金融企业会计-第2版

金融企业会计概论 17

金融企业与金融企业会计　17

一、金融企业　17

二、金融企业会计　21

金融企业会计的基本假设和信息质量要求　23

一、金融企业会计基本假设　23

二、金融企业会计信息的质量要求　26

金融企业会计对象和会计基础　29

一、金融企业会计对象　29

二、金融企业会计基础　37

金融企业会计的　基本核算方法　38

会计科目与账户　39

一、会计科目与账户的设置原则　39

二、会计科目的分类　40

三、金融企业主要会计科目（表内科目）一览表　42

记账方法　47

一、记账方法概述　47

二、借贷记账法　48

三、总分类账户与明细分类账户的平行登记　53

四、表外科目的单式记账法　55

会计凭证　56

一、会计凭证的种类　56

二、会计凭证的基本要素　64

三、会计凭证的处理　65

账务组织　68

一、明细核算系统　69

二、综合核算系统　75

三、账务处理　78

第三章　人民币存款业务的核算　88

**节　存款业务的概述　88

一、存款业务的分类　88

二、银行结算账户的开立与管理　90

三、存款业务会计科目的设置　93

四、吸收存款的确认与计量　96

单位存款业务的核算　97

一、单位活期存款的核算　98

二、单位定期存款的核算　108

三、单位其他存款的核算　125

储蓄存款业务的核算　130

一、储蓄存款的种类　131

二、活期储蓄存款的核算　133

三、整存整取定期储蓄存款的核算　136

五、整存零取定期储蓄存款的核算　149

六、存本取息定期储蓄存款的核算　152

七、定活两便储蓄存款的核算　157

九、个人通知存款的核算　160

一、思考题　160

二、练习题　161

人民币贷款业务的核算　164

贷款业务概述　164

一、贷款的意义和种类　164

二、贷款业务会计科目设置　166

三、贷款确认与计量　170

单位贷款业务的核算　173

一、信用贷款的核算　173

二、担保贷款的核算　187

个人贷款的核算　192

一、个人贷款的核算　192

贷款的后续计量　198

一、贷款损失准备的计提范围　199

二、贷款减值损失的确认与计量　199

三、贷款发生减值的核算　200

四、计提减值贷款利息的核算　201

五、减值贷款价值恢复的核算　202

六、收回减值贷款的核算　202

七、转销呆账贷款的核算　204

八、已转销的贷款又收回的核算　205

一、思考题　216

二、练习题　216

支付结算业务的核算　218

支付结算业务的概述　218

一、支付结算的概念　218

二、支付结算的原则　218

三、支付结算的纪律　219

四、支付结算的种类　220

支票的核算　220

一、支票的基本规定　221

二、转账支票的核算　222

银行本票的核算　229

一、银行本票的基本规定　229

二、银行本票的核算　230

银行汇票的核算　235

一、银行汇票的基本规定　236

二、银行汇票的核算　237

商业汇票的承兑、收款及贴现　246

一、商业汇票的基本规定　247

二、商业汇票承兑的核算　247

三、商业汇票收款的核算　250

（二）银行承兑汇票收款的核算　254

四、商业汇票的贴现　256

汇兑的核算　263

一、汇兑的基本规定　264

二、电汇的核算　265

三、信汇的核算　267

四、退汇的核算　268

托收承付的核算　269

一、托收承付的基本规定　270

二、托收承付的核算　271

委托收款的核算　279

一、委托收款的基本规定　279

二、委托收款的核算　280

信用卡的核算　283

一、信用卡的概念和有关规定　284

二、发行信用卡的核算　285

三、凭信用卡存取现金的核算　287

四、凭信用卡直接消费的核算　289

一、思考题　291

二、练习题　291

金融机构往来的核算　294

商业银行系统内往来的核算　294

一、资金汇划清算系统业务范围与处理流程　295

二、会计科目的设置　297

三、汇划款项与资金清算的核算　298

四、系统内资金调拨与利息的核算　304

商业银行与中央银行往来的核算　311

一、向中央银行存取现金与缴存存款的核算　311

二、向中央银行再贷款的核算　319

三、商业银行再贴现的核算　325

商业银行之间往来的核算　330

一、同业间存放款项的核算　330

二、同城票据交换的核算　333

三、跨系统资金往来转汇业务的核算　340

四、同业拆借的核算　345

五、转贴现业务的处理　350

一、思考题　356

二、练习题　356

外汇业务的核算　359

外汇业务概述　359

一、外汇的概念和种类　359

二、外汇业务的主要内容　361

三、汇率　361

四、外汇业务的核算方法　363

外汇买卖的核算　364

一、科目设置　365

二、外汇买卖业务使用的凭证　365

三、外汇买卖业务的核算　366

外汇存款业务的核算　369

一、外汇存款业务概念及种类　370

二、外汇存款的种类　370

三、外汇存款利息的有关规定　372

四、外汇存款业务的核算　373

外汇贷款业务的核算　382

一、外汇贷款的种类　382

二、短期外汇贷款的核算　383

三、进口买方信贷的核算　388

国际贸易结算业务的核算　392

一、信用证结算方式的核算　392

二、托收结算方式的核算　398

三、汇兑结算方式的核算　400

一、思考题　403

二、练习题　404

中间业务的核算　405

中间业务的概述　405

一、中间业务的概念　405

二、中间业务的特征　405

三、中间业务的分类　406

代理类中间业务的核算　411

一、代理债券业务概述　411

二、代理债券业务分类　411

二、代理债券业务的核算　412

担保类中间业务的核算　417

一、担保类中间业务的概述　417

二、担保类中间业务的核算　419

承诺类中间业务的核算　421

一、贷款承诺概述　422

二、贷款承诺业务的核算　423

三、信贷证明业务概述　423

四、信贷证明业务的核算　424

交易类中间业务的核算　425

一、衍生工具的概述　425

二、衍生工具的基本规定　427

二、衍生工具的会计核算　429

基金托管业务的核算　443

一、基金托管业务的概述　443

二、基金托管业务的核算　446

损益及所有者权益的核算　450

损益的核算　450

一、收入的核算　451

二、费用的核算　454

三、营业外收入的核算　459

四、营业外支出的核算　460

所有者权益的核算　460

一、所有者权益的概念与内容　461

二、所有者权益的核算　463

利润及利润分配的核算　471

一、利润的概念与构成　472

二、利润及利润分配的核算　472

年度决算与财务会计报告　477

年度决算　477

一、年度决算的概述　477

二、年度决算前的准备工作　478

三、年度决算日工作　483

财务会计报告　485

一、财务会计报告概述　485

二、资产负债表　487

三、利润表　494

四、现金流量表　497

五、所有者权益变动表　504

六、财务报表附注　509

证券公司业务的核算　513

证券公司业务概述　513

一、证券的概念与种类　513

二、证券公司业务的种类　514

证券经纪业务的核算　515

一、会计科目的设置　516

二、代理买卖证券的核算　517

三、代理兑付证券的核算　523

证券自营业务的核算　526

一、会计科目的设置　526

二、自营买入证券的核算　527

证券承销业务的核算　534

一、会计科目的设置　535

二、全额承购包销方式承销证券的核算　535

三、余额承购包销方式承销证券的核算　537

四、代销方式承销证券的核算　539

其他证券业务的核算　540

一、会计科目的设置　540

二、买入返售证券的核算　541

三、卖出回购证券的核算　543

四、受托资产管理的核算　544

五、融资融券业务的核算　546

保险公司业务的核算　554

保险公司业务概述　554

一、保险公司业务的种类　554

二、保险公司业务会计核算的特点　555

财产保险业务的核算　557

一、财产保险业务保费收入的核算　557

二、财产保险业务赔款支出的核算　565

三、财产保险业务准备金的核算　572

人身保险业务的核算　579

一、人寿保险业务的核算　579

二、意外伤害保险业务和健康保险业务的核算　592

三、人身保险业务准备金的核算　596

信托投资公司业务的核算　603

信托投资公司业务概述　603

一、信托业务的意义　603

二、信托业务的种类　603

三、信托投资公司业务的内容　605

四、信托业务会计核算的特点　609

信托存款与委托存款业务的核算　610

一、信托存款与委托存款　610

二、信托存款业务的核算　611

三、委托存款业务的核算　613

信托贷款与委托贷款业务的核算　614

一、信托贷款与委托贷款　615

二、信托贷款业务的核算　615

三、委托贷款业务的核算　617

信托投资与委托投资业务的核算　620

一、信托投资与委托投资　620

二、信托投资业务的核算　621

三、委托投资业务的核算　625

其他信托业务的核算　627

一、财产信托　628

二、投资基金信托　629

三、公益信托　629

四、拆出信托资金　630

五、代理、咨询、担保等业务　630

基金管理公司的业务核算　633

基金管理公司业务概述　633

一、证券投资基金的概念与种类　633

二、证券投资基金的当事人　637

三、证券投资基金的运行程序　642

四、证券投资基金会计核算的特点　643

基金发行与赎回业务的核算　646

一、封闭式基金发行的核算　646

二、开放式基金申购的核算　647

三、开放式基金赎回的核算　649

证券投资业务的核算　652

一、投资于股票时的核算　652

二、申购新股的核算　654

三、持有期间业务的核算　655

四、卖出证券的核算　658

互联网金融公司业务的核算　660

互联网金融的概述　660

一、互联网金融的概念　660

二、互联网金融的特点　660

三、互联网金融模式的分类　661

第三方支付业务的核算　663

一、第三方支付业务流程　663

二、第三方支付的价值　664

三、第三方支付运营模式　664

四、　第三方支付特征　665

五、第三方支付业务核算　666

P2P网络借贷业务的核算　673

一、P2P网络借贷的概念　673

二、P2P网贷业的现行运行模式及运营风险　673

三、P2P网络借贷的利弊　677

四、P2P网络借贷业务的账务处理　681

众筹业务的核算　686

一、众筹的概念与特征　687

二、　众筹模式的构建　687

三、　众筹的类型　690

四、　众筹的风险　695

五、众筹的会计处理与应用　697

参　考 文 献　709