中国税制

**章 税收制度概论….1**节　税收制度及其构成要素.1一、税收制度概念….1二、税收制度构成要素…2第二节　税收结构与税收分类…..6一、税制结构的概念.6二、税制结构的类型.6三、税收的分类..7第三节　税收制度原则….8一、西方税收原则演化….9二、中国税收原则的发展9三、现代税收原则….10复习与思考题…..12第二章　增值税….13**节　增值税概述13一、增值税的概念…13二、增值税的特点…14三、增值税类型的选择…15第二节　增值税构成要素….15一、增值税的征税范围…15二、增值税的纳税人17三、税率与征收率…19第三节　增值税应纳税额的计算…..一、一般纳税人销项税额的计算…二、一般纳税人进项税额的计算.三、一般纳税人应纳税额的计算四、小规模纳税人应纳税额的计算五、进口货物应纳税额的计算第四节　出口货物和服务的退（免）税.28一、增值税的出口退税政策.28二、增值税的出口货物退税率…29三、增值税的出口货物退税额的计算…29四、小规模纳税人的出口免税…31五、增值税的出口退税管理.32第五节　增值税的征纳管理.33一、纳税义务的发生时间….33二、增值税的纳税期限.33三、增值税的纳税地点..33复习与思考题…..34第三章　消费税….38**节　消费税概述38一、消费税的概念…38二、消费税特点.38第二节　消费税构成要素….39一、纳税义务人39二、税目与税率39三、纳税环节…..41第三节　消费税应纳税额的计算…..41一、计税依据42二、生产销售环节应纳税额的计算44三、委托加工环节应税消费品应纳税额的计算45四、进口环节应纳税额的计算…46五、已纳消费税扣除的计算46六、出口应税消费品退（免）税….48第四节　消费税的征纳管理.49一、纳税义务发生时间…49二、纳税期限…49三、纳税地点…49复习与思考题…..50第四章　关税…53**节　关税概述….54一、关税的概念54二、关税分类54三、关税的特点56四、关税的作用56第二节　关税构成要素..57