营改增政策深度解析及纳税辅导

前言：“营改增”8月1日全国推开，政策有何变动？
**章 营改增8月1日全国试点 
**节 营改增整合出新“新”在哪里？
一、**“新”：试点范围扩至全国 
二、第二“新”：广播影视服务纳入“营改增”试点 
三、第三“新”：自用的摩托车、汽车、游艇可以抵扣了 
四、第四“新”：一个办法+三个规定 
五、第五“新”：试点行业营业税差额纳税政策废止，唯有形动产融资租赁服务可扣除部分费用金额 
六、第六“新”：增值税扣税凭证细化，计算方法明晰 
七、第七“新”：应税服务范围有整合 
八、第八“新”：适用增值税零税率的运输服务内容增加，是否适用零税率纳税人可选择
九、第九“新”：离岸服务外包免税范围扩大 
第二节 营改增指导方针有无变化？ 
一、从增值税税改看营改增 
二、增值税试点时间表 
三、政策整合8月1日废止的文件会增加 
四、营改增基本方针未变 
第二章 营改增新旧政策对照深度解析 
**节 实施办法新旧政策比对及深度解析 
一、纳税可“抵扣”是营改增的核心 
二、营改增对于有挂靠业务的物流企业有何影响？ 
三、如何确定500万元应税服务销售额的一般纳税人标准？ 
三、试点一般纳税人认定与其他一般纳税人认定有无区别？ 
四、应税服务销售额不够500万元能成为一般纳税人吗？ 
五、部分现代服务业营改增税负率增加是1%吗？ 
六、光租业务能否降低税负？ 
七、境外支付应税服务费可以按照小规模纳税人扣税吗？ 
八、境外支付都要扣缴企业所得税吗？ 
九、非正常损失如何处理？ 
十、鉴证咨询业务取得发票均可抵扣进项税额吗？ 
十一、固定资产用于非应税项目或集体福利如何处理？ 
十二、应税服务发生退款如何纳税处理？ 
十三、如何确定应税服务纳税义务发生时间？ 
十四、个体工商户起征点怎样理解？ 
十五、成为一般纳税人都要按适用税率缴税吗？ 
十六、简易计税方式也可以抵扣进项税额吗？ 
十七、营改增后不得抵扣增值税进项税额有哪些情形？ 
十八、成为增值税纳税人要使用什么专用设备？ 
第二节 应税服务范围注释新旧对照分析 
一、广告制作按照什么税目征税？ 
二、广告策划、广告设计算什么税目？ 
三、广告制作、广告策划、广告设计还缴纳文化事业费吗？
四、装卸搬运营改增有什么变化？ 
五、出租车交增值税还是营业税？ 
六、仓储服务对于营改增前后服务双方有何影响？ 
第三节 有关事项规定新旧对照解析 
一、营改增对于油气田企业税负有影响吗？ 
二、交通运输业再不能差额纳税 
三、国际货物运输代理8月1日前后处理有别 
四、融资租赁售后性回租营改增如何处理 
五、购买汽车可以抵扣进项税额了 
六、期初挂账留抵税额如何纳税处理？ 
七、营改增后销售固定资产该如何纳税？ 
八、2013年8月1日还没有结束的合同怎么办？ 
九、2013年8月1日后租赁之前购置设备怎么办？ 
十、差额纳税还没抵掉的成本费用可否8月1日后接着抵呢？ 
十一、8月1日后税务检查发现之前少交营业税而补缴增值税还是营业税？ 
第四节 试点过渡政策对照深度解析 
第五节 零税率免税政策有何变化？ 
一、零税率应税服务的免抵退税如何计算？ 
二、免抵退会计科目设置 
第三章 营改增纳税申报及会计核算处理 
**节 2013年9月1日纳税申报表有变化 
第二节 营改增后的增值税会计科目设置 
一、一般纳税人会计科目 
二、小规模纳税人会计科目 
第三节 营改增后的增值税会计处理方法 
一、一般纳税人国内购进货物、接受应税劳务和应税服务 
第四章 营改增应税服务可有纳税筹划空间 
**节 有形动产租赁企业宜早做纳税安排 
第二节 警惕“营改增”试点前后业务跨期风险 
第三节 兼营简易计税方式货物进项税额该不该抵扣 
第四节 税收缴款凭证均可以作为进项税额扣除凭证吗？ 
第五节 进项税额转出的纳税筹划 
第六节 营改增对于服务双方定价有多少影响？ 
第七节 如何选择应税服务商?
第八节“营改增”下企业拆分的税务谋划 
第九节“营改增”将对建筑业产生哪些影响 
第十节 房地产业“营改增”将产生哪些影响 
附录：营改增自测试题 
《营改增》自测试题a 
《营改增》自测试题b