电网企业税务管理法条速查(第2版)

**编 货物和劳务税法
**部分 增值税相关法规 ····························· 2
中华人民共和国增值税暂行条例（1993 年12 月13 日中华人民共和国国务院令第134 号公布 2008 年11月5 日国务院第34 次常务会议修订通过 根据2016 年2 月6 日《国务院关于修改部分行政法规的决定》**次修订 根据2017 年11 月19日《国务院关于废止〈中华人民共和国营业税暂行条例〉和修改〈中华人民共和国增值税暂行条例〉的决定》第二次修订） ··············· 3
中华人民共和国增值税暂行条例实施细则（2008 年12 月18 日财政部 国家税务总局令第50 号公布 根据2011年10 月28 日《关于修改〈中华人民共和国增值税暂行条例实施细则〉和〈中华人民共和国营业税暂行条例实施细则〉的决定》修订 以财政
部令第65 号发布） ·········· 8
财政部 国家税务总局关于促进节能服务产业发发展增值税 营业税和企业所得税政策问题的通知（财税〔2010〕110 号） ····························· 15
财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知（财税〔2016〕36 号） ····· 18
财政部 税务总局 人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知（财行〔2019〕11 号） ······ 68
财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告（财政部 税务总局 海关总署公告2019 年第39 号） ············ 72
财政部 税务总局 国务院扶贫办关于扶贫货物捐赠免征增值税政策的公告（财政部 税务总局 国务院扶贫办公告2019 年第55 号） ······ 76
国家税务总局关于中央财政补贴增值税有关问题的公告（国家税务总局公告2013 年第3 号） ······················· 77
国家税务总局关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告（国家税务总局公告2014 年第39 号） ····················· 78
纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法（国家税务总局公告2016 年第16 号公布，根据国家税务总局公告2018年第31 号《国家税务总局关于修改部分税收规范性文件的公告》修改）·········· 79
纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法（国家税务总局公告2016 年第17 号公布，根据国家税务总局公告2018年第31 号《国家税务总局关于修改部分税收规范性文件的公告》修改）·········· 82
国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告（国家税务总局公告2016 年第47 号） ····················· 85
国家税务总局关于保险机构代收车船税开具增值税发票问题的公告（国家税务总局公告2016 年第51 号） ····················· 87
国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告（国家税务总局公告2017 年第11 号发布，根据国家税务总局公告2018年第31 号《国家税务总局关于修改部分税收规范性文件的公告》修改）·········· 88
国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告（国家税务总局公告2017 年第16 号） ····················· 91
交通运输部 国家税务总局关于收费公路通行费增值税电子普通发票开具等有关事项的公告（交通运输部 国家税务总局公告2017 年第66 号） ··············· 92
电力产品增值税征收管理办法国家税务总局令第10 号（2004 年12 月22 日国家税务总局令第10 号公布，根据2018 年6 月15 日国家税务总局令第44 号《国家税务总局关于修改部分税务部门规章的决定》修正）·················· 95
国家税务总局关于电力公司过网费收入征收增值税问题的批复（国税函〔2004〕607 号） ························ 100
国家税务总局关于农村电网维护费征免增值税问题的通知（国税函〔2009〕591 号） ························ 101
国家税务总局关于折扣额抵减增值税应税销售额问题通知（国税函〔2010〕56 号） ························· 102
安徽省国家税务局关于增值税若干问题的公告（安徽省国家税务局公告2014 年第9 号） ················ 103
第二部分 城市维护建设税相关法规 ·························· 105
中华人民共和国城市维护建设税暂行条例
（1985 年2 月8 日国务院发布 根据2011 年1 月8 日国务院令第588 号《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》修订） ··········· 106
财政部 国家税务总局关于免征国家重大水利工程建设基金的城市维护建设税和教育费附加的通知（财税〔2010〕44 号） ···························· 107
第二编 所 得 税 法
第三部分 企业所得税相关法规 ···················· 109
中华人民共和国企业所得税法（2007 年3 月16 日第十届全国人民代表大会第五次会议通过 根据2017年2 月24 日第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十六次会议《关于修改〈中华人民共和国企业所得税法〉的决定》**次修正 根据2018年12 月29 日第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议《关于修改〈中华人民共和国电力法〉等四部法律的决定》 第二次修正） ····· 110
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2007 年12 月6 日国务院令第512 号发布 根据2019 年4 月23 日国务院令第714 号《国务院关于修改部分行政法规的决定》修正） ············· 118
关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录 节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知（财税〔2008〕48 号） ····························· 138
财政部 国家税务总局关于补充养老保险费 补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知（财税〔2009〕27 号） ····························· 140
财政部 国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知（财税〔2009〕57 号） ····························· 141
财政部 国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知（财税〔2009〕70 号） ····························· 144
财政部 国家税务总局关于电网企业接受用户资产有关企业所得税政策问题的通知（财税〔2011〕35 号） ····························· 146
财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知（财税〔2011〕70 号） ····························· 147
财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知（财税〔2015〕119 号） ··························· 148
财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部 环境保护部关于印发节能节水和环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2017 年版）的通知（财税〔2017〕71 号） ····························· 152
财政部 税务总局关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知（财税〔2018〕15 号） ····························· 154
财政部 税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知（财税〔2018〕51 号） ····························· 155
财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知（财税〔2018〕54 号） ···························· 156
财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知（财税〔2018〕99 号） ···························· 157
国家税务总局关于电网企业输电线路部分报废损失税前扣除问题的公告（国家税务总局公告2010 年第30 号） ···················· 158
国家税务总局关于电网企业电网新建项目享受所得税优惠政策问题的公告（国家税务总局公告2013 年第26 号） ···················· 159
国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告（国家税务总局公告2016 年第80 号） ···················· 161
国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告（国家税务总局公告2018 年第15 号） ···················· 162
国家税务总局关于发布修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告（国家税务总局公告2018 年第23 号） ···················· 163
国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2018 年第28 号） ···················· 166
国家税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告（国家税务总局公告2018 年第46 号） ···················· 170
关于企业处置资产所得税处理问题的通知（国税函〔2008〕828 号） ························ 172
国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知（国税函〔2009〕3 号） ··························· 174
国家税务总局关于环境保护节能节水安全生产等专用设备投资抵免企业所得税有关问题的通知（国税函〔2010〕256 号） ························ 176
第四部分 个人所得税相关法规 ···················· 177
中华人民共和国个人所得税法（1980 年9 月10 日第五届全国人民代表大会第三次会议通过 根据1993年10 月31 日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》**次修正 根据1999年8 月30 日第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第二次修正 根据2005年10 月27 日第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第三次修正 根据2007年6 月29 日第十届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第四次修正 根据2007年12 月29 日第十届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第五次修正 根据2011年6 月30 日第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第六次修正 根据2018年8 月31 日第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第七次修正） ············· 178
中华人民共和国个人所得税法实施条例（1994 年1 月28 日中华人民共和国国务院令第142 号发布 根据2005年12 月19 日《国务院关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》**次修订 根据2008 年2 月18 日《国务院关于修改〈中
华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》第二次修订 根据2011年7 月19 日《国务院关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》第三次修订 2018 年12 月18 日中华人民共和国国务院令第707 号第四次修订） ···························· 184
国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发〔2018〕41 号） ····························· 191
财政部、国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知（财税〔2006〕10 号） ····························· 196
财政部 国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知（财税〔2008〕8 号） ····· 198
财政部 国家税务总局关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知（财税〔2012〕40 号） ···························· 199
财政部 人力资源社会保障部 国家税务总局关于企业年金 职业年金个人所得税有关问题的通知（财税〔2013〕103 号） ··························· 200
财政部 国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知（财税字〔1995〕82 号） ························· 203
财政部 国家税务总局关于住房公积金、医疗保险金、养老保险金征收个人所得税问题的通知（财税字〔1997〕144 号） ························ 204
国家税务总局关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告（国家税务总局公告2018 年第56 号） ···················· 205
国家税务总局关于发布《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》的公告（国家税务总局公告2018 年第60 号） ···················· 207
财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知（财税〔2018〕164 号） ··························· 213
财政部 税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告（财政部 税务总局公告2019 年第74 号） ·············· 217
安徽省地方税务局关于个人取得公务交通补贴收入个人所得税问题的公告（安徽省地方税务局公告2016 年第1 号） ················ 219
国家税务总局安徽省税务局关于申请代开发票个人所得税有关问题的公告（国家税务总局安徽省税务局公告2019 年第4 号） ··············· 220
第三编 财 产 税 法
第五部分 房产税相关法规 ·························· 222
中华人民共和国房产税暂行条例（1986 年9 月15 日国务院发布 根据2011 年1 月8 日国务院令第588号《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》修订） ······· 223
国家税务总局关于进一步明确房屋附属设备和配套设施计征房产税有关问题的通知（国税发〔2005〕173 号） ························ 225
财政部 国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知（财税〔2009〕128 号） ··························· 226
财政部 国家税务总局关于营改增后契税房产税土地增值税个人所得税计税依据问题的通知（财税〔2016〕43 号） ····························· 227
安徽省地方税务局 关于对企业重新评估后的房产如何确定房产税计税依据的批复（皖地税政三字〔1996〕128 号） ··············· 228
第六部分 城镇土地使用税相关法规 ·························· 229
中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例（1988 年9 月27 日中华人民共和国国务院令第17 号发布 根据2006年12 月31 日《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉的决定》**次修订 根据2011 年1 月8 日《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》第二次修订 根据2013 年12 月7 日《国务院关于修改部分行政法规的决定》第三次修订 根据2019 年3 月2日《国务院关于修改部分行政法规的决定》修正） ················ 230
国家税务局关于电力行业征免土地使用税问题的规定（国税地字〔1989〕第13 号） ··················· 232
财政部 国家税务总局关于核电站用地征免城镇土地使用税的通知（财税〔2007〕124 号） ··························· 233
国家税务总局关于城镇土地使用税等“六税一费”优惠事项资料留存备查的公告（国家税务总局公告2019 年第21 号） ···················· 234
第七部分 车辆购置税相关法规 ···················· 235
中华人民共和国车辆购置税法（2018 年12 月29 日第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议通过，主席令第19 号公布） ···················· 236
财政部 税务总局关于继续执行的车辆购置税优惠政策的公告（财政部 税务总局公告2019 年第75 号） ·············· 238
第八部分 车船税相关法规 ·························· 239
中华人民共和国车船税法（2011 年2 月25 日第十一届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议通过 根据2019 年4 月23 日第十三届全国人民代表大会常务委员会第
十次会议《关于修改〈中华人民共和国建筑法〉等八部法律的决定》修正） ··············· 240
中华人民共和国车船税法实施条例（2011 年12 月5 日国务院令第611 号公布 根据2019 年3 月2 日国务院令第709 号《国务院关于修改部分行政法规的决定》修正） ············ 243
财政部 税务总局 工业和信息化部 交通运输部关于节能新能源车船享受车船税优惠政策的通知（财税〔2018〕74 号） ···························· 247
第九部分 契税相关法规 ····························· 251
中华人民共和国契税暂行条例（1997 年7 月7 日国务院令第224 号公布 根据2019 年3 月2 日《国务院关于修改部分行政法规的决定》修正）················ 252
中华人民共和国契税暂行条例细则（财法字〔1997〕52 号） ························· 254
财政部 国家税务总局关于企业改制过程中以国家作价出资（入股）方式转移国有土地使用权有关契税问题的通知（财税〔2008〕129 号） ··························· 257
安徽省财政厅 国家税务总局安徽省税务局关于调整契税适用税率的通知（财税法〔2019〕120 号） ························ 258
第四编 行 为 税 法
第十部分 印花税相关法规 ·························· 260
中华人民共和国印花税暂行条例（1988 年8 月6 日中华人民共和国国务院令第11 号发布 根据2011 年1 月8 日国务院令第588 号《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》修订） ······ 261
中华人民共和国印花税暂行条例施行细则（财税字〔1988〕第255 号） ···················· 264
财政部 国家税务总局关于印花税若干政策的通知（财税〔2006〕162 号） ··························· 268
财政部 税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知（财税〔2018〕50 号） ····························· 269
国家税务总局关于国家电力公司及其子公司资金账簿征收印花税有关问题的通知（国税函〔2000〕106 号） ························ 270
国家税务总局关于企业集团内部使用的有关凭证征收印花税问题的通知（国税函〔2009〕9 号） ··························· 271
第十一部分 耕地占用税相关法规 ················· 272
中华人民共和国耕地占用税法（2018 年12 月29 日第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议通过，主席令第18 号公布） ···················· 273
第五编 税 收 征 管 法
第十二部分 税收征管相关法规 ···················· 277
中华人民共和国税收征收管理法（1992 年9 月4 日第七届全国人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过 根据1995 年2 月28 日第八届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议《关于修改〈中华人民共和国税收征收管理法〉的决定》**次修正 2001 年4 月28 日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议修订 根据2013 年6 月29 日第十二届全国人民代表大会常务委员会第三次会议《关于修改〈中华人民共和国文物保护法〉等十二部法律的决定》第二次修正 根据2015 年4 月24 日第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议《关于修改〈中华人民共和国港口法〉等七部法律的决定》第三次修正） ························· 278
中华人民共和国税收征收管理法实施细则（2002 年9 月7 日中华人民共和国国务院令第362 号公布 根据2012年11 月9 日《国务院关于修改和废止部分行政法规的决定》**次修正 根据2013 年7 月18 日《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》第二次修正 根据2016 年2 月6 日《国务院关于修改部分行政法规的决定》第三次修正） ························· 291
中华人民共和国发票管理办法（1993 年12 月12 日国务院批准、1993 年12 月23 日财政部令第6 号发布 根据2010 年12 月20 日《国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理办法〉的决定》修订 根据2019 年3 月2 日《国务院关于修改部分行政法规的决定》修正） ······················ 307
中华人民共和国发票管理办法实施细则（2011 年2 月14 日国家税务总局令第25 号公布，根据2014 年12 月27日《国家税务总局关于修改〈中华人民共和国发票管理办法实施细则〉的决定》、2018 年6 月15 日《国家税务总局关于修改部分税务部门规章
的决定》、2019 年7 月24 日《国家税务总局关于公布取消一批税务证明事项以及废止和修改部分规章规范性文件的决定》修正） ······ 313
安徽省国家税务局关于代购电力产品发票开具问题的公告（安徽省国家税务局公告2017 年第3 号） ················ 317
国家税务总局安徽省税务局关于发票管理有关事项的公告（国家税务总局安徽省税务局公告2018 年第15 号） ·············· 319