税法与实务-(第三版)

1.1税法概述1 1.1.1税法的分类1 1.1.2税收法律关系2 1.2税法构成的基本要素4 1.3税收基本知识8 1.3.1税收的概念8 1.3.2税收的基本特征9 1.3.3税收的分类9 1.3.4税收的职能10 1.3.5税收的作用11 习题和实训112 第2章增值税法15 2.1增值税法概述15 2.1.1增值额15 2.1.2增值税的类型16 2.1.3增值税的特点17 2.1.4营业税改征增值税试点17 2.2纳税义务人、征税范围和税率17 2.2.1纳税义务人17 2.2.2征税范围19 2.2.3税率和征收率22 2.3计税依据23 2.3.1销售额的确定23 2.3.2特殊销售方式销售额的确定25 2.3.3营改增试点纳税人销售额的具体规定27 2.4应纳税额的计算282.4.1一般计税方法29 2.4.2简易计税方法33 2.4.3进口货物应纳税额的计算37 2.5征纳管理37 2.5.1税收优惠37 2.5.2增值税出口退(免)税40 2.5.3纳税义务发生时间42 2.5.4纳税期限43 2.5.5纳税地点44 2.5.6增值税专用发票的使用范围44 2.5.7纳税申报45 2.6综合案例45 2.6.1案例介绍45 2.6.2案例解析46 习题和实训247 第3章消费税法53 3.1消费税法的概述53 3.2纳税义务人、征税对象、税目和税率54 3.2.1纳税义务人54 3.2.2消费税征税对象54 3.2.3税目55 3.2.4税率57 3.3计税依据和应纳税额的计算58 3.3.1计税依据58 3.3.2应纳税额的计算62 3.4征纳管理63 3.4.1出口应税消费品退(免)税63 3.4.2纳税义务发生时间64 3.4.3纳税期限65 3.4.4纳税地点65 3.4.5纳税申报65 3.5综合案例66 3.5.1案例介绍66 3.5.2案例解析66 习题和实训367 第4章关税法71 4.1关税法概述71 4.1.1关税的特点71 4.1.2关税的分类72 4.2纳税义务人、征税对象和税率72 4.2.1纳税义务人72 4.2.2征税对象、税则73 4.2.3税率73 4.3关税完税价格75 4.3.1进口货物完税价格75 4.3.2出口货物完税价格79 4.4应纳税额的计算80 4.5征纳管理81 4.5.1进出口货物关税的征纳管理81 4.5.2进境物品关税的征收和关税争议处理84 4.6综合案例84 4.6.1案例介绍84 4.6.2案例解析85 习题和实训485 第5章企业所得税法89 5.1企业所得税法概述89 5.2纳税义务人、征税对象、税率90 5.2.1纳税义务人90 5.2.2征税对象90 5.2.3税率91 5.3应纳税所得额91 5.3.1应纳税所得额的确定92 5.3.2收入总额92 5.3.3不征税收入和免税收入96 5.3.4各项扣除96 5.3.5不得扣除的支出和亏损弥补101 5.3.6资产的税务处理101 5.3.7特别纳税调整105 5.4应纳所得税额的计算105 5.4.1应纳税额的计算105 5.4.2税收抵免106 5.5征纳管理107 5.5.1税收优惠107 5.5.2源泉扣缴111 5.5.3纳税期限112 5.5.4纳税地点113 5.5.5纳税申报113 5.6综合案例114 5.6.1案例介绍114 5.6.2案例解析114 习题和实训5115 第6章个人所得税法119 6.1个人所得税法概述119 6.2纳税义务人、征税对象、税率120 6.2.1纳税义务人120 6.2.2征税对象121 6.2.3税率122 6.3计税依据123 6.4应纳所得税额的计算130 6.4.1应纳税额的计算130 6.4.2境外所得税额的扣除131 6.4.3应纳税额计算中的几个特殊问题132 6.5征纳管理133 6.5.1税收优惠133 6.5.2征纳方法135 6.6综合案例137 6.6.1案例介绍137 6.6.2案例解析138 习题和实训6139 第7章资源类税法143 7.1资源税法143 7.2城镇土地使用税法149 7.3耕地占用税法152 7.4综合案例154 7.4.1案例介绍154 7.4.2案例解析154 习题和实训7154 第8章财产行为税法158 8.1房产税法158 8.1.1纳税义务人、征税对象和征税范围158 8.1.2计税依据和税率159 8.1.3应纳税额的计算160 8.1.4征纳管理160 8.2车船税法161 8.2.1纳税义务人和征税范围161 8.2.2税目和税率162 8.2.3计税依据163 8.2.4应纳税额的计算163 8.2.5征纳管理164 8.3车辆购置税法165 8.3.1纳税义务人、征税范围和税率165 8.3.2计税依据和应纳税额的计算166 8.3.3征纳管理166 8.4印花税法167 8.4.1纳税义务人167 8.4.2税目和税率167 8.4.3计税依据和应纳税额的计算169 8.4.4征纳管理170 8.5契税法171 8.5.1纳税义务人、征税对象和税率172 8.5.2计税依据和应纳税额的计算172 8.5.3征纳管理173 8.6城市维护建设税法174 8.6.1纳税义务人、计税依据、税率、应纳税额的计算174 8.6.2征纳管理175 8.6.3教育费附加和地方教育费附加176 8.7土地增值税法177 8.7.1纳税义务人177 8.7.2征税范围177 8.7.3税率178 8.7.4计税依据178 8.7.5应纳税额的计算181 8.7.6征纳管理183 8.8烟叶税184 8.9综合案例185 8.9.1案例介绍185 8.9.2案例解析186 习题和实训8186 第9章税收征收管理法190 9.1税收征收管理法概述190 9.1.1《征管法》的内容、立法目的和适用范围190 9.1.2《征管法》的遵守主体191 9.1.3纳税人、扣缴义务人的权利与义务191 9.2税务管理192 9.2.1税务登记管理192 9.2.2账簿、凭证管理195 9.2.3纳税申报管理197 9.3税款征收198 9.3.1税款征收的原则198 9.3.2税款征收方式199 9.3.3税款征收制度199 9.4税务检查203 习题和实训9204 附录a习题208 附录a12016年营改增习题208 附录a2企业所得税习题216 附录a3综合习题224 附录b营改增具体征税项目注释232 附录c主要税法依据242 参考文献244