包邮税收新政与企业所得税汇算清缴操作指南

**章 企业所得税汇算清缴概述一、年度汇算清缴的基本规定二、企业所得税纳税申报表体系三、企业所得税年度汇算清缴需要掌握的重要政策四、《全国县级税务机关纳税服务规范》对汇算清缴重点征管事项的纳税处理规范第二章 查账征收企业的年度纳税申报表**节 企业所得税年度纳税申报表（a类，2014年）简要介绍一、2014年新版年度纳税申报表的政策依据二、2014年新版年度纳税申报表的设计理念三、2014年新版年度纳税申报表的主体结构四、2014年新版年度纳税申报表的填报顺序五、2014年新版纳税申报表应重点关注事项第二节 企业所得税年度纳税申报表（a类，2014版）封面、填报单、企业基础信息表的填报一、封面的填报说明二、《企业所得税年度纳税申报表填报表单》的填报说明三、《a000000企业基础信息表》的填报说明第三节 《a100000企业所得税年度纳税申报表（a类）》的填报一、主表的结构二、主表有关说明三、具体行次的填报说明第四节 收入、支出类明细表的填报一、《a101010一般企业收入明细表》的填报二、《a101020金融企业收入明细表》的填报三、《a102010一般企业成本支出明细表》的填报四、《a102020金融企业支出明细表》的填报五、《a103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》的填报六、《a104000期间费用明细表》的填报第五节 纳税调整类项目明细表的填报一、《a105000纳税调整项目明细表》的填报二、《a105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》的填报三、《a105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》的填报四、《a105030投资收益纳税调整明细表》的填报五、《a105040专项用途财政性资金纳税调整明细表》的填报六、《a105050职工薪酬纳税调整明细表》的填报七、《a105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》的填报八、《a105070捐赠支出纳税调整明细表》的填报九、《a105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》的填报十、《a105081固定资产加速折旧、扣除明细表》的填报十一、《a105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表》的填报十二、《a105091资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》的填报十三、《a105100企业重组纳税调整明细表》的填报十四、《a105110政策性搬迁纳税调整明细表》的填报十五、《a105120特殊行业准备金纳税调整明细表》的填报第六节 《a106000企业所得税弥补亏损明细表》的填报一、《a106000企业所得税弥补亏损明细表》的结构