企业所得税与会计准则差异分析-案例讲解与纳税申报-2015年版-随书赠送税会音频

第１章　会计与税法基本原理的差异１
**节　会计与税法目标的差异１
　　一、财务报告目标１
　　二、企业所得税法目标２
第二节　会计与税法基本前提与基本原则的差异３
　　一、会计主体与纳税主体的差异３
　　二、会计分期与纳税期限的差异４
　　三、会计计量标准与应纳税额计量标准的差异５
　　四、信息质量基本原则的差异６
　　五、权责发生制应用的差异１１
　　六、处理会计准则与企业所得税法差异的原则和方法１１
第三节　会计与企业所得税法规体系的差异１２
　　一、会计法规体系的构成１２
　　二、企业所得税法规体系的构成１４
　　三、违反会计法规与税法法规的处罚１５
第２章　经营活动收入确认的会计与税法差异１９
**节　收入的概念、范围与确认１９
　　一、收入概念与计量的会计与税法差异１９
　　【案例２－１】核定征收方式下应纳税所得额的计算２０
　　二、收入范围确认的会计与税法差异２１
　　三、收入确认基础及计量的会计与税法差异２３
　　【案例２－２】分期收款方式销售商品２４
第二节　商品销售收入确认和计量的会计与税法差异２８
　　一、商品销售收入确认标准的会计与税法差异２８
　　【案例２－３】不满足收入确认条件的商品销售业务纳税调整及申报３０
　　二、商品销售中涉及折扣事项的会计与税法差异３２
　　【案例２－４】商业折扣业务的纳税调整及申报３３
　　三、商品销售折让与销售退回的会计与税法差异３５
　　【案例２－５】属于资产负债日后事项的销售退回业务纳税调整及申报３７
　　四、附有销售退回条件的销售业务会计与税法差异３９
　　五、售后回购业务的会计与税法差异３９
　　六、“买赠”组合销售与发放“赠品”的会计与税法差异４１
　　【案例２－６】促销活动中发放赠品业务纳税调整及申报４２
第三节　劳务收入确认的会计与税法差异４４
　　一、劳务收入的范围４４
　　二、劳务收入确认和计量的会计与税法差异４４
　　【案例２－７】跨年度完成的劳务活动纳税调整及申报４７
第四节　使用费收入确认的会计与税法差异４９
　　一、使用费收入概念的会计与税法差异４９
　　二、特许权使用费收入的会计与税法差异５０
　　【案例２－８】特许权使用费收入纳税调整及申报５１
　　三、租金收入确认的会计与税法差异５４
　　【案例２－９】租赁期限跨年度，租金分次支付纳税调整及申报５６
第五节　建造合同收入确认的会计与税法差异５８
　　一、建造合同收入确认的会计核算５８
　　二、建造合同收入确认的税法规定６４
　　三、会计与税法规定差异分析６４
第六节　非货币性资产交换的会计与税法差异６５
　　一、非货币性资产交换的概念６５
　　二、非货币性资产交换采用公允价值模式计量的会计与税法差异６５
　　【案例２－１０】居民企业以非货币性资产对外投资业务纳税调整及申报６７
　　三、非货币性资产交换采用成本模式计量的会计与税法差异７３
　　【案例２－１１】非货币性资产交换采用成本模式计量纳税调整及申报７３
　　四、非货币性资产交换中涉及多项资产交换的会计处理７７
第七节　债务重组收益的会计与税法差异７７
　　一、债务重组定义和重组方式的会计与税法差异７７
　　二、以现金清偿债务的债务重组会计与税法差异７８
　　三、以非现金资产清偿债务，企业债务重组的会计与税法差异８０
　　【案例２－１２】以原材料、库存商品等存货清偿债务纳税调整及申报８１
　　【案例２－１３】以固定资产清偿债务纳税调整及申报８３
　　四、将债务转为资本的债务重组会计与税法差异８６
　　五、修改其他债务条件的债务重组会计与税法差异８８
第八节　政策性搬迁业务的会计与税法差异８９
　　一、政策性搬迁业务的会计处理８９
　　二、政策性搬迁业务的税法规定９０
　　三、政策性搬迁业务的会计与税法差异９３
　　四、政策性搬迁业务纳税调整及纳税申报９３
　　【案例２－１４】政策性搬迁业务纳税调整及申报９４
第九节　收入确认中几个特殊问题的会计与税法差异９８
　　一、视同销售收入的确认９８
　　【案例２－１５】将自产货物用于职工福利业务纳税调整及申报９９
　　【案例２－１６】将自产货物用于捐赠业务纳税调整及申报１００
　　【案例２－１７】将自产用于对外投资业务纳税调整及申报１０１
　　二、捐赠收入的会计与税法差异１０２
　　三、政府补助的会计与税法差异１０３
　　【案例２－１８】政府补助属于征税收入业务纳税调整及申报１０７
　　【案例２－１９】政府补助属于不征税收入业务纳税调整及申报１０９
第３章　投资活动收益确认的会计与税法差异１１２
**节　投资收益基本概念的会计与税法差异１１２
　　一、投资收益的概念１１２
　　二、投资收益的范围１１３
第二节　利息收入确认的会计与税法差异１１４
　　一、利息收入构成的会计与税法差异１１４
　　二、持有至到期投资的初始计量与计税基础１１４
　　三、持有至到期投资收益确认的会计与税法比较１１５
　　【案例３－１】国债利息收入业务纳税调整及申报１１７
第三节　股息、红利收益确认的会计与税法差异１２１
　　一、股息、红利收益确认的会计处理１２１
　　二、股息、红利收益确认的税法规定１２２
　　三、股息、红利收益的差异分析１２２
　　四、股息、红利收益纳税调整及申报１２３
　　【案例３－２】股息、红利收益纳税调整及申报１２３
第四节　投资资产持有期间其他收益的会计与税法差异１２５
　　一、公允价值变动损益的会计与税法差异１２５
　　【案例３－３】公允价值变动损益纳税调整及申报１２６
　　二、可供出售金融资产期末计价的会计与税法差异１２６
　　三、长期股权投资持有期间的会计核算１２７
　　【案例３－４】权益法下长期股权投资初始成本调整业务纳税调整及申报１２８
　　四、长期股权投资计税基础的确定１３１
　　五、长期股权投资会计与税法差异综合分析１３１
　　【案例３－５】长期股权投资业务纳税调整及申报１３２
第五节　投资资产转让收益确认的会计与税法差异１３６
　　一、交易性金融资产成本与转让收益确认的会计与税法差异１
（以下略）