企业所得税汇算清缴政策解读与操作指南

**章 企业所得税征收管理制度
**节 法律适用与税收优惠管理
第二节 企业所得税的纳税地点
第三节 企业所得税的汇总计算
第四节 企业合并缴纳所得税
第五节 企业所得税的纳税年度
第六节 企业所得税的预缴与申报
第七节 企业所得税的汇算清缴
第八节 企业所得税的核定征收
第九节 企业所得税其他征管制度

第二章 企业所得税纳税人与税率制度
**节 企业所得税的纳税人
第二节 企业的纳税义务
第三节 企业所得税的税率

第三章 企业所得税应纳税所得额的计算
**节 企业所得税应纳税所得额的一般规定
第二节 企业所得税收入的计算
第三节 企业资产损失的税前扣除
第四节 企业资产的税务处理
第五节 企业所得税亏损结转
第六节 企业对外投资的所得税处理
第七节 企业兼并重组的所得税处理
第八节 非居民企业预提所得税的计算
第九节 会计处理与税法处理的差异

第四章 企业所得税税前扣除项目
**节 企业所得税税前扣除的一般性规定
第二节 企业工资薪金的税前扣除
第三节 企业职工福利费、工会经费、职工教育经费的税前扣除
第四节 企业借款费用、利息与汇兑损失的税前扣除
第五节 企业业务招待费、广告费、手续费和佣金的税前扣除
第六节 企业各类准备金的税前扣除
第七节 企业公益性捐赠支出的税前扣除
第八节 企业其他支出的税前扣除
第九节 企业所得税前不得扣除的项目

第五章 企业所得税应纳税额的计算
**节 企业所得税应纳税额的计算公式
第二节 外国税收直接抵免的计算
第三节 外国税收间接抵免的计算

第六章 企业所得税税收优惠政策
**节 免税收入与免征、减征企业所得税优惠政策
第二节 小型微利企业与高新技术企业优惠政策
第三节 企业所得税加计扣除税收优惠政策
第四节 固定资产加速折旧与资源综合利用优惠政策
第五节 创业投资与投资抵免优惠政策
第六节 重点产业与项目税收优惠政策
第七节 预提所得税优惠政策
第八节 企业所得税其他税收优惠政策

第七章 企业所得税源泉扣缴
**节 源泉扣缴的一般性规定
第二节 法定源泉扣缴项目
第三节 指定源泉扣缴项目
第四节 追缴税款与税款缴纳

第八章 企业所得税特别纳税调整
**节 特别纳税调整的综合性规定
第二节 关联申报与同期资料管理
第三节 预约定价安排
第四节 成本分摊协议
第五节 受控外国企业管理
第六节 资本弱化管理
第七节 一般反避税管理
第八节 特别纳税调查调整及相互协商程序

第九章 特定领域企业所得税管理
**节 房地产开发经营业务企业所得税处理
第二节 非居民企业所得税征收管理

第十章 企业所得税纳税申报表填报说明
**节 企业所得税纳税申报主表填报说明
第二节 收支类表格填报说明
第三节 纳税调整类表格填报说明
第四节 亏损弥补与税收优惠类表格填报说明
第五节 境外所得税收抵免类表格填报说明
第六节 跨地区经营企业报表填报说明