包邮40年重大财税改革的回顾

导言 历史性评价40年重大财税改革 一、改革总体特征：整体推进与重点突破相结合 （一）整体推进 （二）重点突破 二、整体性改革逻辑和总体进程决定了财税改革的路径 （一）财税改革成为经济体制改革的突破口 （二）财税改革成为经济体制整体性改革的中心环节 （三）公共财政推动整体性改革全面展开 三、在全面深化改革中发挥财政的治理基础和支柱作用 （一）深化税收制度改革 （二）推动现代预算制度建设 （三）改革事权与支出责任划分 （四）保障和改善民生 （五）防控重大财政风险**章 财税改革为经济体制改革“杀出一条血路” 一、打破“统收统支”，在摸索中寻找改革方向 （一）统收统支“必须坚决加以改变” （二）财税改革先行一步 二、“放权让利”，调整国家与企业的分配关系 （一）扩大企业自主权的探索 （二）两步“利改税”势在必行 （三）“利改税”是改革的方向 （四）从企业承包制到“税利分流” 三、“分灶吃饭”，调动地方政府的积极性 （一）从“共吃一锅饭”到“分灶吃饭” （二）“财政大包干”的快速发展及泛滥 （三）预算外资金膨胀 （四）土地财政起源 （五）中央财政职能弱化 四、矫正包干制，酝酿价、税、财联动改革 （一）价格“双轨制”的出现 （二）“价、税、财联动”改革的设想 （三）分税制的早期探索 （四）市场化改革取向的艰难探索第二章 税制和分税制财税体制改革 一、工商税制改革为市场机制发挥作用创造条件 （一）构建社会主义市场经济对税制提出了新要求 （二）税制替代承包制 （三）实行生产型增值税 （四）税制改革“一石三鸟” 二、分税制改革是建立社会主义市场经济体制的必然要求 （一）分税制改革是经济体制整体性改革的中心环节 （二）原有的财税体制不适应构建社会主义市场经济的需要 （三）中央财政“站在悬崖边上” 三、分税制财税体制建立了中央与地方稳定规范的财政分配关系 （一）收入按企业隶属关系划分改为按税种划分 （二）把地方政府藏于预算外的财政资金引入“分税制基数” （三）建立转移支付制度调节地区财力差距 四、分税制改革的历史性评价 （一）分税制改革是制度建设的里程碑 （二）分税制改革：在历史约束条件下做出了*大努力第三章 公共财政：基于市场化的财政改革目标模式 一、建立公共财政解决政府“缺位”和“越位”问题 （一）日益增长的社会公共需要要求财政支出结构调整与优化 （二）市场化改革要求转变财政职能大包大揽的模式 二、预算制度成为财政改革的重点 （一）首部《预算法》的出台 （二）推进预算管理制度改革 （三）从一本预算到四本预算 （四）从预算角度看宏观税负和土地收入 （五）预算外资金的终结 三、扩大社会性支出促进基本公共服务均等化 （一）公共财政的阳光照耀农村 （二）支撑公共卫生服务体系建设 （三）支撑社会保障制度改革 四、公共财政框架支撑关键领域市场化改革 （一）支持三年完成国有企业改革脱困任务 （二）财政支持金融改革“破局” （三）推动建立公平的市场竞争环境 （四）改革关税支持融入国际贸易体系 五、首次实施积极财政政策 （一）启动积极财政政策，应对东南亚金融危机 （二）从积极到稳健、再到积极，积极财政政策退出受阻第四章 新时代财税改革推动国家治理的现代化 一、财税改革成为全面深化改革的重点 （一）国家治理的现代化要求财政发挥基础性和支柱性作用 （二）市场在资源配置中起决定性作用要求财政主动改革和更好发挥政府作用 （三）经济“新常态”和高质量发展要求财政全面推进供给侧结构性改革 二、建立现代财政制度，打造国家治理现代化的基础和重要支柱 （一）以营改增为重点完善税收制度 （二）修订《预算法》现代预算制度起步 （三）启动事权与支出责任划分改革 三、保障和改善民生，满足人民美好生活需要 （一）精准脱贫攻坚 （二）走向全民医保 （三）支持教育事业发展 （四）完善社会保障和就业 （五）推动劳动力自由流动 （六）加强基本住房保障 （七）促进生态环境建设 四、建立现代财政制度任重道远 （一）防控重大财政风险 （二）推动实现“四个全面” （三）协调改革、发展和稳定之间的关系 （四）推进中央和地方财政关系改革 （五）加快建立现代预算制度 （六）深化税收制度改革第五章 大国财政参与和重塑全球治理 一、大国财政是改革开放和经济全球化的必然归宿 （一）改革开放要求借鉴国际先进经验和适应国际规则 （二）经济全球化要求有效解决国际治理的共同难题 （三）大国财政理念的提出与实践 二、财政对外交流与合作的起步和发展 （一）财政对外交流与合作的起步和初创 （二）财政对外交流与合作的转型和深化 （三）积极参与国际规则的制定 三、迈向大国财政的引领性成果 （一）引领全球治理的新时代 （二）亚投行重塑全球金融治理 （三）G20杭州峰会凝聚结构性改革共识 四、大国财政助推人类命运共同体建设 （一）全球面临“百年未有之变局” （二）大国财政主动作为化危为机 （三）努力构建人类命运共同体主要参考文献