真账实操教你学出纳-全图解

目录CONTENTS Chapter 基础知识要牢记——全面认识出纳 01 出纳到底是什么............................................................................................2 出纳的职能和特点 ..........................................................................................................................2 出纳工作的组织机构 ......................................................................................................................4 出纳工作的具体内容 ......................................................................................................................6 不是谁都可以做出纳.................................................................................... 10 出纳的职责要认清 ........................................................................................................................10 做出纳员的基本要求 ....................................................................................................................11 做出纳也要懂会计....................................................................................... 13 会计基本信息 ...............................................................................................................................14 会计信息质量要求 ........................................................................................................................16 会计要素的确认与计量原则 .........................................................................................................17 Chapter 稳扎稳打基本功——必须掌握的基本技能02 出纳准备工作.............................................................................................26 多种方法辨别人民币真伪 ............................................................................................................26 快速提升点钞技术 ........................................................................................................................31 保险柜的使用 ...............................................................................................................................37 会计凭证的处理技巧....................................................................................38 文字与数字的填写规范 ................................................................................................................38 会计凭证的基本认识 ....................................................................................................................40 会计凭证的填制与审核 ................................................................................................................47 【实账处理】——员工报销办公费用填制报销单...................................................................................48 【实账处理】——根据报销单填制记账凭证...........................................................................................51 会计凭证的管理..........................................................................................53 会计凭证的整理与装订 ................................................................................................................53 会计档案的管理............................................................................................................................54 善始善终——出纳工作交接处理......................................................................57 目录CONTENTS II Chapter 真金白银要管好——现金收付有凭有据03 现金管理概述.............................................................................................60 现金管理的内容............................................................................................................................60 现金开支是有限制的 ....................................................................................................................62 健全现金的保管与清查制度 .........................................................................................................63 管钱，钱从何而来.......................................................................................64 【实账处理】——老板李总投入现金20万元...........................................................................................65 老板投资款 ..................................................................................................................................65 【实账处理】——李总增加注册资本5万元.............................................................................................66 【实账处理】——李总向张总借入现金3万元.........................................................................................66 职工或个人的集资款 ....................................................................................................................67 【实账处理】——职工小陈投入2万元集资购买机器收取红利.............................................................68 【实账处理】——出售一张桌子，收到营业款.......................................................................................69 收到营业款 ..................................................................................................................................69 【实账处理】——预收购货款6000元.......................................................................................................70 预收现金账款的处理 ....................................................................................................................70 【实账处理】——公司处理一批报废的家具...........................................................................................71 变卖公司废旧资产的处理 ............................................................................................................71 【实账处理】——因材料质量问题退材料收到退款5800元...................................................................72 退款的处理 ..................................................................................................................................72 【实账处理】——收到职工小赵的迟到罚款50元...................................................................................73 收到罚款的处理............................................................................................................................73 【实账处理】——快递公司弄丢椅子赔偿500元.....................................................................................74 收到赔偿款的处理 ........................................................................................................................74 【实账处理】——出纳小张去银行取现1万元.........................................................................................75 银行存款变现金............................................................................................................................75 【实账处理】——收到陈勇归还借款500元.............................................................................................76 收回职工个人借款 ........................................................................................................................76 【实账处理】——收到捐赠收入...............................................................................................................77 接受捐赠的收入............................................................................................................................77 有了钱要怎么用..........................................................................................78 备用金的管理 ...............................................................................................................................78 【实账处理】——销售部小陈借备用金...................................................................................................79 CONTENTS III 常见的报账类型............................................................................................................................79 【实账处理】——办公室王文购买办公用品...........................................................................................80 【实账处理】——销售部陈勇报销差旅费...............................................................................................81 【实账处理】——财务部王伍报销财务培训费.......................................................................................82 【实账处理】——某建筑单位报销会务费...............................................................................................83 【实账处理】——良木公司2016年7月发生的生活费.............................................................................83 【实账处理】——驾驶员李尚报销车辆使用费.......................................................................................84 【实账处理】——报销通信费...................................................................................................................85 【实账处理】——良木公司8月份水电费报销.........................................................................................86 几种专用报销单的类型 ................................................................................................................86 【实账处理】——提取和使用安全生产费...............................................................................................87 【实账处理】——销售部陈勇报销销售费用...........................................................................................89 【实账处理】——文明工地施工费的处理...............................................................................................90 不得坐支现金 ...............................................................................................................................91 【实账处理】——坐支现金的实例...........................................................................................................92 【实账处理】——临时工资的发放...........................................................................................................92 工资类的结算 ...............................................................................................................................92 核算良木家居公司2016年10～12月现金收付款业务............................................93 Chapter 银行账户要分立——银行业务处理04 银行账户管理概述..................................................................................... 102 银行结算账户概念与特点 ..........................................................................................................102 银行账户开立、变更和撤销 .......................................................................................................105 【实账处理】——发放工资.....................................................................................................................112 银行回单要及时拿回 ..................................................................................................................112 【实账处理】——编制银行存款余额调节表.........................................................................................113 【实账处理】——销售商品一批.............................................................................................................114 现金多了存银行........................................................................................ 114 销售收入 ....................................................................................................................................114 【实账处理】——出租写字楼并收到租金.............................................................................................116 【实账处理】——核对银行存款，盘盈所得.........................................................................................116 【实账处理】——取得政府补贴30万元.................................................................................................117 政府补助收入 .............................................................................................................................117 建造合同收入 .............................................................................................................................117 目录CONTENTS IV 【实账处理】——收到履约保证金.........................................................................................................118 【实账处理】——收到工程款.................................................................................................................118 【实账处理】——收到返还履约保证金.................................................................................................118 其他应收款的收入 .....................................................................................................................118 【实账处理】——收取职工返还的医疗费.............................................................................................119 【实账处理】——向职工收取生活费.....................................................................................................119 【实账处理】——因银行账号错误退回材料款.....................................................................................119 银行退款的收入..........................................................................................................................119 【实账处理】——收到银行利息.............................................................................................................120 【实账处理】——短期借款.....................................................................................................................120 银行利息收入 .............................................................................................................................120 银行借款收入 .............................................................................................................................120 【实账处理】——长期借款.....................................................................................................................121 银行各类付款业务的处理............................................................................. 121 【实账处理】——直接支付货款.............................................................................................................122 购买材料的付款..........................................................................................................................122 【实账处理】——汇总付款.....................................................................................................................123 【实账处理】——支付增值税.................................................................................................................124 【实账处理】——支付附加税.................................................................................................................124 应交税费类的支付 ......................................................................................................................124 【实账处理】——支付5月份社会保险费...............................................................................................125 社会保险的缴纳..........................................................................................................................125 【实账处理】——退款后重付.................................................................................................................126 银行退款重付 .............................................................................................................................126 财务费用的处理..........................................................................................................................126 【实账处理】——现金折扣.....................................................................................................................127 【实账处理】——银行手续费.................................................................................................................127 【实账处理】——支付银行利息.............................................................................................................127 借款利息的支付..........................................................................................................................127 【实账处理】——归还银行借款.............................................................................................................128 【实账处理】——支付固定资产清理费用.............................................................................................128 偿还银行借款 .............................................................................................................................128 固定资产清理费用 ......................................................................................................................128 年末分红 ....................................................................................................................................128 【实账处理】——发放股利.....................................................................................................................129 核算良木家居公司2016年10～12月银行收付款业务.......................................... 129 CONTENTS V Chapter 外汇货币要算清——银行票据要规范05 银行票据概述........................................................................................... 142 票据的概念 ................................................................................................................................142 票据的管理要求..........................................................................................................................144 票据基本制度........................................................................................... 147 票据行为 ....................................................................................................................................147 【实账处理】——票据的无权代理.........................................................................................................149 【实账处理】——超越代理权代理.........................................................................................................149 【实账处理】——代理权终止后继续代理的情况.................................................................................149 【实账处理】——自己代理.....................................................................................................................150 【实账处理】——双方代理.....................................................................................................................150 【实账处理】——代理人和第三人恶意串通.........................................................................................150 票据抗辩 ....................................................................................................................................151 【实账处理】——对物抗辩.....................................................................................................................152 【实账处理】——对人抗辩.....................................................................................................................152 票据的丧失及补救 ......................................................................................................................153 【实账处理】——公示催告.....................................................................................................................153 票据的时效 ................................................................................................................................154 【实账处理】——公示催告.....................................................................................................................155 银行票据种类“三票一卡”.......................................................................... 155 汇票概述 ....................................................................................................................................155 【实账处理】——汇票的业务处理.........................................................................................................157 本票概述 ....................................................................................................................................157 【实账处理】——本票的业务处理.........................................................................................................159 支票概述 ....................................................................................................................................159 【实账处理】——支票的业务处理.........................................................................................................161 信用卡........................................................................................................................................163 核算良木家居公司2016年10～12月票据业务................................................... 164 Chapter 数字汇总报领导——登记账簿并编制报表06 会计账簿概述........................................................................................... 168 目录CONTENTS VI 账簿的基本内容、要求和意义 ...................................................................................................168 了解账簿的种类和使用 ..............................................................................................................170 账簿的格式和登记方法 ..............................................................................................................172 出纳账簿运用........................................................................................... 175 现金日记账和银行存款日记账 ...................................................................................................175 【实账处理】——登记2016年8月12日、13日的现金日记账...............................................................176 【实账处理】——登记2016年8月12日、13日的银行存款日记账.......................................................177 有价证券明细账..........................................................................................................................178 【实账处理】——登记有价证券明细账.................................................................................................179 【实账处理】——出纳盘点有价证券.....................................................................................................180 备查账簿 ..