营改增手册-政策.实务.风险详解

目录前　言第1章　营改增简介 / 11.1　增值税概述 / 11.1.1　增值税的性质 / 11.1.2　增值税的计税原理 / 21.1.3　增值税的优点 / 21.1.4　我国增值税的发展历程 / 31.2　营业税概述 / 41.2.1　营业税的特点 / 41.2.2　我国营业税的发展历程 / 51.3　营改增的意义和出发点 / 61.3.1　营改增的意义 / 61.3.2　所有行业税负只减不增 / 71.4　营改增的进程 / 8第2章　增值税相关知识 / 92.1　概述 / 92.2　征税范围 / 92.2.1　一般规定 / 92.2.2　具体规定 / 102.3　纳税人和扣缴义务人 / 132.3.1　纳税人 / 132.3.2　扣缴义务人 / 142.4　一般纳税人和小规模纳税人 / 142.5　税率与征收率 / 152.5.1　基本税率 / 152.5.2　低税率 / 152.5.3　零税率 / 152.5.4　征收率 / 152.6　应纳税额的计算 / 152.6.1　一般计税方法 / 162.6.2　应纳税额计算方法 / 252.6.3　简易计税方法 / 312.7　税收优惠 / 342.7.1　《增值税暂行条例》规定的免税项目 / 342.7.2　其他免征税项目 / 352.7.3　增值税起征点的规定 / 362.8　纳税义务发生时间、纳税地点和纳税期限 / 362.8.1　纳税义务发生时间 / 362.8.2　纳税地点 / 372.8.3　纳税期限 / 382.9　营改增后，原增值税纳税人有关政策 / 392.9.1　进项税额 / 392.9.2　增值税期末留抵税额 / 412.9.3　混合销售 / 41第3章　增值税发票 / 423.1　概述 / 423.2　专用发票联次、开票限额、领购及缴销 / 423.2.1　专用发票联次 / 423.2.2　专用发票开票限额 / 433.2.3　专用发票领购 / 433.2.4　专用发票缴销 / 443.3　专用发票开具 / 453.3.1　专用发票开具要求 / 453.3.2　专用发票开具范围 / 453.3.3　专用发票作废处理 / 463.4　专用发票不得抵扣的规定 / 463.4.1　不得抵扣的情形 / 463.4.2　暂不得抵扣的情形 / 473.4.3　丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联 / 473.5　红字发票开具 / 483.6　税务机关代开专用发票 / 493.7　增值税发票升级版 / 503.7.1　推行范围 / 513.7.2　发票使用 / 513.7.3　系统使用 / 513.8　专用发票认证 / 523.8.1　认证时限 / 533.8.2　已认证未按期抵扣 / 543.8.3　逾期未认证 / 553.8.4　a级纳税人取消认证 / 563.9　营改增试点纳税人发票相关规定 / 563.9.1　发票使用 / 573.9.2　发票开具 / 583.9.3　扩大取消增值税发票认证的纳税人范围 / 613.9.4　不得开具专用发票的情形 / 613.10　虚开专用发票 / 633.10.1　概述 / 633.10.2　虚开专用发票的判定 / 633.10.3　虚开专用发票的处理 / 653.10.4　善意取得虚开的专用发票 / 67第4章　营改增试点实施办法 / 704.1　概述 / 704.2　纳税人和扣缴义务人 / 704.2.1　纳税人 / 704.2.2　扣缴义务人 / 714.2.3　合并纳税 / 724.3　一般纳税人 / 724.3.1　一般纳税人标准 / 734.3.2　一般纳税人登记 / 734.3.3　可不登记为一般纳税人的情况 / 764.3.4　可登记为一般纳税人的情况 / 774.4　征税范围 / 784.4.1　应税行为是发生在中华人民共和国境内 / 784.4.2　应税行为是属于《销售服务、无形资产、不动产注释》范围内的业务活动 / 814.4.3　应税服务是为他人提供的 / 824.4.4　例外情形 / 844.5　税率和征收率 / 864.5.1　增值税税率 / 864.5.2　增值税征收率 / 884.6　应纳税额的计算 / 884.6.1　一般计税方法 / 894.6.2　简易计税方法 / 1084.7　纳税义务发生时间、纳税地点和纳税期限 / 1094.7.1　纳税义务发生时间 / 1094.7.2　纳税地点 / 1124.7.3　纳税期限 / 1124.8　税收减免的处理 / 1134.8.1　一般规定 / 1134.8.2　起征点 / 1154.9　征收管理 / 1184.9.1　征收机关 / 1184.9.2　零税率退（免）税 / 1184.10　试点前发生的业务 / 1194.11　营改增会计处理 / 1204.11.1　会计科目设置 / 1204.11.2　一般会计处理方法 / 1214.11.3　适用差额征税的会计处理方法 / 1304.12　其他 / 1334.12.1　扣缴手续费 / 1334.12.2　原征营业税的项目 / 134第5章　不动产和无形资产涉税要点 / 1355.1　转让不动产 / 1355.1.1　概述 / 1355.1.2　纳税人 / 1365.1.3　计税方法（除其他个人） / 1365.1.4　其他个人 / 1465.1.5　差额凭证 / 1495.1.6　发票开具 / 1505.1.7　纳税义务发生时间 / 1505.1.8　纳税地点 / 1505.1.9　税收优惠 / 1515.2　不动产经营租赁 / 1515.2.1　概述 / 1515.2.2　纳税人 / 1525.2.3　计税方法 / 1535.2.4　发票开具 / 1595.2.5　纳税义务发生时间 / 1595.2.6　纳税地点 / 1605.2.7　税收优惠 / 1615.2.8　其他 / 1615.3　不动产分期抵扣 / 1625.3.1　概述 / 1625.3.2　可抵扣不动产范围 / 1625.3.3　分期抵扣方法 / 1655.3.4　管理要求 / 1765.4　销售无形资产 / 1765.4.1　概述 / 1765.4.2　纳税人 / 1765.4.3　计税方法 / 1775.4.4　税收优惠 / 178第6章　老营改增行业要点 / 1806.1　交通运输服务 / 1806.1.1　概述 / 1806.1.2　纳税人 / 1806.1.3　计税方法 / 1826.1.4　税收优惠 / 1836.1.5　纳税义务发生时间 / 1846.1.6　纳税地点 / 1846.2　邮政服务 / 1856.2.1　概述 / 1856.2.2　纳税人 / 1856.2.3　计税方法 / 1866.2.4　纳税义务发生时间 / 1866.2.5　纳税地点 / 1866.3　电信服务 / 1876.3.1　概述 / 1876.3.2　纳税人 / 1876.3.3　计税方法 / 1886.3.4　税收优惠 / 1906.3.5　纳税义务发生时间 / 1906.3.6　纳税地点 / 1906.4　现代服务 / 1916.4.1　概述 / 1916.4.2　纳税人 / 1926.4.3　计税方法 / 1996.4.3　税收优惠 / 2056.4.4　纳税义务发生时间 / 2066.4.5　纳税地点 / 206第7章　建筑业营改增要点 / 2097.1　概述 / 2097.2　纳税人 / 2107.2.1　建筑服务 / 2107.2.2　跨县（市、区）提供建筑服务 / 2117.2.3　其他 / 2127.3　计税方法 / 2137.3.1　销售额 / 2137.3.2　建筑工程老项目 / 2147.3.3　一般纳税人 / 2167.3.4　小规模纳税人 / 2197.3.5　会计处理 / 2197.3.6　扣除凭证 / 2217.3.7　预缴管理 / 2227.3.8　罚则 / 2227.3.9　其他 / 2237.4　清包工与甲供材 / 2257.4.1　清包工 / 2257.4.2　甲供材 / 2267.5　纳税义务发生时间 / 2297.6　纳税地点 / 2307.7　发票开具 / 2307.8　税收优惠 / 2307.9　其他 / 230第8章　房地产业营改增要点 / 2328.1　概述 / 2328.2　纳税人 / 2338.3　一般纳税人征收管理 / 2348.3.1　销售额 / 2348.3.2　计税方法 / 2378.3.3　会计处理 / 2418.3.4　进项税额 / 2448.3.5　发票开具 / 2458.4　小规模纳税人征收管理 / 2468.4.1　销售额 / 2468.4.2　发票开具 / 2478.5　纳税义务发生时间 / 2478.6　纳税地点 / 2488.7　其他 / 248第9章　金融服务营改增要点 / 2499.1　概述 / 2499.2　纳税人 / 2509.2.1　贷款服务 / 2509.2.2　直接收费金融服务 / 2519.2.3　保险服务 / 2519.2.4　金融商品转让 / 2519.3　计税方法 / 2529.3.1　贷款服务 / 2529.3.2　直接收费金融服务 / 2559.3.3　保险服务 / 2569.3.4　金融商品转让 / 2579.3.5　融资性售后回租业务 / 2589.3.6　简易办法计税 / 2619.3.7　其他 / 2629.4　纳税义务发生时间 / 2639.5　纳税地点 / 2639.6　纳税期限 / 2639.7　税收优惠 / 2649.7.1　免征增值税的项目 / 2649.7.2　营业税制度下免征、不征但增值税不免征的项目 / 270第10章　生活服务营改增要点 / 27110.1　概述 / 27110.2　纳税人 / 27210.2.1　文化体育服务 / 27210.2.2　教育医疗服务 / 27210.2.3　旅游娱乐服务 / 27310.2.4　餐饮住宿服务 / 27310.2.5　居民日常服务 / 27410.2.6　其他生活服务 / 27410.3　计税方法 / 27510.3.1　文化体育服务 / 27510.3.2　教育医疗服务 / 27610.3.3　旅游娱乐服务 / 27610.3.4　餐饮住宿服务 / 28010.3.5　居民日常服务 / 28410.3.6　其他生活服务 / 28410.4　纳税义务发生时间 / 28410.5　纳税地点 / 28510.6　税收优惠 / 285第11章 　营改增对企业的影响 / 29211.1　营改增对企业生产经营的影响 / 29211.1.1　加强企业全方位改造 / 29211.1.2　加强财务管理 / 29211.1.3　充分利用税收优惠政策 / 29311.1.4　注重专用发票的取得 / 29311.1.5　注意合同的修改 / 29311.1.6　做好企业架构的调整 / 29311.1.7　做好税收筹划 / 29311.2　营改增对企业税负的影响 / 29411.2.1　分析 / 29411.2.2　应避免的误区 / 29411.3　营改增对企业利润及所得税的影响 / 29511.3.1　营改增对企业利润的影响 / 29511.3.2　营改增对企业所得税的影响 / 297附录a　增值税纳税申报表 / 301附录ｂ　营改增后可以差额纳税、简易计税方法等汇总 / 312营改增政策目录 / 319参考文献 / 321后记 / 322