房地产开发企业财税实务疑难解答

本书特色

一本指导房地产企业纳税人实际操作的业务指引手册！
新“31号”文件凸显了哪些变化点？
土地增值税清算扣除又有哪些新规定？
房地产企业汇算清缴应关注哪些问题？
房地产企业的哪些费用可以税前扣除？
甲供材料如何核算？
解答房地产企业纳税人关注的财税焦点问题、热点问题、难点问题。

内容简介

房地产企业财税业务是政策性、时效性很强，并且十分复杂的工作。所以房地产企业的财税问题一直是征纳双方关注的重点。本书分会计处理和税务处理两个部分，在新会计准则和房地产新税收政策的框架下解答企业会计核算和涉税处理的疑难。协助企业的财务人员，在比较短的时间内更好地掌握正确的操作原则与方法，做一个明明白白的纳税人。

节选

相关资料

插图：（3）既然财政部已经取消了“待摊费用”和“预提费用”科目，如果再使用，可能存在较大的涉税风险。从上述可见，按照新会计准则要求，企业不需要再设置“待摊费用”“预提费用”科目了。至于属于“待摊”或“预提”的相关经济业务，按照新会计准则规定，可以在“预付账款”“应付账款”“应付利息”等科目中核算。3.不设置“待摊费用”科目，待摊性质的费用如何核算？根据《企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理》（以下简称“指南”）明确规定，企业不再设置“待摊费用”科目，那么，部分具有“待摊”性质的费用（低值易耗品摊销、预付财产保险费、预付经营租赁固定资产租金和预付报刊订阅费等）如何核算？答：企业如果不设置“待摊费用”科目，“待摊”性质的费用可以按以下方法核算。（1）关于大额低值易耗品的摊销对于旧会计准则中的低值易耗品在新会计准则中归类到“周转材料”科目核算。“指南”关于“周转材料”的解释规定：①本科目核算企业周转材料的计划成本或实际成本，包括包装物、低值易耗品，以及企业（建造承包商）的钢模板、木模板、脚手架等。企业的包装物、低值易耗品，也可以单独设置“包装物”、“低值易耗品”科目。②本科目可按周转材料的种类，分为“在库”、“在用”和“摊销”进行明细核算。企业购入、自制、委托外单位加工完成并已验收人库的周转材料等，比照“原材料”科目的相关规定进行处理。而周转材料的摊销可以采用一次转销法和其他摊销方法。