国际税收

**章 国际税收的概念和研究对象
**节 国际税收的概念
一、理论界的不同观点
二、国际税收的概念
三、国际税收的四层含义
第二节 国际税收的形成与发展
一、国际税收的形成
二、国际税收的发展
第三节 国际税收的研究对象、范围和研究方法
一、国际税收的研究对象
二、国际税收的研究范围
三、国际税收的研究方法
本章小结
思考与理解
课外阅读资料
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第二章 税收管辖权
**节 税收管辖权及其确立原则
一、税收管辖权的概念
二、税收管辖权的确立原则
三、税收管辖权的类型
四、世界各国税收管辖权的实施现状
第二节 居民（公民）税收管辖权
一、跨国自然人的居民身份判定
二、跨国法人的居民身份判定
三、特殊情况下的跨国自然人和跨国法人
第三节 地域税收管辖权
一、经营所得来源地的确定
二、劳务所得来源地的确定
三、投资所得来源地的确定
四、其他所得来源地的确定
本章小结
思考与理解
课外阅读资料

第三章 国际重复征税概述
**节 国际重复征税概念
一、重复征税的概念
二、重复征税的分类
三、国际重复征税的概念及分类
第二节 国际重复征税的产生及扩大
一、国际重复征税的产生
二、国际重复征税范围的扩大
第三节 国际重复征税的影响
一、国际重复征税违反税收的公平原则
二、国际重复征税加重了跨国纳税人的税收负担
三、国际重复征税阻碍了国际经济的发展
四、国际重复征税影响有关国家之间的税收权益
本章小结
思考与理解
课外阅读材料

第四章 消除国际重复征税的方式及方法
**节 消除国际重复征税的方式
一、消除国际重复征税的思路
二、消除国际重复征税的原则
三、消除国际重复征税的方式
第二节 消除国际重复征税的基本方法
一、免税法
二、扣除法与其他缓解方法
三、各国在税收实践中对消除国际重复征税方法的选择
本章小结
思考与理解
课外阅读资料
……

第五章 国际税收抵免制度
第六章 国际避税与逃税
第七章 转让定价及其税务管理
第八章 国际反避税的法规及措施
第九章 国际税收协定
第十章 国际税收竞争与协调
第十一章 国际税收协定争端及其解决机制

参考文献