企业所得税纳税调整实务与案例(2021年版)

**章　企业所得税基本制度／／ 001

**节　企业所得税的纳税人与税率／／002

第二节　企业所得税应纳税额／／004

第三节　企业所得税的税收优惠／／016

第四节　企业所得税的特别纳税调整／／021

第五节　企业所得税的征收管理／／025

第二章　收入类调整项目／／ 029

**节　视同销售收入／／030

第二节　未按权责发生制原则确认的收入／／039

第三节　投资收益／／066

第四节　不征税收入／／104

第五节　销售折扣、折让和退回／／114

第三章　扣除类调整项目／／ 117

**节　禁止税前扣除项目／／118

第二节　工资薪金与相关保险费／／121

第三节　职工福利费与劳动保护支出／／133

第四节　职工教育经费与工会经费／／136

第五节　业务招待费支出／／149

第六节　广告费和业务宣传费支出／／150

第七节　捐赠支出／／155

第八节　借款费用与利息支出／／177

第九节　佣金和手续费支出／／182

第四章　资产类调整项目／／ 189

**节　资产折旧／／190

第二节　资产摊销／／209

第三节　资产减值准备金／／230

第四节　资产损失／／244

第五章　特殊事项调整项目／／ 263

**节　企业重组／／264

第二节　递延纳税事项／／292

第三节　政策性搬迁／／301

第四节　特殊行业准备金／／308

第五节　房地产开发企业特定业务计算的纳税调整／／334

第六节　合伙企业法人合伙人应分得的应纳税所得额／／349

第七节　发行永续债利息支出／／356

第六章　特别纳税调整／／ 363

**节　关联申报／／364

第二节　同期资料管理／／386

第三节　转让定价方法／／395

第四节　转让定价调查及调整／／404

第五节　预约定价安排管理／／416

第六节　成本分摊协议管理／／427

第七节　受控外国企业管理／／431

第八节　资本弱化管理／／435

第九节　一般反避税管理／／439

第十节　相应调整及国际磋商／／446

第十一节　税务机关内部工作制度／／455

第十二节　纳税调整项目明细表的填写／／462