企业资产损失税前扣除实务与典型案例分析

**章 综述**节 资产损失的税法会计定义及差异第二节 资产损失税前扣除的演变第三节 资产损失税前扣除的流程第四节 资产损失税前扣除的特殊事项 第二章 清单申报**节 经营性损失第二节 正常损耗第三节 正常报废第四节 金融交易 第三章 货币资产损失**节 现金损失第二节 因金融机构清算而发生的存款类资产损失第三节 债务人破产清算所致坏账损失第四节 债务人死亡、失踪所致坏账损失第五节 债务人停止营业所致坏账损失第六节 企业债务重组所致坏账损失第七节 企业逾期3年以上未清偿的债务损失第八节 企业逾期1年以上，单笔数额不超过5万元或者不超过企业年度收入总额1‰的应收款项产生的坏账损失第九节 企业因诉讼案件所致坏账损失第十节 自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的损失 第四章 非货币性资产损失**节 存货（工程物资）报废、毁损和变质损失第二节 存货（工程物资）被盗损失第三节 存货（工程物资）盘亏损失第四节 固定资产报废、毁损损失第五节 固定资产被盗损失第六节 固定资产盘亏、丢失损失第七节 生产性生物资产盗伐、被盗、丢失损失第八节 生产性生物资产盘亏损失第九节 生产性生物资产因森林病虫害、疫情、死亡损失第十节 未能按期赎回的抵押资产损失第十一节 被其他新技术所代替或已超过法律保护期限的无形资产损失第十二节 在建工程停建、报废损失 第五章 投资损失**节 因债务人和担保人依法宣告破产、关闭、被解散或撤销所形成的债权性损失第二节 债务人死亡、失踪所致坏账损失而无法收回的债权投资产生的损失第三节 因债务人遭受重大自然灾害或意外事故无法收回的债权投资而产生的损失第四节 因债务人承担法律责任而无法收回债权投资产生的损失第五节 因债务人和担保人不能偿还到期债务，企业诉诸法律（受理）无法收回的债权投资而发生的损失第六节 因债务人和担保人不能偿还到期债务，企业诉诸法律（驳回）而无法收回债权投资发生的损失第七节 委托贷款损失第八节 被投资方依法宣告破产、关闭、解散、被撤销所形成的股权性损失第九节 被投资方依法注销、吊销营业执照所形成的股权性损失第十节 被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停止经营3年以上，且无重新恢复经营改组计划的，所形成的股权性损失第十一节 对被投资方不具有控制权，投资期限届满或者投资期限已超过10年，且被投资单位因连续3年经营亏损导致资不抵债的，所形成的股权性损失第十二节 被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过3年以上的，所形成的股权性损失第十三节 单户贷款余额不超过300万元，逾期1年以上的涉农贷款和中小企业贷款损失第十四节 单户贷款余额超过300万元至1000万元（含），逾期1年以上的涉农贷款和中小企业贷款损失 第六章 其他损失 附录财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告财政部关于印发《企业资产损失财务处理暂行办法》的通知国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告国家税务总局关于发布《企业政策性搬迁所得税管理办法》的公告财政部国家税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除有关问题的通知国家税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失税前扣除问题的公告国家税务总局关于电网企业输电线路部分报废损失税前扣除问题的公告国家税务总局关于企业股权投资损失所得税处理问题的公告国家税务总局关于企业因国务院决定事项形成的资产损失税前扣除问题的公告国家税务总局关于商业零售企业存货损失税前扣除问题的公告财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知财政部国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知财政部国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知国家税务总局关于资产（股权）划转企业所得税征管问题的公告国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税有关征管问题的公告国家税务总局关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告A105091《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》填报说明中华人民共和国企业破产法中华人民共和国反不正当竞争法存款保险条例