纳税基础与实务

**章　税收基础知识　1 **节　税收基础知识　1 一、税收的概念和特征　1 二、税收的职能　2 三、税收制度　3 第二节　我国税收管理体制和税制结构　5 一、税收管理体制　5 二、税制结构　6 第三节　纳税人的义务、权利和法律责任　8 一、纳税人的义务　8 二、纳税人的权利　10 三、纳税人的法律责任　11 能力训练　13 第二章　企业办税基本程序　16 **节　税务登记　16 一、开业税务登记　16 二、变更税务登记　20 三、停业、复业税务登记　21 四、注销税务登记　21 五、外出经营报验登记　22 第二节　纳税会计管理　22 一、账簿、凭证管理　22 二、发票管理　23 第三节　纳税申报　25 一、纳税申报的对象　25 二、纳税申报的内容　25 三、纳税申报的方式　26 四、纳税申报的期限　27 第四节　税款缴纳　27 一、税款缴纳的一般规定　27 二、税款的延期缴纳规定　27 三、税款的减免规定　28 四、应纳税额的核定　28 五、税收保全措施　29 六、税收强制执行措施　29 七、税款的退还与追征　30 第五节　纳税检查　30 一、纳税检查的范围　31 二、纳税检查的形式　31 三、税务检查的方法　31 四、税务检查的要求　32 第六节　纳税争议的处理　32 一、税务行政复议　32 二、税务行政诉讼　33 能力训练　34 第三章　增值税纳税实务　37 **节　增值税的基础知识　37 一、增值税的概念　37 二、增值税的特点　37 三、增值税的征税范围　38 四、增值税的纳税人和扣缴义务人　40 五、增值税税率和征收率　43 六、增值税专用发票管理　44 第二节　增值税应纳税额的计算　47 一、一般纳税人应纳税额的计算　47 二、小规模纳税人应纳税额的计算　53 三、进口货物应纳税额的计算　53 第三节　增值税的会计处理　54 一、一般纳税人增值税的会计处理　54 二、小规模纳税人增值税业务核算　63 三、增值税上缴的核算　64 第四节　应用增值税纳税申报与税款缴纳　64 一、增值税纳税义务发生时间　64 二、增值税的纳税期限　65 三、增值税的纳税地点　65 四、增值税的纳税申报　66 能力训练　71 第四章　消费税纳税实务　76 **节　消费税基础知识　76 一、消费税概述　76 二、消费税的纳税人和征税范围　77 三、消费税的税目　78 四、消费税的税率　80 第二节　消费税应纳税额的计算　81 一、消费税的计税依据　81 二、消费税应纳税额的计算　83 三、外购或委托加工收回应税消费品已纳税款的扣除　84 四、自产自用应税消费品应纳税额的计算　85 五、委托加工应税消费品应纳税额的计算　86 六、进口环节应纳消费税的计算　87 第三节　消费税的会计处理　88 一、账户设置及账务处理　88 二、销售自产应税消费品的会计处理　88 三、自产自用应税消费品的会计处理　89 四、委托加工应税消费品的会计处理　89 第四节　消费税的申报与缴纳　91 一、消费税纳税义务发生时间　91 二、消费税的纳税期限　91 三、消费税的纳税地点　91 能力训练　92 第五章　营业税纳税实务　96 **节　营业税基础知识　96 一、营业税概述　96 二、营业税的纳税义务人和扣缴义务人　97 三、营业税的税目和税率　98 四、营业税税收优惠的规定　100 第二节　营业税应纳税额的计算　102 一、营业税的计税依据　102 二、营业税应纳税额的计算　105 三、几种特殊经营行为的税务处理　105 第三节　营业税的会计处理　106 一、账户设置　106 二、提供应税劳务的核算　106 三、转让无形资产的核算　107 四、销售不动产的核算　108 第四节　营业税的申报及缴纳　109 一、营业税纳税义务发生时间　109 二、营业税的纳税期限　109 三、营业税的纳税地点　110 四、纳税申报程序及申报表的填写　110 能力训练　113 第六章　关税纳税实务　117 **节　关税的基础知识　117 一、关税的概念　117 二、关税的征税范围和纳税人　117 三、关税的税目和税率　118 第二节　关税应纳税额的计算　119 一、关税的计税依据　119 二、关税应纳税额的计算　121 第三节　关税的会计处理　122 一、账户设置　122 二、自营进出口业务关税的核算　122 三、代理进出口业务关税的核算　123 第四节　关税的征收管理　125 一、关税的减免优惠　125 二、关税的缴纳　126 三、关税的强制执行　126 四、关税的退还　126 五、关税的补征和追征　127 六、关税纳税争议　127 能力训练　127 第七章　出口货物退(免)税纳税实务　130 **节　出口货物退(免)税基础知识　130 一、出口货物退(免)税概述　130 二、出口货物退(免)税基本政策　130 三、出口货物退(免)税的适用范围　131 四、出口货物退(免)税的办法　132 五、出口货物的退税率　133 第二节　出口货物退(免)税的计算　133 一、出口货物增值税退税的计算　133 二、出口应税消费品消费税退税的计算　136 第三节　出口货物退(免)税的会计处理　137 一、账户设置　137 二、生产企业出口货物退免增值税的核算　137 三、外贸企业出口货物退免增值税的核算　138 第四节　出口货物退(免)税的登记与申报　139 一、出口货物退(免)税的登记　139 二、出口货物退(免)税的申报　140 能力训练　141 第八章　企业所得税纳税实务　143 **节　企业所得税基础知识　143 一、企业所得税概述　143 二、企业所得税的纳税义务人　144 三、企业所得税的征税对象　144 四、税率　145 第二节　应纳企业所得税的计算　146 一、居民企业应纳税所得额的计算　146 二、居民企业核定征收应纳税额的计算　152 三、非居民企业应纳税额的计算　153 四、境外所得已纳税额的扣除　154 第三节　资产的税务处理　156 一、固定资产的税务处理　156 二、生产性生物资产的税务处理　157 三、无形资产的税务处理　158 四、投资资产　158 五、存货的税务处理　158 第四节　企业所得税税收优惠　159 一、免征与减征优惠　159 二、加计扣除优惠　160 三、加速折旧优惠　160 四、减计收入优惠　160 五、税额抵免优惠　160 六、民族自治地方的优惠政策　161 第五节　企业所得税的会计处理方法　161 一、会计利润与应税所得差异分析　161 二、暂时性差异　162 三、所得税的会计核算方法　163 四、资产负债表债务法的应用　164 第六节　企业所得税纳税申报与税款缴纳　167 一、纳税地点　167 二、纳税期限　167 三、纳税办法　167 四、纳税申报　168 能力训练　168 第九章　个人所得税纳税实务　172 **节　个人所得税基础知识　172 一、个人所得税概述　172 二、个人所得税的纳税义务人及纳税义务范围　173 三、征税对象　174 四、税率　176 五、个人所得税的税收优惠　177 第二节　个人所得税应纳税额的计算　179 一、计税依据的一般规定　179 二、应纳税额的计算　179 三、个人所得税的特殊计税方法　186 第三节　个人所得税的会计处理　188 一、企业代扣代缴个人所得税的会计处理　188 二、个体工商户、个人独资、合伙企业的投资人个人所得税的核算　191 第四节　个人所得税的申报与缴纳　191 一、源泉扣缴　191 二、自行申报纳税　192 能力训练　193 第十章　其他税种纳税实务　197 **节　资源税纳税实务　197 一、资源税的基本规定　197 二、资源税应纳税额的计算　198 三、资源税的纳税申报　199 四、资源税的会计处理　200 第二节　城镇土地使用税纳税实务　202 一、城镇土地使用税的基本规定　202 二、城镇土地使用税应纳税额的计算　203 三、城镇土地使用的纳税申报　204 四、城镇土地使用税的会计处理　205 第三节　耕地占用税纳税实务　205 一、耕地占用税的基本规定　205 二、耕地占用税应纳税额的计算　207 三、耕地占用税的纳税申报　207 四、耕地占用税的会计处理　207 第四节　土地增值税纳税实务　208 一、土地增值税的基本规定　208 二、土地增值税应纳税额的计算　209 三、土地增值税的纳税申报　211 四、土地增值税的会计处理　211 第五节　房产税纳税实务　212 一、房产税的基本规定　212 二、房产税应纳税额的计算　214 三、房产税的纳税申报　215 四、房产税的会计处理　215 第六节　契税纳税实务　216 一、契税的基本规定　216 二、契税应纳税额的计算　218 三、契税的纳税申报　219 四、契税的会计处理　219 第七节　车船税纳税实务　220 一、车船税的基本规定　220 二、车船税应纳税额的计算　221 三、车船税的纳税申报　222 四、车船税的会计处理　223 第八节　车辆购置税纳税实务　223 一、车辆购置税的基本规定　223 二、车船购置税应纳税额的计算　225 三、车船购置税的纳税申报　225 四、车船购置税的会计处理　226 第九节　印花税纳税实务　226 一、印花税的基本规定　227 二、印花税应纳税额的计算　228 三、印花税的纳税申报　230 四、印花税的会计处理　231 第十节　城市维护建设税和教育费附加纳税实务　232 一、城市维护建设税纳税实务　232 二、教育费附加纳税实务　234 能力训练　236 参考文献　242