企业所得税汇算清缴操作指南

**部分 《企业所得税年度纳税申报表》设计的逻辑结构一、企业所得税的计税依据二、收入总额的界定三、税前扣除项目的界定与原则 第二部分 《企业所得税年度纳税申报表》主要行次填写示范第1行 “销售（营业）收入”和第7行“销售（营业）成本”填写示范第2行 “投资收益”填写示范第3行 “投资转让净收入”与第10行“投资转让成本”填写示范第4行 “补贴收入”填写示范第5行 “其他收入”与第11行“其他扣除项目”填写示范第8行 “主营业务税金及附加”填写示范第9行 “期间费用”填写示范第13行 “纳税调整前所得”填写示范第14行 “纳税调整增加额”与第15行“纳税调整减少额”填写示范第17行 “弥补以前年度亏损”填写示范第18行 “免税所得”填写示范第19行 “应补税投资收益已缴纳所得税额”填写示范第20行 “允许扣除的公益性捐赠额”填写示范第26行 “境外所得应纳所得税额”和第27行“境外所得抵免税额”填写示范第三部分 查账征收企业《企业所得税预缴纳税申报表》填写示范第四部分 核定征收企业《企业所得税纳税申报表》填写示范第五部分 《企业所得税年度纳税申报表》填表实例第六部分 经典案例回放案例一 关于视同销售案例二 关于无偿捐赠与有偿捐赠（捆绑销售）案例三 关于非货币性交易与整体资产置换案例四 关于债务重组业务案例五 关于资产评估增值与减值案例六 关于补贴收入的税收待遇与账务处理案例七 关于资本弱化案例八 关于借款费用资本化案例九 关于各项资产计提减值准备案例十 关于持有收益与处置收益案例十一 关于以前年度应计未计项目处理案例十二 关于估价人账的调整案例十三 关于成本核算方法的改变 第七部分 税收政策链接附录一 《企业所得税税前扣除办法》附录二 《关于执行需要明确的有关所得税问题》的通知附录三 《纳税人财务会计报表报送管理办法》附录四 《企业财产损失所得税前扣除管理办法》附录五 《企业所得税汇算清缴管理办法》附录六 《关于调整企业所得税工资支出税前扣除政策的通知》附录七 《关于调整企业所得税计税工资政策具体实施有关问题的通知》附录八 《关于企业技术创新有关企业所得税优惠政策的通知》附录九 《关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见》附录十 《国家税务总局关于修订企业所得税纳税申报表的通知》附录十一 《国家税务总局关于明确企业所得税纳税申报表执行口径等有关问题的通知》