税务管理疑难问答

**章 税务登记管理疑难问答／1
1．哪些人需要办理税务登记?设立登记的时限要求是什么?／1
2．单位纳税人、个体经营及临时经营设立登记是怎样规定的?／2
3．扣缴义务人如何进行登记?／5
4．重新税务登记是怎样规定的?／7
5．当税务登记证件内容变化时，如何进行变更登记?／8
6．变更其他税务登记内容时，如何进行登记?／9
7．如何进行停业登记?／10
8．如何进行复业登记?／12
9．如何进行注销税务登记?／12
10．对纳税人外埠经营如何进行登记?／14
11．如何进行税务登记的验证、换证工作?／15
12．纳税人遗失税务证件后，应怎么办?／16
13．什么是证件重新发放?／17
14．对存款账户的账号，需要向税务机关报告吗?／18
15．纳税人跨县(区)迁入、迁出，应如何进行税务登记?／19

第二章 认定管理疑难问答／2l
1．什么是税种登记?／2l
2．出口货物退(免)税认定是怎样规定的?／22
3．出口货物退(免)税认定内容发生变更的，应进行变更 认定吗?／23
4．出口货物退(免)税发生终止事项时，应进行注销认定吗?／25
5．纳税人纳税申报方式有哪几种?如何进行认定审批?／26
6．一般纳税人采取简易办法征收时，如何进行认定审批?／26
7．非商贸企业增值税一般纳税人，如何进行认定?／27
8．新办商贸企业如何申请认定为增值税一般纳税人?／29
9。增值税一般纳税人的转正认定是怎样规定的?／3 1
10．对残疾人就业税收优惠企业，怎样进行税务资格认定?／32
11．对资源综合利用企业的税收优惠资格，应怎样进行认定?／33
12．对国有森工企业的税收优惠资格，应怎样进行认定?／35
13。对废旧物资回收企业的税收优惠资格，应怎样进行认定?／36
14．对生产新型墙体材料产品的企业税收优惠资格，应怎样进行认定?／37
15．对政府储备食用植物油企业的税收优惠资格，应怎样进进行认定?／38
16．对国有粮食购销企业的税收优惠资格，应怎样进行认定?／39
17．对生产性外商投资企业的税收优惠资格，应怎样进行认定／40
18．怎样对汇总申报申请进行审批?／41
19．企业所得税征收方式有哪几种?怎样进行鉴定?／42
20．对外国企业核定征收申请，应怎样进行认定审批?／43
21．定期定额户申请核定(调整)纳税定额，应如何认定?／44
22．外国企业营业机构合并申报所得税，应如何认定?／45
23．外国企业改变纳税年度的，应如何进行认定管理?／46
24．如何对税务认定资格进行年审认定?／47

第三章 发票管理疑难问答，49
1．哪些人可以申请领购发票?／49
2．纳税人发票用票量发生变化后，对其如何进行管理?／50
3．对纳税人领购发票，应进行哪些管理?／5 l
4．纳税人发票需要缴销时，应进行哪些管理?／52
5．什么是普通发票代开?／53
6．什么是专用发票代开?／54
7．什么是发票购票特批申请审批?／55
8．防伪税控企业可以申请*高开票限额吗?已批准的*高限额可以 变更吗?／55
9。对使用税控收款机的纳税人，应进行哪些管理?／57
10．税控加油机装置初始化发行的管理是怎样的?／58
11．税控收款机初始化发行的管理是怎样的?／59
12．辅导期一般纳税人增购增值税专用发票时，应进行哪些 管理?／60
13．发票丢失被盗后，应怎么办?／61
14．丢失、被盗防伪税控设备处理后，应怎么办?／62
15．怎样理解企业衔头发票的印制管理?／63
16．纳税人申请使用经营地发票时，应进行哪些管理?／64
17．发票可以拆本使用吗?／65
1 8．对使用计算机开具发票时，应进行哪些管理?／66
19．纳税人可以携带、运输空白发票吗?／67

第四章 税收优惠管理疑难问答／69
1．对增值税纳税人减免税申请，进行哪些审批管理?／69
2．纳税人怎样申请车辆购置税减免?／70
3．生产企业的纳税人，如何申请车辆购置税减免?／72
4．对遭受自然灾害的企业，如何进行企业所得税优惠的审批?／73
5。对老年服务机陶的企业所得优惠的审批，包括那内容?／74
6．对公益性青少年活动场所的企业所得税优惠的审批，包括哪些内容?／76
7．对农口企业的所得，如何进行企业所得税优惠的审批?／77
8．对农业产业化龙头企业的所得，如何进行企业所得税优惠的审批?／78
9．为农业生产的产前、产中、产后服务的行业的所得，如何进行企 业所得税优惠的审批?／80
10．对农林牧业和经济不发达地区外商投资企业，可以延长减征企 业所得税吗?／8l
11．对林业企业的所得，如何进行所得税优惠的审批?／82
12．对渔业企业的所得，如何进行企业所得税优惠的审批?／84
13．对科研单位和大专院校的所得，如何进行企业所得税优惠的 审批?／85
14．对非营利科研机构的所得，如何进行企业所得税优惠的 审批?／87
15．对免税的技术转让收益的企业所得税优惠审批，包括哪些 内容?／88
16。如何对技术改造国产设备投资抵免企业所得税申请进行 管理?／89
17．对先进技术企业的税收优惠，如何进行审批?／9l
18．生产和装配伤残人员专门用品的企业，如何进行企业所得税优 惠的审批?／92
19．生产环保设备企业的企业所得税优惠的审批，包括哪些 内容?／94
20．对教育事业的所得，如何进行所得税优惠的审批?／95
21．文化企业所得税优惠审批包括哪些内容?／97
22．资源综合利用企业所得税优惠审批包括哪些内容?／98
23．软件及集成电路企业所得税优惠审批包括哪些内容?／100
24．重点软件企业、集成电路生产企业，如何进行企业所得税优惠 的审批?／10l
25．新办的服务型企业所得税优惠审批，包括哪些内容?／102
26．新办的其他企业所得税优惠审批，包括哪些内容?／104
27．吸纳下岗再就业人员所得税优惠，主要审批哪些内容?／105
28．劳动就业服务企业所得税优惠，主要审批哪些内容?／107
29．对国有大中型企业通过主辅分离和辅业改制分流安置本企业富 余人员兴办的经济实体所得税优惠审批，包括哪些内容?／108