营业税改征增值税政策讲解与案例分析-(修订版.2015)

· 目录 · · 1 概述 1．1 营业税改征增值税的主要情况 1．2 增值税发展历程 · 2 纳税人和扣缴义务人 2．1 纳税人 2．2 一般纳税人 2．4 扣缴义务人 · 3 征收范围 3．1 征税范围概述 3．2 营业税改征增值税后征税范围的具体规定 3．3 征税范围中的特殊概念 4 税率与征收率 4，1 增值税税率 4．2 增值税征收率 4．3 混业经营税率的确定 4．4 兼营行为税率和销售额的确定 5 应纳税额的计算 5．1 一般计税方法 5．2 简易计税方法 5．3 营业税改征增值税后政策衔接 6 销项税额和进项税额的管理 6. 1 销项税额的管理 6．2 进项税额的管理 7 应税服务退（免）税 7．1 零税率和免税 7．2 零税率与免税的具体范围 7．3 退（免）税计算方法 7．4 退（免）税资格认定 7．5 退（兔）税申报程序 7．6 征收管理 7．7 出口退税的会计核算 8 税收优惠 8．1 增值税优惠政策概述 8．2 直接免税项目 8．3 即征即退项目 9 征收管理 9．1 纳税义务发生时间 9．2 纳税地点 9．3 纳税申报期限 9．4 税款入库期限的规定 10 增值税申报表 l0．l 小规模纳税人申报表 10．2 一般纳税人申报表 11 专用发票管理 11. 1 增值税专用发票管理 11．2 货物运输业增值税专用发票 11．3 税务机关代开增值税专用发票 12 增值税会计核算 12．1 会计科目设置 12. 2 一般纳税人的会计核算 12．3 简易征收与小规模纳税人会计核算