包邮国际逃避税的法律控制

导论／1 第1章控制国际逃避税的基本问题／7
**节国际逃避税的概念和特征／7
一、 逃税和避税概念的厘定／7
二、 国际逃避税的国际性／12
第二节国际逃避税的基本问题／16
一、 国际逃避税产生的原因／16
二、 国际逃避税的方式／18
三、 国际逃避税的规模和危害／33
第三节国际逃避税的法律控制／36
一、 国内法对国际逃避税的控制／37
二、 国际法对国际逃避税的控制／40
三、 控制国际逃避税面临的挑战／43
本章小结／48 第2章有害国际税收竞争的法律规制／50
**节国际税收竞争／50
一、 定义与特征／50
二、 国际税收竞争的影响／51
三、 有害国际税收竞争／54
第二节有害国际税收竞争的识别和规制／54
一、 对避税天堂的识别／55
二、 对有害税收优惠政策的识别／61
三、 国际组织规制有害国际税收竞争的努力／63
四、 规制有害税收竞争的法律措施／66
第三节规制有害国际税收竞争与协调国家税收主权／68
一、 国家主权与税收主权／68
二、 规制有害国际税收竞争与税收主权／71
三、 加强国际合作应对有害的税收竞争／75
本章小结／80 第3章控制国际逃避税的国内法措施
——以美国FATCA为例／81
**节国内法是控制国际逃避税的基础／81
一、 控制国际逃避税国际法与国内法之间的关系／81
二、 国内法是控制国际逃避税的基础／83
第二节FATCA的立法背景／84
一、 控制国际逃避税的国际背景／84
二、 控制国际逃避税的国内背景／88
第三节FATCA的核心制度和域外实施／90
一、 FATCA的核心制度／90
二、 FATCA的域外实施／96
第四节FATCA的困境与价值／99
一、 FATCA的困境／99
二、 FATCA的价值／101
本章小结／103 第4章控制国际逃避税的国际法措施／104
**节控制国际逃避税的双边合作／104
一、 税收信息交换／104
二、 双边税收征收协助／105
三、 防止滥用税收协定避税／107
第二节多边税收征管互助公约／108
一、 《多边税收征管互助公约》修订背景／108
二、 《多边税收征管互助公约》的主要内容／109
三、 《多边税收征管互助公约》的价值／115
第三节税收信息交换制度／117
一、 税收信息交换制度的概念和发展／118
二、 税收信息交换的方式／121
三、 国际组织推动自动信息交换标准的建立／127
四、 税收信息自动交换的*新发展／135
第四节同行评议（Peer Review）制度／142
一、 全球税收论坛简介／142
二、 同行评价运行机制／143
三、 同行评议的工作成果／145
四、 同行评议的作用／147
五、 同行评审制度的不足和完善／149
本章小结／152 第5章控制国际逃避税合作的新领域
——应对税基侵蚀和利润转移／154
**节BEPS简介／154
一、 BEPS兴起的原因／154
二、 BEPS现象广泛地存在／157
三、 税收规则与BEPS的兴起／159
四、 应对BEPS相关问题／164
五、 评析：构建实质公平的国际税收规则／165
第二节应对BEPS的国际合作／168
一、 国际组织与应对BEPS／168
二、 应对BEPS的国际合作历程／175
三、 评析／179
第三节完善全球利润分配规则／181
一、 独立交易原则／182
二、 利润分配的新实践／189
三、 全球公式分配法／195
四、 小结／202
本章小结／203 第6章完善中国控制国际逃避税法律的建议／205
**节依国内法控制国际逃避税／205
一、 控制一般逃避税的国内法措施／205
二、 美国《海外账户税收合规法案》（FATCA）的影响和启示／213
第二节依国际法控制国际逃避税／219
一、 依《双边税收协定》控制国际逃避税／219
二、 依《多边税收征管互助公约》控制国际逃避税／224
第三节推动中国税收法治和国际税收法治的良性互动／230
一、 推进应对BEPS的国际合作／230
二、 积极践行《统一报告标准CRS》／242
本章小结／246 结论／248
参考文献／250
后记／254