税务会计-理论.方法与案例

本书特色

《税务会计:理论、方法与案例》是21世纪高等学校财政与税收系列教材。

内容简介

税务会计是会计学的重要分支之一，体现着会计学与税收学的珠联璧合之妙。本书吸收会计学科与税收学科的*新研究成果，依据《企业会计准则》和税收实体法的*新进展，系统讲述我国现行各个税种的会计处理及纳税申报实务。本书第1章阐述税务会计理论，对税务会计的概念、目标、原则、模式等基本问题作出分析和诠释；第2章阐述税收制度基础，剖析税收制度及税制要素、税收征管制度与征管模式，以及纳税人的权利与义务等；第3章至第9章对现行征收的各种税的计算、申报及会计处理等作出系统论述，帮助读者全面掌握税务会计的操作程序与方法；第10章是涉税账务调整，探讨各种特殊情形下的涉税账务调整方法与技巧。
本书适用于财政与税收、会计与财务管理等专业本科生的教学，也可作为研究生的学习指导用书，同时对企业财务人员和从事财税研究的科研工作者也有一定的参考价值。

节选

相关资料

插图：销货全部退回并收到购货方转来的证明单，应根据证明单上所列退货数量、价款和增值税额，开具红字增值税专用发票，并作为冲销当月主营业务收入和当月销项税额的凭证，借记“主营业务收入”、“应交税费——应交增值税（销项税额）”、“销售费用——运输费”、“应交税费一应交增值税（进项税额）”，贷记“应收账款”（购货方未付款）、“应付账款”（购货方已付款）、“银行存款”（购货方已付款，现支付退货款）。实际记账时，应以红字证人“主营业务收入”、“应交税费——应交增值税（销项税额）”的借方。销货部分退回并收到购货方退回的增值税专用发票的发票联和抵扣联，一般情况是对力尚未付款。如果销售方尚未登账，应将退回的该发票联、抵扣联、存根联和记账联，以及所填的证账凭证予以作废，然后再按购货方实收数量、价款和增值税税额重新开具增值税专用发票.并进行相应的账务处理。如果属以前月份销售，销售方已填制记账凭证并登账，应将退回的发票联和抵扣联注明作废字样，然后根据购货方实收数量、价款和增值税税额重新开具增值税专用发票，根据作废的发票联、抵扣联与新开的增值税专用发票的记账联，作为冲销当月主营业务收入和当月销项税额的凭据，按原发票和新发票所列价款的差额和增值税税额的差额，借记“主营业务收入”、“应交税费——应交增值税（销项税额）”，贷记“银行存款”或“应付账款”、“应啦账款”。【例3一14】某公司上月销售给另一公司产品10万元，退货2万元，已收到原开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联以及退货运费680元的单据，其中运费金额600元。应在退回的发票联和抵扣联上注明“作废”字样，按购货方实收金额和税额开具增值税专用发票.应冲销的主营业务收入为2万元，应冲销的销项税额为3400元，应增加销售费用638元.应计进项税额42元。

作者简介

蔡昌，中央财经大学税务学院税收与财务管理系主任，会计学(中国**位税务会计与税务筹划方向)博士，中国社会科学院财政与贸易经济研究所博士后，《阳光财税丛书》编委会主任，中央财经大学MBA、MPACC“税收筹划”课程主讲教授，北京大学、清华大学、中山大学财务总监班、总裁班特聘客座教授。主要研究领域为税收理论实务、税务会计与税收筹划、财务管理、企业会计准则、并购与重组等。担任名家论坛、前沿讲座、时代光华特聘主讲嘉宾，相继出版《掌控税收》《财务难题十二讲》《新税法解读》《税收筹划十六招》等系列电视讲座成果。主持中国博士后科学基金项目——《和谐社会下的税收契约优化问题研究》，中央财经大学211工程三期项目《宏观税负、税制优化与经济增长的相关性研究》。在《人民日报》《税务研究》《中国税务》等报刊发表文章100余篇，出版专著、教材30余部。代表作品有：《税收筹划八大规律》(中国财政经济出版社，2005年)；《*优纳税方案设计》(中国财政经济出版社，2007年)；《税务风险：防范、化解与控制》(机械工业出版社，2007年)；《契约视角的税收筹划研究》(中国财政经济出版社，2008年)；《税务稽查零风险》(北京大学出版社，2008年)；《理税有道——纳税奥秘与技巧》(中国财政经济出版社，2009年)；《增值税转型与纳税操作实务》(中国财政经济出版社，2009年)；《税收筹划实战》(机械工业出版社，2009年)；《税收筹划——理论、方法与案例》(北京交通大学出版社，2009年)。