准则的企业所得税
会计处理/223
任务三　企业所得税纳税申报/228
一、核定企业所得税的纳税申报/228
二、查账征收方式的纳税申报/230
技能训练/240


参考文献