税法

**章　税法总论 1**节　税法的概念 1一、税收概述 1二、税法的概念 2三、税收法律关系 3第二节　税法的原则 4一、税法基本原则 4二、税法的适用原则 5第三节　税法的构成要素 6一、总则 6二、纳税义务人 7三、征税对象 7四、税目 7五、税率 8六、纳税环节 9七、纳税期限 9八、纳税地点 10九、减税免税 10十、罚则 10十一、附则 10第四节　税法的制定与实施 10一、税收立法 10二、税法的实施 13第五节  我国现行税法体系 13一、税法体系概述 13二、税法的分类 14三、我国现行税法体系 15课后习题 16第二章　增值税法 18**节  增值税概述 18一、增值税的概念 18二、增值税的类型 19三、我国增值税的特点 19第二节  增值税的征税范围 20一、增值税征税范围 20二、增值税的纳税义务人和扣缴义务人 23第三节　一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理 23一、一般纳税人的认定及管理 23二、小规模纳税人的认定及管理 24第四节  税率与征收率 25一、我国增值税税率的一般规定 25二、我国增值税适用税率的特殊规定 26第五节　一般计税方法应纳税额的计算 27一、销项税额的计算 27二、进项税额的计算 31三、一般纳税人应纳税额的计算 33第六节　小规模纳税人应纳税额的计算 35第七节　进口货物征税 36一、进口货物的征税范围及纳税人 36二、进口货物应纳税额的计算 37三、进口货物的税收管理 37第八节  增值税的税收优惠 38一、《增值税暂行条例》规定的免税项目 38二、增值税起征点的规定 38三、其他有关减免税规定 39第九节  增值税的征收管理 39一、增值税的纳税义务发生时间 39二、纳税期限 40三、纳税地点 40第十节　增值税专用发票的使用及管理 41一、增值税专用发票的含义 41二、专用发票的联次 41三、专用发票的开票限额 41四、专用发票的领购 41五、专用发票开具范围 42六、专用发票与不得抵扣进项税额的规定 43课后习题 44第三章　消费税法 47**节  消费税概述 47一、消费税的含义 47二、消费税的特点 47第二节  消费税的纳税义务人和征税范围 48一、消费税的纳税义务人 48二、消费税的征税范围 48第三节  消费税的税目与税率 49一、消费税的税目 49二、消费税的税率 51第四节  消费税应纳税额的计算 53一、从价定率应纳税额的计算 53二、从量定额应纳税额的计算 54三、复合计税应纳税额的计算 54四、消费税应纳税额计算的特殊规定 54第五节  消费税的征收管理 60一、消费税的纳税义务发生时间 60二、消费税的纳税期限 60三、消费税的纳税地点 60课后习题 61第四章　关税法 63**节  关税概述 63一、关税的概念 63二、关税的特点 64第二节  征收对象与纳税义务人 64一、征税对象 64二、纳税义务人 64第三节  进出口税则和税率 65一、进出口税则概况 65二、税率 65第四节  完税价格与应纳税额的计算 67一、原产地规定 67二、关税完税价格 67三、应纳税额的计算 71第五节  税收优惠 72一、法定减免税 72二、特定减免税 72三、临时减免税 72第六节  征收管理 73一、关税的缴纳 73二、关税的强制执行 73三、关税退还 73四、关税补征和追征 74五、关税纳税争议 74课后习题 74第五章　企业所得税法 77**节  企业所得税概述 77一、企业所得税的概念 77二、企业所得税的特点 78第二节  企业所得税的纳税义务人、征税对象与税率 78一、企业所得税的纳税义务人 78二、企业所得税的征税对象 79三、企业所得税的税率 80第三节  企业所得税应纳税所得额的确定 80一、收入总额 80二、不征税收入 84三、免税收入 84四、准予扣除项目 85五、不得扣除的项目 92六、亏损弥补 92第四节  资产的税务处理 93一、固定资产的税务处理 93二、生物资产的税务处理 94三、无形资产的税务处理 95四、长期待摊费用的税务处理 96五、存货的税务处理 96六、投资资产的税务处理 97第五节  企业所得税应纳税额的计算 97一、居民企业应纳税额的计算 97二、境外所得抵扣税额的计算 99三、居民企业核定征收应纳税额的计算 100四、非居民企业应纳税额的计算 102第六节  税收优惠 103一、免征与减征优惠 103二、高新技术企业优惠 104三、小型微利企业优惠 105四、加计扣除优惠 105五、创投企业优惠 106六、加速折旧优惠 106七、减计收入优惠 106八、税额抵免优惠 106九、民族自治地方的优惠 107十、非居民企业优惠 107十一、特殊行业优惠 108十二、其他优惠 108第七节  关联企业特别纳税调整 109一、调整范围 109二、调整方法 111三、核定征收 111四、加收利息 111第八节  企业所得税的征收管理 112一、纳税期限 112二、纳税地点 112三、纳税申报 113课后习题 113第六章　个人所得税法 115**节  个人所得税概述 115一、个人所得税的概念 115二、个人所得税的特点 115三、个人所得税的产生和发展 116第二节  纳税义务人与所得来源地 117一、纳税义务人 117二、所得来源地 117第三节  个人所得税的征税对象与范围 118一、工资、薪金所得 118二、个体工商户的生产、经营所得 119三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得 119四、劳务报酬所得 120五、稿酬所得 121六、特许权使用费所得 121七、利息、股息、红利所得 121八、财产租赁所得 121九、财产转让所得 122十、偶然所得 122十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得 122第四节  个人所得税的税率 122一、工资、薪金所得适用税率 123二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用税率 123三、稿酬所得适用税率 124四、劳务报酬所得适用税率 124五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得适用税率 124第五节  个人所得税的计税依据和应纳税额的计算 125一、个人所得税的计税依据 125二、个人所得税应纳税额的计算 125三、应纳税额计算中的特殊问题 133第六节  个人所得税的税收优惠 137一、个人所得税的免税优惠 137二、个人所得税的减征优惠 138三、个人所得税的暂免征收 138第七节  个人所得税的纳税申报 138一、自行申报纳税 139二、源泉扣缴纳税 141三、扣缴义务人的扣缴期限 141课后习题 142第七章　资源税法 144**节  资源税法概述 144一、资源税的概念 144二、资源税的特点 144第二节  纳税义务人、征税对象和税率 145一、资源税的纳税义务人 145二、资源税的征税对象 145三、资源税的税率 146第三节  资源税的计税依据和应纳税额的计算 147一、资源税的计税依据 147二、资源税应纳税额的计算 148第四节  资源税的税收优惠和征收管理 148一、资源税的税收优惠 148二、资源税的征收管理 149课后习题 150第八章　土地增值税法 151**节  土地增值税概述 151一、土地增值税概念 151二、土地增值税的特点 151第二节  土地增值税的征税范围、纳税人和税率 152一、土地增值税的征税范围 152二、土地增值税的纳税人 154三、土地增值税的税率 154第三节  土地增值税的计税依据和应纳税额的计算 154一、土地增值税的计税依据 154二、土地增值税应纳税额的计算 158第四节  土地增值税税收优惠和征收管理 159一、土地增值税税收优惠 159二、土地增值税的征收管理 160课后习题 160第九章　城镇土地使用税法和耕地占用税法 162**节  城镇土地使用税法 162一、城镇土地使用税的纳税义务人与征税范围 163二、城镇土地使用税的税率、计税依据和应纳税额的计算 163三、城镇土地使用税的税收优惠 165四、城镇土地使用税的征收管理 165第二节  耕地占用税法 166一、耕地占用税纳税义务人与征税范围 167二、耕地占用税税率、计税依据和应纳税额的计算 167三、耕地占用税税收优惠和征收管理 168课后习题 169第十章　房产税法 171**节  房产税概述 171一、房产税的概念 171二、房产税的特点 171第二节  房产税的纳税义务人和征税范围 172一、房产税的纳税义务人 172二、房产税的征税范围 172第三节  房产税的税率、计税依据和应纳税额的计算 173一、税率 173二、房产税的计税依据 173三、应纳税额的计算 174第四节  房产税的税收优惠 175一、免征房产税的房产 175二、经财政部批准免税的其他房产 175第五节  房产税的征收管理 176一、纳税义务发生时间 176二、纳税期限 176三、纳税地点 176课后习题 176第十一章　车船税法和契税法 179**节  车船税法 179一、车船税的纳税义务人与征税范围 179二、车船税的税目与税率 180三、车船税应纳税额的计算与代收代缴 181四、车船税的税收优惠 182五、车船税的征收管理 183第二节  契税法 183一、契税纳税人 183二、契税征税对象和税率 183三、契税的计税依据和应纳税额的计算 185四、契税的税收优惠 185五、契税的征收管理 187课后习题 187第十二章　印花税法和车辆购置税法 189**节  印花税法 189一、印花税的纳税义务人 190二、印花税的税目与税率 190三、印花税的计税依据和应纳税额的计算 194四、印花税的税收优惠 196五、印花税的征收管理 197第二节  车辆购置税法 198一、车辆购置税的纳税义务人与征税范围 199二、车辆购置税的税率与计税依据 200三、应纳税额的计算 201四、税收优惠 203五、征收管理 203课后习题 204第十三章　城市维护建设税法与教育费附加 206**节  城市维护建设税法 206一、城市维护建设税的纳税义务人 206二、城市维护建设税的税率 207三、城市维护建设税的计税依据 207四、城市维护建设税应纳税额的计算 207五、城市维护建设税的税收优惠 208六、城市维护建设税的征收管理 208第二节  教育费附加 209一、征收范围 209二、教育费附加计征比例 209三、教育费附加的计征依据 209四、教育费附加的计算 209五、教育费附加的减免规定 210 课后习题 210第十四章　税收征收管理法 212**节  税收征收管理法概述 212一、税收征收管理法的概念和适用范围 212二、税收征收管理法的主体及其权利与义务的设定 213第二节  税务管理 214一、税务登记管理 214二、账簿、凭证管理 218三、纳税申报管理 221第三节  税款征收 222一、税款征收的原则 222二、税款征收的方式 223三、税款征收的管理制度 223第四节  税务检查 229一、征税机关的税务检查权 229二、税务机关在税收检查中的权责 230第五节  税收法律责任 230一、税务管理方面的法律责任 230二、税款征收方面的法律责任 232三、税务检查的法律责任 233四、税务机关及税务人员税收违法行为的法律责任 233课后习题 234参考文献 236