财税知识基础应用

第 1部分　基础知识



第 1章　会计核算的基础知识

1.1 2

1.1.1　会计的概念 2

1.1.2　会计的职能 3

1.1.3　会计目标 6

1.2　会计基本假设和会计基础 6

1.2.1　会计基本假设 6

1.2.2　会计基础 8

1.3　会计要素和会计等式 9

1.3.1　会计要素及其确认条件 9

1.3.2　会计要素计量属性及其应用原则 12

1.3.3　会计等式 14

1.4　会计科目和账户 16

1.4.1　会计科目 16

1.4.2　账户 20

1.5　借贷记账法 23

1.5.1　借贷记账法下账户的结构 23

1.5.2　借贷记账法的记账规则 23

1.5.3　借贷记账法下的账户对应关系与会计

分录 24

1.5.4　借贷记账法下的试算平衡 26

1.6　会计信息使用者及其质量要求 28

1.6.1　会计信息的使用者 28

1.6.2　会计信息的质量要求 28

1.7　会计凭证 30

1.7.1　原始凭证 30

1.7.2　记账凭证 34

1.8　会计账簿 38

1.8.1　会计账簿概述 38

1.8.2　会计账簿的启用 41

1.8.3　会计账簿的登记要求 41

1.8.4　会计账簿的格式与登记方法 42

1.8.5　对账与结账 45

1.8.6　错账更正 46

1.9　会计档案管理 48

1.9.1　会计档案的归档 48

1.9.2　会计档案的移交 48

1.9.3　会计档案的管理期限 49

1.10　同步强化练习题 49

第 2章　税收与税法的基础知识

2.1 51

2.1.1　税收的概念 51

2.1.2　税收的特征 51

2.1.3　税收的分类 52

2.1.4　税收法律关系 53

2.1.5　税收征收管理范围划分 54

2.2　税法基础知识 54

2.2.1　税法的概念 54

2.2.2　税法的分类 55

2.2.3　税法原则 56

2.2.4　税法要素 57

2.3　同步强化练习题 60

第3章　企业成立的涉税事项与办理

3.1 61

3.1.1　办理税务登记的对象 61

3.1.2　“多证合一、一照一码”登记制度 62

3.1.3　税务登记 63

3.1.4　增值税一般纳税人的登记 65

3.1.5　辅导期一般纳税人的管理 66

3.2　账簿、凭证与发票管理 68

3.2.1　账簿的设置 68

3.2.2　纳税人财务会计制度及其处理办法 69

3.2.3　账簿及凭证的保管要求 69

3.2.4　发票管理 69

3.3　纳税申报管理 71

3.3.1　纳税申报的对象 71

3.3.2　纳税申报的期限 72

3.3.3　纳税申报的方式 72

3.3.4　纳税申报的内容 73

3.3.5　纳税申报的要求 73

3.3.6　违反纳税申报规定的法律责任 73

3.4　税款征收 73

3.4.1　税款征收的方式 74

3.4.2　应纳税额的核定与调整 74

3.4.3　税款征收措施 75

3.4.4　税款征收的其他法律规定 77

3.4.5　违反税款缴纳规定的法律责任 77

3.5　税务检查 79

3.5.1　税务检查的形式 79

3.5.2　税务机关在税务检查中的权利和义务 79

3.5.3　纳税人在税务检查中的权利和义务 80

3.6　同步强化练习题 81

第4章　税种认定及税额的计算

4.1 84

4.1.1　税种 84

4.1.2　税种认定 84

4.1.3　税种认定的登记程序 84

4.2　增值税 84

4.2.1　增值税纳税义务人和扣缴义务人 84

4.2.2　增值税征税范围 85

4.2.3　增值税税率 88

4.2.4　增值税的计税方法 89

4.2.5　增值税一般纳税人应纳税额的计算 89

4.2.6　增值税小规模纳税人应纳税额的计算 91

4.2.7　增值税发票的使用 91

4.3　消费税 94

4.3.1　消费税纳税人 94

4.3.2　消费税征税范围 94

4.3.3　消费税税目与税率 96

4.3.4　消费税应纳税额的计算 97

4.4 99

4.4.1　企业所得税纳税人和征税对象 100

4.4.2　企业所得税税率 100

4.4.3　企业所得税应纳税所得额 101

4.4.4　企业所得税征收管理 104

4.5　个人所得税 105

4.5.1　个人所得税纳税人的确定 105

4.5.2　个人所得税应税所得项目 106

4.5.3　个人所得税税率 107

4.5.4　个人所得税应纳税额的计算 108

4.5.5　个人所得税征收管理 111

4.6　契税 111

4.6.1　契税纳税人和征税范围 112

4.6.2　契税税率和计税依据 112

4.6.3　契税应纳税额的计算 113

4.6.4　契税税收优惠 113

4.7　印花税 114

4.7.1　印花税纳税义务人 114

4.7.2　印花税征税范围 114

4.7.3　印花税税率与计税依据 116

4.7.4　印花税应纳税额的计算 116

4.7.5　印花税税收优惠 117

4.8　其他税费 118

4.8.1　城市维护建设税及教育费附加 118

4.8.2　地方教育附加 118

4.8.3　车辆购置税 119

4.9　同步强化练习题 120



第 2部分　财税应用



第5章　企业资金筹集业务的财税处理

5.1 124

5.1.1　所有者投入资本的构成 124

5.1.2　相关账户设置 125

5.1.3　账务处理 126

5.2　债务性资金筹集业务的处理 127

5.2.1　债务性筹资的构成 127

5.2.2　相关账户设置 127

5.2.3　账务处理 129

5.3　企业资金筹集业务的税务处理 131

5.3.1　货币资产投资的税务处理 131

5.3.2　非货币性资产投资的税务处理 131

5.3.3　企业接收政府划入资产的企业所得税

处理 132

5.3.4　企业接收股东划入资产的企业所得税

处理 132

5.4　同步强化练习题 132

第6章　企业资产购置业务的财税处理

6.1 135

6.1.1　材料采购成本的确认 135

6.1.2　相关账户设置 136

6.1.3　采用实际成本核算原材料的账务处理 137

6.1.4　采用计划成本核算原材料的账务处理 138

6.2　固定资产购置业务的处理 139

6.2.1　固定资产的概念、特征及分类 139

6.2.2　固定资产的入账成本 140

6.2.3　固定资产的账户设置 141

6.2.4　外购固定资产的财税处理 141

6.2.5　自行建造固定资产的财税处理 143

6.3　无形资产购置业务的处理 143

6.3.1　无形资产的概念与特征 143

6.3.2　无形资产的内容 144

6.3.3　无形资产的账户设置 145

6.3.4　外购无形资产的财税处理 145

6.4　同步强化练习题 146

第7章　企业生产业务的财税处理

7.1 147

7.1.1　存货的定义 147

7.1.2　存货成本的确认 148

7.1.3　发出存货的计价方法 149

7.1.4　发出存货的会计核算 151

7.1.5　发出存货的税务处理 153

7.2　固定资产折旧的处理 153

7.2.1　固定资产折旧概述 153

7.2.2　固定资产折旧的方法 154

7.2.3　固定资产折旧的账务处理 155

7.2.4　处置固定资产 156

7.3　无形资产摊销的处理 157

7.3.1　无形资产的摊销范围 157

7.3.2　无形资产的摊销方法 158

7.3.3　无形资产的摊销期限 158

7.3.4　无形资产摊销的账务处理 158

7.3.5　处置无形资产 158

7.4　生产费用的核算与处理 159

7.4.1　生产费用的构成 159

7.4.2　生产费用相关账户设置 160

7.4.3　生产费用的账务处理 160

7.5　同步强化练习题 164

第8章　企业销售业务的财税处理

8.1 166

8.1.1　收入确认的原则 166

8.1.2　收入确认的条件 167

8.1.3　收入确认与计量的步骤 167

8.2　销售业务的账务处理 168

8.2.1　与收入核算相关的账户设置 169

8.2.2　在某一时点履行履约义务确认收入的账务

处理 170

8.2.3　在某一时段履行履约义务确认收入的账务

处理 173

8.3　同步强化练习题 174

第9章　企业利润形成与分配的财税处理

9.1 176

9.1.1　期间费用的构成 176

9.1.2　期间费用相关账户设置 177

9.1.3　期间费用的账务处理 178

9.2　利润的核算 179

9.2.1　利润的构成 179

9.2.2　利润相关账户设置 180

9.2.3　利润形成的账务处理 181

9.3　所得税费用的计算与结转 182

9.3.1　应交所得税的计算 182

9.3.2　所得税费用的账务处理 183

9.4　利润分配的核算 183

9.4.1　利润分配的顺序 183

9.4.2　利润分配相关账户设置 184

9.4.3　利润分配的账务处理 185

9.5　同步强化练习题 188

第 10章　企业财产清查

10.1 190

10.1.1　财产清查的概念与意义 190

10.1.2　财产清查的种类 191

10.1.3　财产清查的一般程序 192

10.2 193

10.2.1　货币资金的清查方法 193

10.2.2　实物资产的清查方法 195

10.2.3　往来款项的清查方法 197

10.3　财产清查结果的账务处理 198

10.3.1　财产清查结果的处理步骤和方法 198

10.3.2　设置“待处理财产损溢”账户 198

10.3.3　库存现金清查结果的账务处理 199

10.3.4　存货清查结果的账务处理 199

10.3.5　固定资产清查结果的账务处理 200

10.3.6　债权、债务往来款项清查结果的账务

处理 201

10.4　同步强化练习题 203

第 11章　企业财务报表的编制

11.1 205

11.1.1　财务报告及其目标 205

11.1.2　财务报表的概念与分类 205

11.1.3　财务报表编制的基本要求 207

11.1.4　财务报表编制前的准备工作 208

11.2　资产负债表 208

11.2.1　资产负债表的概念 209

11.2.2　资产负债表的作用 210

11.2.3　资产负债表的结构与内容 210

11.2.4　资产负债表的列示要求 212

11.2.5　资产负债表编制的基本方法 212

11.3　利润表 215

11.3.1　利润表的概念与作用 215

11.3.2　利润表的格式 215

11.3.3　利润表的列示要求 217

11.3.4　利润表编制的基本方法 217

11.4 220

11.4.1　现金流量表的概念 220

11.4.2　现金流量表的作用 221

11.4.3　现金流量表的结构与内容 221

11.4.4　现金流量表的编制 222

11.5　同步强化练习题 225

附录　同步强化练习题参考答案