内部控制学

**章 内部控制的产生与发展 1 **节 国内外内部控制的起源与发展 2 一、内部控制的起源 2 二、内部控制的演进 3 三、内部控制演进过程总结 9 第二节 我国企业内部控制规范化进程 11 一、起步与探索阶段 11 二、学习与借鉴阶段 12 三、发展与创新阶段 13 第三节 公司治理与内部控制的关系 14 一、公司治理与内部控制的联系 14 二、公司治理与内部控制的区别 15 三、公司治理与内部控制的融合 16 复习思考题 18 第二章 内部控制的基本理论 19 **节 内部控制的定义 20 一、内部控制是一种全员控制 20 二、内部控制是一种全面控制 21 三、内部控制是一种全程控制 21 第二节 内部控制的目标 22 一、合规目标 23 二、资产安全目标 23 三、报告目标 24 四、经营目标 24 五、战略目标 25 六、内部控制目标之间的关系 25 第三节 内部控制的原则 26 一、全面性原则 26 二、重要性原则 26 三、制衡性原则 27 四、适应性原则 28 五、成本效益原则 28 第四节 内部控制的要素 30 一、内部环境 30 二、风险评估 30 三、控制活动 31 四、信息与沟通 31 五、内部监督 31 六、内部控制五要素之间的关系 31 第五节 内部控制的局限性 34 一、越权操作 34 二、合谋串通 35 三、成本约束 36 复习思考题 36 第三章 内部环境 37 **节 内部环境概述 38 一、SASNO.55：内部环境的形成 38 二、内部控制整体框架：内部环境的发展 39 三、企业风险管理框架：内部环境的成熟 39 四、我国的借鉴与创新 39 第二节 内部环境的职责 40 一、控制的层级制度 40 二、内部环境如何发挥作用 41 三、有效内部环境的属性 42 第三节 内部环境的内容 44 一、组织架构 44 二、发展战略 49 三、人力资源 52 四、社会责任 55 五、企业文化 57 复习思考题 60 第四章 风险评估 61 **节 风险评估的概念 61 一、风险的概念及构成要素 61 二、风险的分类 62 三、风险评估 63 第二节 目标设定 63 一、目标设定的含义 63 二、风险绩效曲线 65 三、内部控制目标的设定 65 第三节 风险识别 67 一、风险识别的概念和内容 67 二、企业识别风险关注的因素 68 三、风险识别的方法 68 第四节 风险分析 72 一、风险分析的定义及目的 72 二、风险图谱 73 三、风险分析的方法 74 四、风险分析方法的选择 78 第五节 风险应对 78 一、风险应对概述 78 二、风险应对策略 79 三、风险应对策略的选择 84 复习思考题 85 第五章 控制活动 86 **节 控制活动的基本原理及种类 86 一、控制活动的基本原理 86 二、内部控制的种类 87 第二节 控制活动的内容 90 一、不相容职务分离控制 90 二、授权审批控制 92 三、会计系统控制 94 四、财产保护控制 96 五、预算控制 97 六、运营分析控制 99 七、绩效考评控制 101 八、合同控制 102 第三节 业务流程控制 103 一、控制活动类业务流程 104 二、控制手段类业务流程 110 复习思考题 113 第六章 信息与沟通 114 **节 信息与沟通概述 115 一、信息的含义与分类 115 二、信息与沟通的概念 116 三、信息与沟通的作用 116 第二节 信息与沟通的内容 117 一、信息控制 117 二、沟通控制 121 第三节 信息与沟通机制 123 一、反舞弊机制 123 二、举报投诉制度 129 三、举报人保护制度 130 复习思考题 135 第七章 业务活动控制 136 **节 资金活动控制 136 一、资金活动内部控制的总体要求 137 二、资金活动业务流程 138 三、资金活动的关键风险点及控制措施 139 第二节 采购业务控制 144 一、采购业务的总体要求 145 二、采购业务流程 145 三、釆购业务的关键风险点及控制措施 145 第三节 资产管理控制 149 一、资产管理的总体要求 149 二、存货管理 150 三、固定资产管理 154 四、无形资产管理 157 第四节 销售业务控制 159 一、销售业务控制的总体要求 159 二、销售业务的基本流程 160 三、销售业务的关键风险点及控制措施 160 第五节 研究与开发控制 163 一、研究与开发控制的总体要求 163 二、研究与开发业务的基本流程 164 三、研究与开发业务的关键风险点及控制措施 164 第六节 工程项目控制 168 一、工程项目控制的总体要求 168 二、工程项目的业务流程 169 三、工程项目的关键风险点及控制措施 169 第七节 担保业务控制 175 一、担保业务控制的总体要求 175 二、担保业务的基本流程 176 三、担保业务的关键风险点及控制措施 176 第八节 业务外包控制 180 一、业务外包控制的总体要求 180 二、业务外包的基本流程 180 三、业务外包的关键风险点及控制措施 180 第九节 财务报告控制 183 一、财务报告控制的总体要求 183 二、财务报告业务流程 184 三、财务报告的关键风险点及控制措施 184 复习思考题 188 第八章 内部监督 189 **节 内部监督概述 189 一、内部监督的定义 190 二、内部监督与内部控制其他要素的联系 190 第二节 内部监督的机构与职责 190 一、审计委员会 191 二、监事会 193 三、内部审计机构 193 四、内部控制机构 193 五、审计委员会与监事会的协调关系 193 第三节 内部监督程序 194 一、建立健全内部监督制度 194 二、实施监督 194 三、分析和报告内部控制缺陷 195 四、对内部控制缺陷的整改 195 第四节 内部监督的方式与要求 195 一、内部监督的方式 195 二、内部监督的要求 197 复习思考题 199 第九章 内部控制评价 200 **节 内部控制评价概述 201 一、内部控制评价的定义 201 二、内部控制评价的作用 202 三、内部控制评价的内容 203 四、内部控制评价的原则与方法 208 第二节 内部控制评价的组织与实施 213 一、内部控制评价的组织机构 213 二、内部控制评价程序 215 第三节 内部控制缺陷的认定 218 一、内部控制缺陷的定义与种类 218 二、内部控制缺陷的认定标准 221 三、内部控制缺陷的认定步骤 225 四、内部控制缺陷的处理办法 226 第四节 内部控制评价工作底稿与报告 226 一、内部控制评价工作底稿 226 二、内部控制评价报告 230 复习思考题 234 第十章 内部控制审计 235 **节 审计范围与审计目标 235 一、内部控制审计的定义 235 二、内部控制审计的业务范围界定 236 三、内部控制审计的时间范围界定 237 四、内部控制审计的目标 237 五、内部控制审计中注册会计师的责任 238 六、内部控制审计与财务报表审计的关系 238 第二节 计划审计工作 240 一、审计业务约定书 240 二、人员安排 241 三、评估重要事项及其影响 241 四、贯彻风险评估原则 241 五、总体审计策略 242 六、具体审计计划 242 七、对舞弊风险的考虑 242 八、利用其他相关人员的工作 243 九、编制审计工作底稿 243 第三节 实施审计工作 244 一、自上而下的审计方法 245 二、测试控制的有效性 247 第四节 评价控制缺陷 250 一、内部控制缺陷的认定 250 二、内部控制缺陷的处理 251 第五节 完成审计工作 252 一、形成审计意见 252 二、获取管理层书面声明 252 三、沟通事项 253 第六节 出具审计报告 253 一、标准内部控制审计报告 254 二、非标准内部控制审计报告 256 复习思考题 258 参考文献 260