企业内部审计全流程指南

第 1 章 内部审计的管理

内部审计是企业内部经济监督的一种形式，是企业内部审计机构依照国家有关法规和企业有关规章制度， 对企业（包括投资的企业、承包租赁的企业）和各部门的财务收支及其经济活动的真实性、合法性、合理性和有效性进行独立审计，对企业安排的工作落实情况进行审计监察，以达到堵塞漏洞、完善制度、改善管理、提高经济效益的目的。

第 1 节 内部审计机构的建立与管理 2

一、内部审计机构的设置 2

二、内部审计人员优化配置 6

三、内部审计人员的职业道德规范 9

第 2 节 内部审计机构的工作管理 11

一、工作程序规范化 11

二、内部审计机构的项目管理 12

三、利用外部专家服务的管理 14

四、内部审计与外部审计的协调 15

五、内部审计中人际关系的协调 16

第 3 节 内部审计质量控制 19

一、健全内部审计组织保障机制 19

二、建立健全质量控制制度 19

三、健全内部审计质量的人员控制机制 20

四、内部审计质量控制的手段 21

五、审前、审中、审后全过程控制 22

第 2 章 内部审计工作流程步骤

任何工作都是有序可循的，内部审计工作也是如此。为了完善企业内部审计工作、确保内部审计人员顺利完成审计任务，有必要规范内部审计具体业务的操作流程。

第 1 节 审计立项与授权 26

一、审计立项 26

二、审计批准与授权 26

第 2 节 审计准备 26

一、初步确定具体审计目标和审计范围 26

二、研究背景资料 27

三、成立审计小组和确定审计时间 27

四、编制年度审计工作计划 27

五、制定项目审计方案 28

六、发出审计通知书 30

【实战范本 01】年度审计计划 32

【实战范本 02】集团公司××年度审计工作计划 36

【实战范本 03】审计工作方案 39

【实战范本 04】某企业资本性支出业务流程审计方案 42

第 3 节 获取审计证据 61

一、审计证据的种类 61

二、审计取证要求 61

三、获取审计证据的工作步骤 62

四、审计证据的搜集方法 65

第 4 节 分析性程序及审计测试 67

一、分析性程序 67

二、审计测试 71

第 5 节 编写审计工作底稿 73

一、编制审计工作底稿的目的 73

二、审计工作底稿的分类 73

三、审计工作底稿的主