建筑业增值税管理与会计实操从新手到高手(案例版)

第1 章 增值税思维.................................................................. 1 1.1 价税分离............................................................................................1 1.2 划算与不划算....................................................................................5 1.3 重新认识销项与进项........................................................................6 1.4 荒谬的筹划........................................................................................8 1.5 例说劳务分包..................................................................................10 1.6 重新认识税负..................................................................................15 1.7 甲供是否划算..................................................................................20 1.8 进项的积压问题..............................................................................22 1.9 建筑业的影响..................................................................................29 第2 章 从砂石场到搅拌站...................................................... 31 2.1 抵扣链条..........................................................................................31 2.2 商品混凝土......................................................................................32 2.3 砂石如何计价..................................................................................37 2.4 劳务用工成本..................................................................................40 2.5 营改增后的合同金额......................................................................43 2.6 总结：增值税思维..........................................................................44 第3 章 增值税管理下的工程造价........................................... 47 3.1 混乱的工程造价..............................................................................47 3.2 营业税下的工程造价......................................................................48 3.3 增值税下的工程造价......................................................................49 目 录 2 建筑业增值税管理与会计实操从新手到高手（案例版） 3.3.1 施工方一般计税下的工程造价................................................49 3.3.2 施工方简易计税下的工程造价................................................52 3.4 增值税下价格比较..........................................................................53 3.5 税率变化下的工程造价变化..........................................................54 3.6 税率调整带来的“麻烦”..............................................................57 第4 章 哪些进项可以抵扣...................................................... 61 4.1 进项税金的定义..............................................................................61 4.2 增值税抵扣凭证..............................................................................63 4.3 农产品抵扣凭证..............................................................................65 4.4 一位财务总监的“筹划”..............................................................69 第5 章 合规发票与抵扣程序.................................................. 73 5.1 凭证的合规性要求..........................................................................73 5.2 专票的认证程序..............................................................................78 5.3 三流合一的真相..............................................................................79 5.4 虚开与失控......................................................................................85 第6 章 哪些进项不能抵扣...................................................... 89 6.1 把握抵扣的基本态度......................................................................89 6.2 免简福固不得抵扣..........................................................................90 6.2.1 已取消的非增值税应税行为....................................................91 6.2.2 免税项目不得抵扣....................................................................91 6.2.3 简易计税项目不得抵扣............................................................92 6.2.4 职工福利和个人消费................................................................93 6.2.5 固定资产、无形资产、不动产................................................97 6.3 非正常损失不得抵扣......................................................................99 6.3.1 非正常损失的把握....................................................................99 6.3.2 非正常损失的内容..................................................................102 6.4 特别规定不得抵扣........................................................................103 6.5 常见应纠正的误区........................................................................106 第7 章 进项抵扣的操作与处理............................................ 113 7.1 进项抵扣的主体............................................................................113 7.2 调节进项入账时间........................................................................114 3 目 录 7.3 进项转出的会计处理....................................................................118 7.4 进项转出导致补税........................................................................120 7.5 进项的分期抵扣............................................................................122 7.6 进项的加计抵扣............................................................................122 第8 章 纳税义务与销售额.................................................... 127 8.1 增值税纳税义务............................................................................127 8.1.1 判定的基本方法......................................................................129 8.1.2 一个复杂的例子......................................................................131 8.1.3 关于青苗赔偿的问题..............................................................134 8.2 工资与劳务费................................................................................135 8.3 内部交易........................................................................................139 8.3.1 销售与退货..............................................................................140 8.3.2 抵工程款..................................................................................140 8.3.3 现金折扣和贴现......................................................................142 8.4 销售额与价外费用........................................................................143 8.5 兼营与混合销售............................................................................148 8.6 混合销售中的例外........................................................................151 8.7 分包及差额纳税............................................................................154 8.8 劳务派遣差额纳税........................................................................158 8.9 甲供的销售额................................................................................160 8.10 境内与境外....................................................................................164 8.11 增值税扣缴义务............................................................................166 第9 章 增值税预缴与申报.................................................... 169 9.1 纳税义务发生时间........................................................................169 9.2 税率调整的迷茫............................................................................173 9.3 预收款与预缴税............................................................................175 9.4 基于异地项目的预缴....................................................................178 第10 章 计税方式与身份..................................................... 181 10.1 税率与征收率................................................................................181 10.2 小规模纳税人................................................................................182 10.3 一般纳税人....................................................................................183 4 建筑业增值税管理与会计实操从新手到高手（案例版） 10.4 可选择简易计税............................................................................184 10.5 建筑业简易计税............................................................................186 10.6 甲供注意58 号文..........................................................................187 10.7 简易计税的备案............................................................................192 第11 章 增值税的一般核算.................................................. 195 11.1 小规模纳税人的核算....................................................................195 11.1.1 小规模纳税人的核算............................................................195 11.1.2 一般纳税人的核算................................................................198 11.2 明细科目讲解................................................................................200 11.2.1 进项税额................................................................................200 11.2.2 销项税额抵减........................................................................201 11.2.3 已交税金................................................................................202 11.2.4 转出未交增值税....................................................................203 11.2.5 减免税款................................................................................203 11.2.6 出口抵减内销产品应纳税额................................................204 11.2.7 销项税额................................................................................205 11.2.8 出口退税................................................................................205 11.2.9 进项税额转出........................................................................206 11.3 特殊业务核算................................................................................206 11.3.1 预缴增值税............................................................................207 11.3.2 待抵扣进项税额....................................................................207 11.3.3 待认证进项税额....................................................................208 11.3.4 待转销项税额........................................................................208 11.3.5 转让金融商品应交增值税....................................................209 第12 章 建筑业增值税核算.................................................. 211 12.1 会计核算的基本原则....................................................................211 12.2 发票与收入确认............................................................................214 12.3 建筑业何时开票............................................................................216 12.4 收入核算与增值税........................................................................218 12.5 BT 与垫资利息..............................................................................220 12.6 BOT 与PPP 业务..........................................................................223 12.7 成本核算与增值税........................................................................230 5 目 录 第13 章 纳税主体与挂靠业务.............................................. 233 13.1 增值税纳税主体............................................................................233 13.2 项目部的核算................................................................................234 13.3 挂靠的本质问题............................................................................239 13.4 简易计税下的挂靠........................................................................242 13.5 营改增后的转包业务....................................................................244 13.6 一般计税下的挂靠核算................................................................246 13.7 注意，这是假账！........................................................................249 第14 章 发票及其风险......................................................... 253 14.1 税务的凭证....................................................................................253 14.2 开发票与代开发票........................................................................256 14.3 虚开发票的风险............................................................................258 14.4 虚开发票的判别............................................................................261 14.5 救命的稻草....................................................................................267 第15 章 视同销售................................................................ 271 15.1 视同销售的法定性........................................................................271 15.2 视同销售的项目............................................................................275 15.3 视同销售的账务处理....................................................................278 第16 章 增值税免税与退税.................................................. 281 16.1 简易计税下的免税........................................................................281 16.2 增值税退税....................................................................................284 16.3 出口退税........................................................................................286