包邮我国税制结构优化研究

导论
    一、选题背景与意义
    二、国内外研究文献综述
    三、研究思路与基本框架
    四、研究方法
    五、可能的创新和不足
**章  税制结构及其优化的理论界定
  **节  税制结构的三维层面
    一、宏观：税系结构
    二、中观：税种结构
    三、微观：税制要素结构
    四、研究对象：税系结构
  第二节  税制结构的模式类型
    一、以直接税为主体的税制结构
    二、以间接税为主体的税制结构
    三、直接税与间接税并重的税制结构
  第三节  税制结构优化的内涵及特征
    一、改良性
    二、动态性
    三、*适性
    四、平衡性
    五、有效性
  第四节  税制结构优化的功能价值
    一、财政收入价值
    二、效率与公平价值
    三、稳定与增长价值
  第五节  税制结构优化的具体衡量
    一、形式衡量标准
    二、实质衡量标准
第二章  税制结构优化的形成机理分析
  **节  经济诱因
    一、经济发展水平：税制结构优化的客观基础
    二、经济结构：税制结构优化的税基约束
    三、经济运行机制：税制结构优化的运转平台
    四、国际经济一体化：税制结构优化的外部约束
  第二节  政策目标导向
    一、效率取向的政策目标与间接税为主的税制模式
    二、公平取向的政策目标与直接税为主的税制模式
    三、公平与效率相平衡的政策目标与直接税、间接税的合理协调
  第三节  税务管理能力
    一、涉税信息的对称性：税制结构优化的实践基石
    二、税务行政的有效性：税制结构优化的运行保障
    三、纳税人的税收遵从度：税制结构优化的内在支持
  第四节  政治法律因素
    一、财政压力：税制结构优化的推动力
    二、合理的税收分权：税制结构优化的体制保障
    三、有效的公共参与：税制结构优化对话平台的架设
    四、利益集团：税制结构优化的政治博弈
    五、宪法性约束：税制结构优化“元”规则的确立
第三章  我国税制结构优化的实证分析
  **节  我国税制结构优化不足的基本表征
    一、税制整体过度刚性，经济弹性不足
    二、主体税长期以间接税占优，下行调整缓慢
    三、直接税占比持续偏低，且税制体系不健全
    四、税收集中度总体较高
    五、税收变动度整体偏低
  第二节  我国税制结构优化状况的计量分析
    一、我国现行税制结构对经济增长的面板数据分析
    二、我国现行税制结构对收入分配的计量分析
  第三节  我国税制结构优化不足的成因分析
    一、中等经济发展水平和失衡经济结构形成税制结构优化的客观基础
    二、国际经济一体化导向对中性税制的一般偏好
    三、效率优先的发展观导致对直接税制的关注不足
    四、涉税信息的严重不对称构成制约税制结构优化的“瓶颈”
    五、地方税权不足和经济运行机制不完善制约规范财产税制的确立
    六、税收公共参与的有效性不足加大直接税改革推进的难度
    七、利益集团的实际存在增加直接税重塑分配关系的阻力
    八、税收法治的发育不足导致税制结构优化的有效性受到限制
  第四节  我国税制结构优化不足的效应分析
    一、税收收入超高速增长，并加剧国民经济结构失衡
    二、国民收入分配格局持续恶化
    三、税制的“自动稳定器”功能缺失
第四章  发达经济体税制结构优化的经验借鉴与启示
  **节  发达经济体税制结构的现状及历史变迁
    一、发达经济体税制结构的现状
    二、发达经济体税制结构的历史变迁
  第二节  发达经济体税制结构优化的经验
    一、较高的经济发展水平奠定税基选择的多元性
    二、税制目标的多元平衡形成税制结构优化的政策基础
    三、激烈的国际税收竞争形成税制结构优化的重要外部约束
    四、高效的税收征管是税制结构优化的实践基石
    五、政治法治的高度公共化为税制结构优化铺设对话平台
  第三节  税制结构优化的一般规律
    一、税制结构变迁的基本谱系
    二、税制结构优化的一般化经验
    三、税制结构优化的本土特殊性
第五章  优化我国税制结构的基本思路
  **节  基本理念：公平优先，兼顾效率
    一、我国当前经济社会可持续发展对税制结构优化的基本要求
    二、税制结构优化的基本理念：公平优先，兼顾效率
  第二节  制度定位：直接税与间接税并重的“双主体”税制结构
    一、全面规范与整合间接税制，适度降低间接税比重
    二、深入完善与健全直接税制，有效提升直接税占比
    三、我国“双主体”税制结构下的总体框架体系
  第三节  破解约束，有效推进我国“双主体”税制结构的实现
    一、强化直接税税源控管，形成“双主体”税制结构优化的经济基础
    二、提升税务管理能力，奠定“双主体”税制结构优化的征管基础
    三、确立合理税收分权，形成“双主体”税制结构优化的体制基础
    四、扩大税收公共参与，形成“双主体”税制结构优化的理性共识
    五、深度调整利益格局，破除“双主体”税制结构优化的政治掣肘
    六、积极推进税收法治，形成“双主体”税制结构优化的规则保障
结语
参考文献
后记