房地产企业所得税汇算清缴操作指南

前言

第1章 总则
1．1 企业所得税纳税人
1．1．1 一般规定
1．1．2 特殊规定
1．2 纳税义务
1．2．1 一般规定
1．2．2 特殊规定
1．3 税率
1．3．1 一般规定
1．3．2 具体规定
1．4 实际管理机构
1．4．1 实际管理机构定义范畴
1．4．2 非境内注册居民企业实际管理机构的判断
1．5 机构、场所、营业代理人
1．5．1 机构、场所范畴
1．5．2 机构、场所条件
1．6 实际联系

第2章 应纳税所得额
2．1 一般规定
2．1．1 应纳税所得额
2．1．2 权责发生制
2．1．3 会计处理办法与税收规定不一致的处理
2．1．4 年度亏损
2．1．5 清算所得
2．1．6 合伙企业应税纳税所得额
2．2 收入
2．2．1 收入总额
2．2．2 收入的确认
2．2．3 不征税收入
2．2．4 免税收入
2．3 税前扣除
2．3．1 准予税前扣除综合性规定
2．3．2 准予税前扣除项目具体规定
2．3．3 不准予税前扣除项目的综合性规定
2．3．4 不准予税前扣除项目具体项目
2．3．5 企业所得税税前扣除凭证管理
2．4 各项资产的税务处理
2．4．1 综合性规定
2．4．2 固定资产的企业所得税处理
2．4．3 生产性生物资产的企业所得税处理
2．4．4 无形资产的企业所得税处理
2．4．5 投资资产的企业所得税处理
2．4．6 存货成本确定方法
2．4．7 其他
2．5 资产损失税务处理
2．5．1 资产损失税务处理政策
2．5．2 针对企业的资产损失事项税务管理要求
2．6 企业重组与清算业务税务处理
2．6．1 重组业务所得税处理
2．6．2 清算业务所得税处理

第3章 应纳税额
3．1 应纳税额计算
3．1．1 查账征收企业应纳税额的计算
3．1．2 核定征收企业应纳税额的计算
3．2 境外所得已缴税款的税收抵免
3．2．1 有关境外所得已缴税款抵免的综合性规定
3．2．2 有关境外所得税收抵免的具体规定

第4章 房地产行业税收优惠
4．1 免税收入
4．1．1 基本规定
4．1．2 具体规定
4．2 其他税收优惠
4．2．1 非居民企业预提所得税的征收管理
4．2．2 民族自治地方的减征、免征
4．2．3 加计扣除
4．2．4 优惠管理

第5章 源泉扣缴
5．1 源泉扣缴类型
5．1．1 法定扣缴
5．1．2 指定扣缴
5．1．3 特定扣缴
5．2 非居民企业税收的征收管理
5．2．1 加强非居民税收管理工作若干问题
5．2．2 加强非居民企业税收协同管理办法
5．2．3 对外支付税收征管
5．2．4 案例分析：境内企业向境外支付服务费用时的税务处理及注意事项

第6章 特别纳税调整
6．1 转让定价
6．1．1 转让定价税收管理
6．1．2 成本分摊协议
6．1．3 预约定价安排
6．1．4 受控外国企业
6．1．5 资本弱化管理
6．1．6 一般反避税管理
6．1．7 特别纳税调整期限及加收利息

第7章 征收管理
7．1 纳税地点和纳税申报
7．1．1 居民企业的纳税地点
7．1．2 非居民企业的纳税地点
7．1．3 纳税申报
7．1．4 所得计算货币
7．2 汇总纳税与合并纳税
7．2．1 汇总纳税与合并纳税的规定
7．2．2 汇总纳税管理
7．3 企业所得税汇算清缴与核定征收
7．3．1 企业所得税税前扣除凭证管理
7．3．2 企业所得税汇算清缴管理
7．3．3 企业所得税核定征收

第8章 纳税申报操作实例分析
8．1 月（季）度预缴纳税申报操作实例分析
8．1．1 一般房地产开发企业月（季）度预缴纳税申报实例分析
8．1．2 跨地区经营汇总纳税企业总部月（季）度预缴纳税申报实例说明
8．1．3 跨地区经营汇总纳税企业分支机构月（季）度预缴纳税申报实例说明
8．2 年度纳税申报表填报
8．2．1 《企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报说明
8．2．2 《A000000企业所得税年度纳税申报基础信息表》的填报
8．2．3 《A100。00中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》的填报
8．3 收入、支出类明细表的填报
8．3．1 《A101010一般企业收入明细表》的填报
8．3．2 《A102010一般企业成本明细表》的填报
8．3．3 《A104000期间费用明细表》的填报
8．4 纳税调整类项目明细表填报
8．4．1 《A105000纳税调整项目明细表》的填报
8．4．2 《A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》的填报
8．4．3 《A105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》的填报
8．4．4 《A105030投资收益纳税调整明细表》的填报
8．4．5 《A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表》的填报
8．4．6 《A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表》的填报
8．4．7 《A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》的填报
8．4．8 《A105070捐赠支出及纳税调整明细表》的填报
8．4．9 《A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表》的填报
8．4．1 0《A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表》的填报
8．4．1 1《A10510O企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》的填报
8．4．1 2《A105110政策性搬迁纳税调整明细表》的填报
8．5 企业所得税弥补亏损明细表填报
8．5．1 《A106000企业所得税弥补亏损明细表》的修订说明
8．5．2 《A106000企业所得税弥补亏损明细表》修订后主要变化
8．5．3 有关项目填报说明
8．6 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表填报
8．6．1 《A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》的填报
8．6．2 《A10701l符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》的填报
8．7 境外所得税收抵免明细表填报
8．7．1 《A108000境外所得税收抵免明细表》的填报
8．7．2 《A108010境外所得纳税调整后所得明细表》的填报
8．7．3 《A108020境外分支机构弥补亏损明细表》的填报
8．7．4 《A108030跨年度结转抵免境外所得税明细表》的填报
8．8 跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表填报
8．8．1 《A10900跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》的填报
8．8．2 《A109010企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》的填报
8．9 核定征收企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表的填报
8．9．1 适用范围
8．9．2 表头项目
8．9．3 有关项目填报说明
8．9．4 按季度填报信息填报说明
8．9．5 按年度填报信息填表说明