内部审计学(第2版)

理 论 篇

**章 内部审计的历史演进和概念的*
新发展 2
**节 内部审计的历史演进 2
一、国外内部审计的历史演进 2
二、我国内部审计的历史演进 18
三、内部审计产生与发展的动因和
基础 21
第二节 内部审计概念的*新发展 24
一、内部审计概念的*早提出 24
二、国际内部审计师协会对内部审计
概念界定的发展历程 25
三、国际内部审计师协会关于内部审计
概念的全新理念 26
四、中国内部审计协会对内部审计概念
的修订 28
第三节 后安然时代对内部审计职业发展
的*新要求 29
第二章 内部审计机构和内部审计人员 30
**节 内部审计机构 30
一、内部审计机构的设置模式 30
二、我国对设置内部审计机构的规定和
要求 31
三、内部审计机构的职责和权限 33
四、内部审计机构与组织中其他治理
主体的关系 34
第二节 内部审计人员 35
一、内部审计人员应当具备的专业
胜任能力 35
二、内部审计人员专业胜任能力的
获取、保持和提高 38
第三节 内部审计机构和人员管理 39
一、内部审计机构的管理 39
二、内部审计部门管理 41
三、内部审计项目管理 46
四、内部审计质量评估 47
第三章 内部审计的角色和作用 49
**节 三线模型 49
一、三线模型的原则 50
二、三线模型中的关键职责 51
三、核心职能之间的关系 53
四、三线模型的应用 54
第二节 内部审计在组织治理中的
角色和作用 55
一、组织治理概述 55
二、内部审计在组织治理中的作用 56
三、提升内部审计在组织治理中地位的
途径 57
第三节 内部审计在风险管理中的角色
和作用 58
一、风险管理概述 58
二、内部审计在风险管理中的确认和
咨询作用 59
第四节 内部审计在内部控制中的地位
和作用 62
一、内部审计在内部控制中的地位 62
二、内部审计在内部控制中的作用 63
第四章 内部审计的规范体系 65
**节 内部审计的技术规范 65
一、内部审计准则概述 65
二、内部审计准则的框架结构 67
三、内部审计准则的内容 67
第二节 内部审计行为的道德规范 77
一、内部审计职业道德规范概述 77
二、内部审计职业道德规范的框架
结构 79
三、内部审计职业道德的基本原则 80
四、内部审计职业道德规范的具体
内容 82
第五章 内部审计的过程与方法 88
**节 内部审计的过程 88
一、规划内部审计过程的风险关注 88
二、内部审计的计划阶段 89
三、内部审计的实施阶段 90
四、内部审计的报告阶段 92
五、内部审计的后续追踪阶段 94
第二节 内部审计的方法 95
一、内部审计的取证方法 95
二、内部审计的抽样方法 99
第三节 内部审计工作底稿 103
一、内部审计工作底稿的概念和
作用 103
二、内部审计工作底稿的类型 105
三、内部审计工作底稿的编制与
复核 106
四、内部审计工作底稿的归档和
保管 107
第六章 内部审计报告 108
**节 内部审计报告概述 108
一、内部审计报告的概念 108
二、内部审计报告的作用 109
第二节 内部审计报告的质量要求 109
一、衡量内部审计报告质量的标准 109
二、编制内部审计报告应注意的
事项 110
第三节 内部审计报告的内容和
格式 111
一、内部审计报告的基本要素 111
二、内部审计报告的主要内容 112
三、内部审计报告的基本格式 114
第四节 内部审计报告的编制 117
一、内部审计报告的编制程序 117
二、内部审计报告的编制要求 117
第五节 内部审计报告的复核、报送
和归档 118
一、内部审计报告的复核 118
二、内部审计报告的报送 119
三、内部审计报告的归档 119

实 务 篇

第七章 内部控制审计 122
**节 内部控制概述 122
一、内部控制的概念界定 122
二、内部控制的目标 124
三、内部控制的基本要素 125
四、内部控制的局限性 126
第二节 内部控制审计概述 127
一、以内部审计机构为实施主体的内部
控制审计的概念界定 127
二、内部控制审计与内部控制评价、
内部控制审计及内部控制评审的
联系和区别 127
三、内部控制审计的责任划分 131
第三节 内部控制审计的内容 132
一、组织层面内部控制审计的内容 132
二、业务层面内部控制审计 140
第四节 内部控制审计的组织方式和
程序 141
一、内部控制审计的组织方式 141
二、内部控制审计的程序 142
第五节 内部控制审计的方法 147
一、个别访谈法 147
二、调查问卷法 148
三、专题讨论法 148
四、穿行测试法 149
五、实地查验法 149
六、抽样法 149
七、比较分析法 150
第八章 风险管理审计 151
**节 风险管理审计概述 151
一、风险管理审计的概念界定 151
二、内部审计在企业全面风险管理中
的作用 152
三、风险管理审计与风险导向审计的
联系与区别 153
第二节 风险管理审计的目标和
内容 154
一、风险管理审计的目标 154
二、风险管理审计的主要内容 155
三、风险管理审计的主要实施领域 157
第三节 风险管理审计的方法 161
一、传统审计方法在风险管理审计中
的应用 161
二、风险管理体系建立情况的审计
方法 162
三、常见的风险评估方法 162
第九章 对舞弊行为进行检查和报告 165
**节 舞弊的概念界定和表现
方式 165
一、舞弊的概念界定 165
二、舞弊的表现方式 167
第二节 舞弊审计的理论基础和责任
划分 168
一、舞弊三角理论 168
二、组织管理层与内部审计机构和人员
在防范舞弊行为中的不同责任 171
第三节 舞弊审计的程序 173
一、评估舞弊发生的可能性 173
二、舞弊的检查 175
三、舞弊的报告 176
第四节 计算机舞弊的控制与审计 177
一、计算机舞弊的类型 177
二、计算机舞弊的控制和审计方法 179
第十章 绩效审计 182
**节 绩效审计概述 182
一、绩效审计的历史演进 182
二、绩效审计的概念 184
第二节 绩效审计的内容 186
一、绩效审计的范围 186
二、绩效审计的具体内容 188
第三节 绩效审计的方法 189
一、数量分析法 189
二、比较分析法 191
三、因素分析法 192
四、量本利分析法 193
五、专题讨论会 193
六、标杆法 194
七、调查法 195
八、成本效益(效果)分析法 196
九、数据包络分析法 196
十、目标成果法 197
十一、公众评价法 197
第四节 绩效审计的评价标准 198
一、评价标准的来源 198
二、评价标准的确定 199
第五节 绩效审计报告 202
一、绩效审计报告的要求 202
二、绩效审计报告的内容 203
第十一章 信息系统审计 206
**节 信息系统审计概述 206
一、信息系统审计的概念 206
二、信息系统审计的目标 207
三、信息系统审计中的职责划分 208
第二节 信息系统审计的程序 209
一、信息系统审计计划 209
二、信息技术风险评估 210
三、信息系统审计测试 211
四、信息系统审计报告 211
第三节 信息系统审计的内容 212
一、组织层面信息技术控制的审计 212
二、信息技术一般性控制的审计 212
三、业务流程层面相关应用控制的
审计 213
第四节 信息系统审计的方法和
技术 214
一、信息系统审计的基本方法 214
二、信息系统审计的具体方法 217
三、信息系统审计的具体技术 218
第十二章 内部经济责任审计 223
**节 内部经济责任审计概述 223
一、内部经济责任审计的产生和
发展 223
二、内部经济责任审计的概念 226
三、内部经济责任审计的特点 227
四、内部经济责任审计的作用 229
第二节 内部经济责任审计的目标和
内容 232
一、内部经济责任审计的目标 232
二、内部经济责任审计的内容 235
第三节 内部经济责任审计的实施 238
一、审计准备阶段 238
二、审计实施阶段 240
三、审计终结阶段 243
四、审计结果运用及后续审计 244
第四节 内部经济责任审计的方法、
审计评价及责任界定 245
一、内部经济责任审计的方法 245
二、内部经济责任审计评价 247
三、内部经济责任审计评价指标 249
四、审计分类评价标准与综合评价
应用 255
五、经济责任的界定 258
第十三章 建设项目内部审计 261
**节 建设项目内部审计概述 261
一、建设项目内部审计的概念 261
二、建设项目内部审计的目标 262
三、建设项目内部审计的特点 263
四、建设项目内部审计的实施 264
第二节 建设项目内部审计的内容 265
一、投资立项审计 266
二、设计(勘察)管理审计 268
三、招投标审计 270
四、合同管理审计 273
五、设备和材料采购审计 275
六、工程管理审计 278
七、工程造价审计 280
八、竣工验收审计 282
九、财务管理审计 283
十、后评价审计 286
第三节 建设项目内部审计的方法 287
一、工程造价审计方法 287
二、建设施工承包合同形式下的造价
审计重点 290
三、建设项目内部审计中的工程质量
检测方法 291
第十四章 内部环境审计 294
**节 内部环境审计概述 294
一、内部环境审计的产生和发展 294
二、内部环境审计的概念界定 295
三、内部环境审计的类型 296
四、内部环境审计的组织方式 297
第二节 内部环境审计的目标和
内容 298
一、内部环境审计的目标 298
二、内部环境审计的内容 300
第三节 内部环境审计的方法 310
一、内部环境审计的通用方法 311
二、内部环境审计的特殊方法 312