内部控制理论与实务(第5版)

第1章 概论1
1.1 内部控制概念的起源1
1.2 内部控制的发展历程3
1.3 内部控制的功能11
1.4 内部控制的局限性13
1.5 内部控制学与其他学科体系
之间的关系18
阅读与思考 尼克·里森PK杰洛米·
科维尔20
第2章 内部控制体系框架23
2.1 IC-IF框架（1992）23
2.2 IC-IF框架（2013）28
2.3 ERM框架(2004)39
2.4 ERM框架（2017）43
2.5 其他内部控制架构46
2.6 萨班斯-奥克斯利法案对内部
控制的要求54
阅读与思考 安然事件59
第3章 我国内部控制的演变路径63
3.1 我国内部控制的发展沿革63
3.2 我国内部控制框架体系69
3.3 我国企业内部控制的信息
披露82
阅读与思考 票据风云86
第4章 内部控制与公司治理90
4.1 公司治理概述90
4.2 公司治理与内部控制的关系95
4.3 中国公司的治理框架98
阅读与思考 康美药业造假董监高
面临“天价担责”111
第5章 内部控制制度的设计115
5.1 内部控制设计的理念基础115
5.2 内部控制设计的原则与分类125
5.3 内部控制设计的方法和步骤128
阅读与思考 提升上市公司财务报告
内部控制有效性134
第6章 内部控制的评价138
6.1 概述138
6.2 管理层对内部控制的自我
评价142
6.3 注册会计师对内部控制的审计
报告152
6.4 注册会计师的管理建议书163
阅读与思考 酒鬼酒与泸州老窖的
亿元失踪案165
第7章 公司层面的内部控制设计169
7.1 企业文化与内部控制169
7.2 内部控制组织架构设计174
7.3 人力资源的管理185
7.4 企业社会责任与内部控制190
阅读与思考 长生生物的内控
之殇201
第8章 业务层面的内部控制（上）204
8.1 采购业务的内部控制204
8.2 销售业务的内部控制212
8.3 筹资业务的内部控制219
8.4 投资业务的内部控制225
8.5 担保业务的内部控制232
阅读与思考 碧桂园出纳瞒天过
海盗用4 800万238
第9章 业务层面的内部控制（下）241
9.1 资产管理241 9.2 合同管理252
9.3 业务外包256
9.4 研究与开发260
9.5 工程项目263
阅读与思考 科创公司的内控困惑268
第10章 内部控制的未来发展趋势271
10.1 计算机信息技术背景下的
内部控制271
10.2 内部控制的量化评价：平衡
计分卡281
10.3 全面预算下的内部控制286
10.4 内部控制和风险管理291
10.5 内部控制的战略导向299
阅读与思考 光大证券乌龙指304
参考文献308