包邮无律师事务所全程纳税指引

**篇律师事务所设立
**章税务信息登记
1-1.1基础信息报告
1-1.1.1律师事务所——纳税人身份信息报告
1-1.1.2律师事务所——扣缴义务人身份信息报告
1-1.1.3自然人自主报告身份信息
1-1.1.4扣缴义务人报告自然人身份信息
1-1.1.5税务证件增补发
1-1.2制度信息报告
1-1.2.1存款账户账号报告
1-1.2.2财务会计制度及核算软件备案报告
1-1.2.3银税三方（委托）划缴协议
1-1.3资格信息报告
1-1.3.1增值税一般纳税人登记
1-1.3.2选择按小规模纳税人纳税的情况说明
1-1.3.3增值税适用加计抵减政策声明
1-1.4实名办税信息采集
第二章建账建制
1-2.1律师事务所建立和健全账簿凭证
1-2.1.1账簿方式——复式账
1-2.1.2账簿方式——简易账
1-2.1.3未达建账标准的处理
1-2.1.4律师事务所作为扣缴义务人建账
1-2.2账簿、凭证管理

第三章发票申领
1-3.1发票票种核定及调整（增值税专用发票、增值税普通发票）
1-3.1.1增值税专用发票核定
1-3.1.2增值税专用发票核定调整
1-3.1.3增值税普通发票核定
1-3.1.4增值税普通发票核定调整
1-3.2增值税专用发票（增值税税控系统）*高开票限额审批
1-3.3发票领用
1-3.4发票验（交）旧
1-3.5发票缴销
1-3.6发票退票
1-3.7增值税税控系统专用设备初始、变更、注销发行
1-3.7.1增值税税控系统专用设备初始发行
1-3.7.2增值税税控系统专用设备变更发行
1-3.7.3增值税税控系统专用设备注销发行
1-3.8发票开具和保管
1-3.9发票存根联、抵扣联数据采集
1-3.9.1发票存根联数据采集
1-3.9.2发票抵扣联数据采集
1-3.9.3发票作废
1-3.9.4增值税发票的红字冲销
1-3.10发票遗失、损毁报告
1-3.11发票其他相关
1-3.11.1未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣申请
1-3.11.2发票真伪
1-3.11.3异常增值税发票管理
第二篇律师事务所日常经营
**章增值税申报纳税
2-1.1征税对象
2-1.2税率和征收率
2-1.2.1税率
2-1.2.2征收率
2-1.3应纳税额的计算
2-1.3.1一般计税方法
2-1.3.2简易计税方法
2-1.3.3扣缴计税方法
2-1.4销售额的确定
2-1.5纳税义务发生时间
2-1.6纳税地点
2-1.7纳税期限
2-1.8增值税优惠政策适用
第二章个人所得税综合所得、除经营所得外其他所得申报纳税
2-2.1纳税人、扣缴义务人
2-2.2征税对象
2-2.2.1综合所得
2-2.2.2经营所得
2-2.2.3其他分类所得
2-2.3减免优惠
2-2.3.1免征优惠
2-2.3.2减征优惠
2-2.4综合所得、除经营所得外其他所得的应纳税所得额
2-2.4.1居民个人工资、薪金所得的应纳税所得额
2-2.4.2劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的应纳税所得额
2-2.4.3财产租赁所得、财产转让所得、利息股息红利所得、
偶然所得的应纳税所得额
2-2.4.4非居民个人的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权
使用费所得的应纳税所得额
2-2.5税率
2-2.6律师事务所综合所得预扣预缴、其他分类所得的代扣代缴纳税申报
2-2.7聘用律师、兼职律师、行政人员、律所聘用律师助理人员、其他人员、
雇佣人员等取得综合所得个人所得税的预扣预缴申报
2-2.8聘用律师、兼职律师、行政人员、律所聘用律师助理人员、其他人员等
取得分类所得的纳税申报
2-2.9非居民个人所得税的代扣代缴申报
2-2.10聘用律师、兼职律师、律所聘用律师助理、行政人员及其他人员等个人
所得税的年度汇算清缴
2-2.11合伙人、聘用律师、兼职律师、律所聘用律师助理、其他人员、行政人员、
雇佣人员等（以下简称“纳税人”）分类所得个人所得税的自行申报
2-2.12非居民个人所得税的自行申报
第三章经营所得的纳税申报
2-3.1应纳税所得额
2-3.2准予扣除项目及标准
2-3.3生产、经营所得个人所得税税率
2-3.4合伙人经营所得个人所得税的月（季）度纳税申报
2-3.5合伙人经营所得个人所得税的年度汇算清缴
第四章纳税过程中其他相关事项
2-4.1延期申报、延期缴纳申报
附录2-12：现行适用的《税务行政许可申请表》
2-4.2退（抵）税办理
2-4.2.1误收多缴退抵税
2-4.2.2入库减免退抵税
2-4.2.3汇算清缴结算多缴退抵税
2-4.2.4增值税期末留抵税额退税
2-4.3索取有关税收凭证
2-4.3.1开具税收完税证明
2-4.3.2开具个人所得税纳税记录
2-4.4社会保险办理
2-4.4.1单位社会保险费申报
2-4.4.2灵活就业人员社会保险费申报
2-4.4.3开具社会保险费缴费证明

第三篇律师事务所（分所）分立、变更、注销
**章税务变更
3-1.1律师事务所住所变更
3-1.2合伙人及或分配比例变更
3-1.2.1合伙人退伙
3-1.2.2新增合伙人
3-1.3一般纳税人转登记小规模纳税人
3-1.4律师事务所合并、分立
3-1.5非正常户解除

第二章税务注销
3-2.1清税申报及税务注销登记
3-2.2注销扣缴税款登记


附录：行业相关规范性文件与政策汇总