从零开始学出纳全流程实操演练

第 1章 出纳应该做什么 / 1

1.1 出纳职业的定义 / 2

1.2 出纳与会计的关系 / 2

1.2.1 出纳与会计有联系 / 3

1.2.2 出纳与会计相区别 / 4

1.2.3 出纳工作的会计理论基础 / 4

1.3 出纳人员的基本概况 / 12

1.3.1 出纳人员的回避制度 / 12

1.3.2 出纳人员的基本素质 / 13

1.3.3 出纳人员的职能 / 14

1.3.4 出纳人员的职责 / 15

1.3.5 出纳人员的权限 / 16

1.4 出纳工作的基本概况 / 17

1.4.1 出纳工作的基本特点 / 18

1.4.2 出纳工作的基本原则 / 19

1.4.3 出纳工作的基本内容 / 20

1.5 课后习题 / 21



第 2章出纳应该懂什么 / 24

2.1 文字和数字书写规则 / 25

2.1.1 文字书写规则 / 25

2.1.2 数字书写规则 / 25

2.2 计算器的使用方法 / 26

2.3 人民币管理 / 28

2.3.1 点钞技术 / 28

2.3.2 真假人民币的识别 / 30

2.3.3 残币的处理方法 / 30

2.4 保险柜的管理 / 31

2.4.1 保险柜的管理权限 / 31

2.4.2 保险柜钥匙的配备 / 32

2.4.3 保险柜的开启 / 32

2.4.4 财物的保管 / 32

2.4.5 保险柜的维护 / 33

2.5 出纳报告的编制 / 33

2.5.1 出纳报告单的编制 / 33

2.5.2 银行存款余额调节表的编制 / 34

2.6 发票的管理 / 36

2.6.1 发票样式说明 / 36

2.6.2 发票真伪的鉴别和检查 / 39

2.6.3 发票的购买 / 40

2.6.4 发票的开具流程 / 41

2.6.5 增值税发票开具的新规定 / 44

2.6.6 退票、废票的处理 / 45

2.6.7 发票遗失的处理 / 46

2.6.8 违反发票管理规定的法律责任 / 47

2.7 印章的管理 / 50

2.7.1 印章的使用 / 50

2.7.2 印章的管理 / 51

2.8 课后习题 / 52



第3章 凭证业务处理 / 56

3.1 会计凭证的用途和基本分类 / 57

3.1.1 会计凭证的概念 / 57

3.1.2 会计凭证的作用 / 58

3.1.3 会计凭证的分类 / 58

3.2 原始凭证的填制与审核 / 64

3.2.1 原始凭证的填制 / 64

3.2.2 原始凭证的审核 / 66

3.3 记账凭证的填制与审核 / 68

3.3.1 记账凭证的填制 / 68

3.3.2 记账凭证的审核 / 72

3.4 凭证的装订与保管 / 75

3.4.1 凭证的装订 / 75

3.4.2 凭证的保管 / 76

3.5 课后习题 / 78



第4章账簿业务处理 / 81

4.1 账簿的用途和基本分类 / 82

4.1.1 账簿的概念及作用 / 82

4.1.2 账簿的分类 / 82

4.2 账簿的日常处理流程 / 83

4.2.1 启用账簿 / 83

4.2.2 登记账簿 / 84

4.2.3 错账的更正方法 / 89

4.2.4 账簿的更换及保管 / 91

4.3 课后习题 / 92



第5章 票据业务处理 / 94

5.1 票据的概念以及分类 / 95

5.2 票据的日常处理流程 / 98

5.2.1 票据行为 / 98

5.2.2 票据转让 / 99

5.2.3 票据保管 / 101

5.2.4 票据遗失 / 102

5.2.5 支票购买 / 102

5.3 课后习题 / 103



第6章现金业务处理 / 105

6.1 现金管理 / 106

6.1.1 现金的定义 / 106

6.1.2 现金管理的原则 / 106

6.1.3 现金管理的外部控制制度 / 107

6.1.4 现金管理的内部控制制度 / 108

6.2 现金收支 / 109

6.2.1 现金收支的原则 / 110

6.2.2 现金收支的规定 / 111

6.2.3 现金的提取 / 111

6.2.4 现金收支的核算 / 113

6.3 现金借款与现金报销 / 117

6.3.1 现金借款 / 118

6.3.2 现金报销 / 118

6.4 备用金的核算 / 120

6.5 现金的送存 / 122

6.6 现金的保管 / 122

6.7 现金的清查 / 123

6.7.1 现金的实地盘点 / 123

6.7.2 账实不符的核算 / 124

6.8 课后习题 / 126



第7章 银行存款业务处理 / 129

7.1 银行结算账户的管理 / 130

7.1.1 银行结算账户管理原则 / 130

7.1.2 银行结算账户的种类 / 131

7.1.3 开立银行结算账户的条件 / 131

7.1.4 开立银行结算账户的流程 / 132

7.1.5 银行结算账户的变更、迁移、合并和撤销 / 133

7.2 银行存款管理 / 134

7.3 银行结算 / 135

7.3.1 银行结算的基本要求 / 136

7.3.2 银行结算的基本原则 / 136

7.3.3 银行存款收支的核算 / 137

7.4 银行转账结算的管理 / 142

7.4.1 银行转账结算概述 / 142

7.4.2 银行转账结算须注意的问题 / 143

7.4.3 转账支票入账 / 143

7.4.4 转账支票与电汇 / 145

7.5 银行转账结算程序 / 147

7.5.1 银行汇票结算程序 / 147

7.5.2 商业汇票结算程序 / 148

7.5.3 银行本票结算程序 / 148

7.5.4 支票结算程序 / 149

7.5.5 托收承付结算程序 / 150

7.5.6 委托收款结算程序 / 150

7.5.7 汇兑结算程序 / 151

7.6 课后习题 / 152



第8章工商、税务业务处理 / 155

8.1 出纳对接的工商业务 / 156

8.1.1 企业注册 / 156

8.1.2 企业年报 / 157

8.1.3 企业的合并、分立、解散清算、破产清算 / 161

8.1.4 企业注册资本的变更登记 / 164

8.2 出纳对接的税务业务 / 165

8.2.1 开业税务登记 / 166

8.2.2 变更税务登记 / 167

8.2.3 注销税务登记 / 168

8.2.4 纳税申报 / 169

8.2.5 税费的核算 / 172

8.2.6 税款征收方式 / 181

8.2.7 违反税款缴纳规定的法律责任 / 182

8.3 课后习题 / 185



第9章 社会保险、工资业务处理 / 187

9.1 出纳对接的社会保险业务 / 188

9.1.1 企业新参保业务 / 188

9.1.2 “增员”业务 / 189

9.1.3 “减员”业务 / 193

9.1.4 变更业务 / 194

9.1.5 员工社会保险费缴费基数核定 / 195

9.1.6 员工社会保险费补缴 / 196

9.1.7 企业整体转出、转入业务 / 197

9.1.8 企业社会保险注销登记 / 198

9.1.9 住房公积金开户流程 / 199

9.2 出纳对接的工资业务 / 209

9.2.1 核算工资 / 209

9.2.2 编制工资表 / 210

9.2.3 取现 / 212

9.2.4 发放工资 / 212

9.2.5 发放工资的相关会计分录 / 212

9.3 工资核算的电算化处理 / 213

9.3.1 工资表的建立 / 214

9.3.2 工资表图表的制作 / 221

9.3.3 工资表的排序 / 222

9.4 课后习题 / 223



第 10章财务报表的编制 / 226

10.1 资产负债表 / 227

10.1.1 资产负债表的形式 / 227

10.1.2 填表实战 / 229

10.2 利润表 / 232

10.2.1 利润表的形式 / 232

10.2.2 填表实战 / 233

10.3 现金流量表 / 234

10.3.1 现金流量表的形式 / 235

10.3.2 填表实战 / 237

10.4 课后习题 / 238