(考)(中公)2021审计习题--注册会计师同步复习题典

　　　　注册会计师考试同步复习题典·审计习题突破篇突破篇 突破训练一 一、单项选择题 1下列关于审计业务和审阅业务的表述，正确的是（）。 A审阅业务以积极方式提出结论 B审计业务获取的审计证据的数量少于审阅业务 C审阅业务提供的保证程度高于审计业务 D经过审计的财务报表比经审阅的财务报表更为可靠 2下列关于财务报表审计的说法，错误的是（）。 A审计的用户是财务报表的预期使用者 B审计的目的是改善财务报表的质量或内涵 C审计的基础是注册会计师的独立性和专业性 D审计应查出被审计单位的所有舞弊 3下列有关审计证据的说法，错误的是（）。 A审计证据包括会计师事务所接受与保持客户或业务时实施质量控制程序获取的信息 B审计证据包括从公开渠道获取的与管理层认定相矛盾的信息 C审计证据包括被审计单位聘请的专家编制的信息 D信息的缺乏本身不构成审计证据 4下列有关函证的说法，正确的是（）。 A如果注册会计师认为取得积极式函证回函是获取充分、适当的审计证据的必要程序，则替代程序不能提供注册会计师所需要的审计证据 B如果被审计单位与银行存款存在认定有关的内部控制设计良好并有效运行，注册会计师可适当减少函证的样本量 C注册会计师应当对应收账款实施函证程序，除非应收账款对财务报表不重要且评估的重大错报风险低 D如果注册会计师将重大错报风险评估为低水平，且预期不符事项的发生率很低，可以将消极式函证作为唯一的实质性程序 5下列关于注册会计师对审计抽样方法的运用，不恰当的是（）。 A风险评估程序通常不涉及审计抽样，但如果注册会计师在了解内部控制的同时对内部控制运行有效性进行测试可以运用审计抽样 B当控制的运行留下轨迹时可以将审计抽样用于控制测试 C控制测试过程中注册会计师应当采用审计抽样 D审计抽样适用于细节性测试，不适用于实质性分析程序 6在依据存货样本金额推断存货总体金额时，可能导致注册会计师执行不必要审计程序的抽样风险是（）。 A误拒风险B信赖不足风险 C误受风险D信赖过度风险 7会计师事务所将审计工作底稿用于下列目的不适当的是（）。 A项目质量复核 B监督会计师事务所对审计准则的遵循情况 C第三方的检查 D发展新客户或承接新业务时证明执业质量 8A会计师事务所承接了通达公司2019年度财务报表的审计业务。该所质量部门负责人要求审计小组成员在编制通达公司审计业务的工作底稿时，要遵循编制审计工作底稿的基本要求，对每张工作底稿均应做到格式规范、内容完整、范围适当，以便使（）的注册会计师通过工作底稿清楚了解实施的审计程序、获取的审计证据和形成的审计结论。 A未学过审计准则和相关要求 B不了解通达公司所处的具体经营环境 C未曾接触过通达公司审计工作 D不了解通达公司所属行业的会计问题 9通常情况下，注册会计师出于成本效益的考虑可以采用（）设计进一步审计程序，即将测试控制运行的有效性与实质性程序结合使用。 A风险评估程序B实质性程序 C综合性方案D实质性方案 10注册会计师为应对财务报表层次的重大错报风险，对拟实施审计程序的性质、时间安排和范围作出的下列总体修改，其中不恰当的是（）。 A增加对内部控制的了解和依赖 B增加纳入审计范围的经营地点的数量 C通过实质性程序获取更为广泛的证据 D在期末而非期中实施更多的审计程序 11下列各项中属于舞弊发生的首要条件是（）。 A实施舞弊的动机和压力 B治理层和管理层对舞弊行为的态度 C实施舞弊的机会 D为舞弊行为寻找借口的能力 12下列有关前任注册会计师与后任注册会计师的沟通的说法，正确的是（）。 A后任注册会计师应当在接受委托前和接受委托后与前任注册会计师进行沟通 B前任注册会计师与后任注册会计师应当将沟通的情况记录于审计工作底稿 C后任注册会计师与前任注册会计师的沟通应当采用书面方式 D后任注册会计师应当在取得被审计单位的书面同意后，与前任注册会计师进行沟通 13注册会计师在与治理层沟通（）时，需要保持职业谨慎，避免损害审计的有效性。 A在审计中对重要性概念的运用 B治理层如何监督内部控制的有效性 C具体审计程序的性质和时间安排 D管理层的诚信及专业胜任能力 14下列不属于注册会计师的专家的是（）。 A受雇于会计师事务所的帮助评估投资性房地产的资产评估师 B就复杂会计问题提供建议的会计师事务所技术部门人员 C对与企业重组相关的复杂税务问题进行分析的会计师事务所税务部门人员 D对保险合同进行精算的会计师事务所精算部门人员 15下列关于集团财务报表审计中的责任设定说法，不正确的是（）。 A集团项目组对整个集团财务报表审计工作及审计意见负全部责任，这一责任不因利用组成部分注册会计师的工作而减轻 B尽管组成部分注册会计师基于集团审计目的对组成部分财务信息执行相关工作，并对所有发现的问题、得出的结论或形成的意见负责，集团项目合伙人及其所在的会计师事务所仍对集团审计意见负有责任 C集团项目合伙人按照职业准则和适用的法律法规的规定，应当确信执行集团审计业务的人员（包括组成部分注册会计师）从整体上具备适当的胜任能力和必要素质 D如果因未能就组成部分财务信息获取充分、适当的审计证据，导致集团项目组在对集团财务报表出具的审计报告中发表非无保留意见，此时在审计报告中必须提及组成部分注册会计师 16集团项目组无需了解相关组成部分的注册会计师的情况是（）。 A仅在集团层面对某些组成部分实施分析程序 B了解评估的各组成部分的重大错报风险 C利用组成部分注册会计师编制的函证汇总表 D了解组成部分注册会计师的专业胜任能力 17下列各项中，不属于初步业务活动主要目的的是（）。 A确定与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解 B了解被审计单位的规模、组织结构等以确定审计费用 C确定不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师保持该项业务的意愿的事项 D确定具备执行业务所需的独立性和能力 18如果是连续审计业务，在下列情形下，需要注册会计师提醒甲公司管理层关注或修改现有业务的约定条款的是（）。 A注册会计师对上期财务报表出具了非无保留意见审计报告 B注册会计师更换两名审计助理人员 C甲公司对上期财务报表作出重述 D甲公司高级管理人员近期发生变动 19下列关于风险评估的说法，不正确的是（）。 A了解被审计单位及其环境是一个连续和动态地收集、更新与分析信息的过程，贯穿于整个审计过程的始终 B注册会计师应当运用职业判断确定需要了解被审计单位及其环境的程度 C注册会计师应当了解被审计单位及其环境，以充分识别和评估财务报表重大错报风险，设计和实施进一步审计程序 D风险评估程序并不是必须实施的，注册会计师可以根据职业判断作出选择 20了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险时，注册会计师应当组织项目组成员对被审计单位财务报表存在重大错报的可能性进行讨论，并运用职业判断确定讨论的目标、内容、人员、时间和方法。有关项目组讨论的说法，不正确的是（）。 A所有项目组成员每次均应参与项目组讨论 B项目组应当根据审计的具体情况，持续交换有关被审计单位财务报表发生重大错报可能性的信息 C项目组在讨论时应当强调在整个审计过程中保持职业怀疑态度，警惕可能发生重大错报的迹象，并对这些迹象进行严格追踪 D项目组应讨论被审计单位所面临的经营风险、财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式，特别是由于舞弊导致重大错报的可能性 21下列各项中，不受被审计单位信息系统的设计和运行直接影响的是（）。 A审计风险的评估 B注册会计师对被审计单位业务流程的了解 C需要收集的审计证据的性质 D财务报表审计目标的制定 22下列有关舞弊的相关说法，错误的是（）。 A舞弊风险迹象，是注册会计师在实施审计过程中发现的、需要引起对舞弊风险警觉的事实或情况 B未经客户同意，在销售合同约定的发货期之前发送商品，这种情况通常表明被审计单位在收入确认方面可能存在舞弊风险的迹象 C未经客户同意，将商品运送到销售合同约定地点以外的其他地点，这种情况通常表明被审计单位在收入确认方面可能存在舞弊风险的迹象 D存在舞弊风险迹象表明发生了舞弊 23下列有关存货监盘的说法，正确的是（）。 A注册会计师主要采用观察程序实施存货监盘 B注册会计师在实施存货监盘过程中不应协助被审计单位的盘点工作 C注册会计师实施存货监盘通常可以确定存货的所有权 D由于不可预见的情况导致无法在预定日期实施存货监盘，注册会计师可以实施替代审计程序 24下列关于存货监盘计划的说法，正确的是（）。 A注册会计师应仅根据自己的专业判断和往年的审计经验，编制存货监盘计划 B存货监盘程序用作控制测试还是实质性程序，取决于注册会计师的专业胜任能力 C注册会计师应当根据对被审计单位存货盘点和对被审计单位内部控制的评价结果确定检查存货的范围 D存货监盘范围的大小取决于注册会计师审计时间的分配以及审计成本的核算 25下列各项中，注册会计师应当以书面形式与治理层沟通的是（）。 A计划的审计范围和时间安排 B审计过程中遇到的重大困难 C上市公司审计中注册会计师的独立性 D审计中发现的所有内部控制缺陷 二、多项选择题 1下列选项中，可以作为审计证据的有（）。 A被审计单位会计记录的内容 B以前审计中获取的信息，自上次审计以后已经发生变化 C与管理层认定相矛盾的信息 D管理层拒绝提供注册会计师要求的书面声明 2为确定审计的前提条件是否存在，下列各项中，注册会计师应当执行的工作有（）。 A确定管理层在编制财务报表时采用的财务报告编制基础是否可接受 B确定被审计单位管理层是否诚信 C确定被审计单位的内